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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …Mindeststandard fest. Der Emittent eines zum regulierten Markt zugelassenen Prospekts kann daher in Deutschland gemäß § 44 Abs. 1 S. 1 BörsG wegen eines unrichtigen… …erstellt und gebilligt wurden, soweit der Geschädigte die Aktien des Emittenten in Deutschland erworben hat (§ 44 Abs. 3 BörsG). Schuldner von… …dieser Differenzierung ist, dass beispielsweise ein Emittent mit Sitz in Deutschland, dessen Wertpapiere nicht im Inland, sondern lediglich in einem… …Herkunftsstaat Deutschland den Veröffentlichungsregelungen des WpHG sowie der Aufsicht der BaFin. 4 Diese Regelung soll verhindern, dass grenzüberschreitend… …agierende Emittenten die gleichen Transparenzpflichten in mehreren EWR-Vertragstaaten erfüllen müssen. Für Unternehmen mit Sitz in Deutschland, die an einer… …Emittent seinen Sitz im Inland hat oder es sich um Aktien eines Emittenten mit Sitz außerhalb der EU und des EWR handelt, für welche Deutschland…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung

  Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung
  

  Prof. Dr. Kai-D. Bussmann

  …öffentlichen und rechtlichen Drucks ein, obwohl beispielsweise in Deutschland fast die Hälfte (49%) der Unternehmen durch Wirtschaftskriminalität innerhalb eines… …erheblichen Nachholbedarf. Dies gilt auch für deutsche Unternehmen, aber weniger für US-Töchter in Deutschland. 5 Prof. Dr. Kai-D. Bussmann Nach den Ergebnissen… …– ein Vergleich zwischen den USA und Deutschland, in: Wistra, 03/2008, S. 8–95 5 Bussmann, K.-D.: The Control-Paradox and the Impact of Business… …PricewaterhouseCoopers 6 (Am biennalen Global Economic Crime Survey beteiligten sich 2007 weltweit 5.428 Unternehmen in 40 Ländern (1.166 in Deutschland).) verfügen zwar… …Rechtsprechung drohen Unternehmen mittlerweile erhebliche strafrechtliche Haftungsrisiken. 7 Ihre Haftung ergibt sich in Deutschland aus dem allge meinen… …Richtlinien sind nach unseren Umfrageergebnissen sowie nach unserer Auswertung von über 1.200 ethischen Richtlinien in Deutschland und in den USA häufig zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Anforderungen an die Finanzorganisation multinationaler Unternehmen

  Edgar Ernst, Hendrik Vater

  …wie z. B. Konzernführungskräfte, Konzernentwicklung � Europa � Deutschland � Amerika � Asien Pazifik � Emerging Markets � Brief national � Brief… …von 1994-2005 92 52 23 25 1996 2004 8 Übrige Länder Europa ohne Deutschland Deutschland 94 28,5 16,5 39,8 15,2 1996 2004 6 LOGISTIK… …des Konzerns. Während der Konzernumsatz im Berichtsjahr 1996 zu rund 92 % auf Deutschland entfiel, erwirtschaftete der Konzern im Berichtsjahr 2004… …Finanzorganisation Börsennotierte Unternehmen in Deutschland müssen nach einer Entscheidung der EU ihre Abschlüsse seit Beginn letzten Jahres nach IFRS erstellen.13… …Aspekten der persönlichen Haf- tung, wenn bilanzielle Unregelmäßigkeiten sichtbar werden. In Deutschland ist durch die Bundesregierung mit der Deutschen… …Finanzen und Personal gibt es Vorstände für die einzelnen Unter- nehmensbereiche (Brief, DHL Express Deutschland und Europa, DHL Express Rest of World, DHL… …Logistik, Finanzdienstleistungen/Postbank). CFO BRIEF EXPRESS Europa, Deutschland EXPRESS Amerika, Asien, EMA LOGISTIK Corporate Services Finanz-… …dienst- leistungen BRIEF EXPRESS Europa, Deutschland EXPRESS Amerika, Asien, EMA LOGISTIK Corporate Services Finanz- dienst- leistungen… …Fortentwicklung – Anforderungen an börsennotierte Großkonzerne in Deutschland, Zeitschrift für betriebswirt- schaftliche Forschung, S. 181-190. Ernst, E…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …The Business Round Table7) – USA. 1998 E Committee on Corporate Governance (Hampel Committee/Final Report) – UK. E KonTraG8) – Deutschland. 1999 E… …OECD Principles of Corporate Governance – Welt. 2002 E Deutscher Corporate Governance-Kodex – Deutschland. E King II-Report – Süd-Afrika. 2002 E… …Forward9) – Europa. E 10-Punkte-Programm der deutschen Bundesregierung zur Verbes- serung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes – Deutschland… …nach angelsächsischer Prägung bzw. das zweistufige/duale System in Deutschland, Österreich, Schweden, Finn- land, Dänemark und bei großen… …PCAOB12) oder in Deutschland die am 14. Mai 2004 gegründete Prüfstelle für Rechnungslegung e.V., die am 1. Juli 2005 ihre Ar- beit aufgenommen hat13). (2)… …Randerschei- nung in Deutschland? In: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 100. Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance IIR_Forum_6.indd… …Gesetzesverstö- ße fungiert, diesbezügliche Untersuchungen steuert und die entsprechende Berichterstattung an Vorstand und Aufsichtsrat (in Deutschland) verantwor-… …Randerschei- nung in Deutschland? In: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 101. 23) Kongreß der Vereinigten Staaten von Amerika: The Sarbanes-Oxley Act of 2002… …24) Vgl. Westhausen, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell, bisher nur eine Randerschei- nung in Deutschland? In: Zeitschrift Interne Revision 2005, S. 99. 25)… …COSO-Modell, bisher nur eine Rander- scheinung in Deutschland? In: Zeitschrift Interne Revision 3/2005, S. 98– 103. Winter Report: High Level Group on Company…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Christian Zwirner

  …1 1 Annäherung an das Thema und Forschungs- gegenstand 1.1 Rechnungslegungsvielfalt in Deutschland 1.1.1 Rechnungslegung als Anspruch… …Rechnungslegungslandschaft in Deutschland zum einen durch ein Nebeneinander von ver- schiedenen Rechenwerken mit verschiedenen Zielsetzungen und einer Fülle bewertungsrele-… …lagen 2000), S. 342 f. Auf die Internationalisierung der Rechnungslegung in Deutschland wird im weite- ren Verlauf der Arbeit dezidiert eingegangen. 44… …Aufwandsverursachung ohne entsprechende – ohnehin nur schwer bewertbare – Gegenwerte führen. Aktuell wird diese Zielsetzung durch die in Deutschland vorliegende… …Deutschland Die Parallelität verschiedener Rechenwerke mit verschiedenen spezifischen (sich teilweise widersprechenden) Zielfunktionen bedingt, dass nicht von… …Trotz des in Deutschland geltenden Maßgeblichkeitsprinzips, das einen gewissen Ein- klang der handelsrechtlichen und der steuerrechtlichen… …, die ausführen, dass in Deutschland „dem Konzernab- schluss [...] formal nur die Rolle eines weiteren Informationsträgers“ (KÜTING, KARLHEINZ/WEBER… …einander65 verschiedener Rechnungslegungsnormen in Deutschland zu sehen. Alleine auf Ebene des Konzernabschlusses konkurrieren auch im Jahr 2006 immer noch… …onsvermittlung am Kapitalmarkt konterkariert. OHLMS/TOMASZEWSKI/TRÜTZSCHLER spre- chen von einem „Bilanzierungswirrwarr“68 in Deutschland. Nun ist gerade eine… …Rechnungslegung nach IFRS (vormals IAS69) für viele Konzerne in Deutschland nichts Neues, legen sie doch bereits seit Jahren nach diesen Normen Rechnung. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf politisch-rechtlicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …. In Europa und vor allem in Deutschland ist der Sarbanes-Oxley Act überwie- gend kritisch aufgenommen worden. Zwar wurden sogleich Stimmen laut, die… …sämtliche kapitalmarktorientierte Unternehmen und Wirtschaftsprüfungsgesell- schaften in Deutschland und der EU aus: die Änderungen der 4., 7. und 8. EU-… …Bestim- mungen in Europa bzw. Deutschland sind. - Kritische Würdigung der Zweckmäßigkeit und der Vereinbarkeit mit deutscher Corporate Governance Im… …Vordergrund stehen, muss zudem die Frage beantwortet werden, ob die SOX- Vorschriften überhaupt mit der Corporate Governance in Deutschland vereinbar sind: das… …Committee vorsieht, in Deutschland wegen ihres Konflikts mit nationalem Recht kritisiert. Die SEC hat dieser Kritik entsprochen und klargestellt, dass auch… …Abschlussprüfers zu entscheiden. In Deutschland kann bei gesetzlichen Pflichtprüfungen nur ein Gericht – auf Antrag hin – den gewählten Abschlussprüfer wegen… …regelt – nicht hinreichend zu der oft über Jahrzehn- te hinweg weiterentwickelten Regelungssystematik in Deutschland und Europa passt. So haftet… …Deutschland 5.1.2.1 Änderungen der Rechnungslegungsrichtlinien (4. und 7. EU-Richtlinie) Nachdem die USA schnell und mit großer Entschlossenheit auf die… …, inwiefern in Deutschland ein Änderungsbedarf beste- hender Rechtsnormen existiert. - Transaktionen mit nahe stehenden Personen und Unternehmen Bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines Enterprise Risk Management (ERM)

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Gover- nance in Deutschland entgegenzuwirken. Der Deutsche Corporate Gover- nance Kodex erfüllt insofern eine wichtige Wettbewerbsfunktion.2 Obwohl der… …Deutsch- land. In: Der Betrieb 2002, S. 1725–1732. 4 Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) spricht allerdings leider immer noch von… …dem Internen Kontrollsystem. Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Das interne Kontrollsystem im Rah-… …Deutschland e.V. (Hrsg.): IDW Prüfungsstandard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB (IDW PS 340). 2 In das GmbHG ist keine… …Governance- Diskussion und die damit einhergehende Reformbewegung in Deutschland. Dies zeigt sich schon allein darin, daß Richter und Staatsanwälte ihre Ana-… …Element der Corporate Governance vgl. Institut der Wirt- schaftsprüfer in Deutschland e.V.: Wirtschaftsprüfung und Corporate Governance. Der Beitrag von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? – Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 2

  Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 2
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 2 Dr. Wolfgang Hetzer* 3. Einladung In Deutschland war ein direktes Investment in Hedgefonds bis zum 1. Januar 2004 nicht… …in Deutschland. Man wollte der Abwanderung ins Ausland gegensteuern. Die Investmentbranche sollte auch hierzulande bei ihrer Geschäftstätigkeit… …den flexiblen Anlagestrategien bei größtmöglicher Freiheit der Manager ein Hauptmerkmal der Hedgefonds, deren Anbieter auch in Deutschland auf moderne… …Vermögensgegenständen, die sich zur Zeit der Transaktion nicht im Sondervermögen befinden, in Deutschland schon bisher zulässig waren. Sie waren lediglich den dem… …klar, dass diese von ihr in Deutschland zugelassenen Finanzinstrumente Risiken in sich bergen, die bei einem potentiellen privaten Anleger dazu führen… …verweist ebenfalls auf das Beispiel des Hedgefonds LTCM im Jahre 1998. Sie behauptet dessen ungeachtet, dass der Finanzplatz Deutschland für die beiden… …hat, die bislang den Einfall der Heuschrecken nach Deutschland verhindert hatten. Die nicht mehr im Amt befindlichen Politiker Schröder und Eichel haben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …Rechnungslegungsgrundsätzen in Deutschland Rechnungslegungsgrundsätze, die bei der Abschlussprüfung zu berücksichti- gen sind, können sich nach IDW PS 201 auf deutsche… …die Bundesrepublik Deutschland von dem Wahlrecht des Art. 9 der EU-Verordnung Gebrauch. Verstöße gegen die Konzernrechnungs- legung blieben im… …Gewährleistung der Einhaltung internationaler Rechnungslegungsstan- dards zu treffen. Die Einführung eines Enforcement in der Bundesrepublik Deutschland ist damit… …Enforcement 37 gestaltung der SEC mit ihrer enormen Normdurchsetzungskompetenz55 gleicht, kommt jedoch für die Bundesrepublik Deutschland nicht in Frage… …Überblick des BilKoG Die Bundesrepublik Deutschland hat sich letztlich zur Schaffung eines zwei- stufigen Enforcement-Verfahrens entschlossen. 2… …. Mit dem zweistufigen Enforcement-Modell verfolgt die Bundesrepublik Deutschland nun im internationalen Ländervergleich einen neuen und bisher… …der Vertrauenskrise an den Finanzmärkten sollen verbesserte Rahmenbedingungen des Finanzplatzes Deutschland den Anlegerschutz stärken und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Chancenmanagement in das Supply ___________________________ 1 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW): Comment Letter on the Enter- prise Risk… …anwälten und Kriminalpolizei. Die insgesamt zunehmende Zahl von Korrup- tionsverfahren in Deutschland, die sich seit 1994 auf rd. 1.100 im Jahr 2003 mehr als… …10.08.2005, S. 1. 3 Vgl. hierzu auch Benoit, Bertrand: Crime rings ‚find Germany a haven for fraud’. In: Financial Times from 2.08.2005, p. 6. 4 Deutschland… …: Kor- ruption in Deutschland nimmt zu. Deutlich mehr Bestechung, besonders innerhalb oder zwischen privaten Unternehmen. In: Süddeutsche Zeitung vom… …dafür kann darin gesehen werden, daß Deutschland in der Rangliste der Länder, in denen Unternehmen ihre Manager systema- tisch in Korruptionsvermeidung… …Deutschland nimmt zu. Deutlich mehr Bestechung, besonders innerhalb oder zwischen privaten Unternehmen. In: Süddeutsche Zeitung vom 19.10.2005, S. 21; etwas a… …Zimmermann: Den Stein ins Rollen bringen. Sarbanes – Oxley bei der Xerox GmbH Deutschland. In: RISKNEWS 2004. Heft 6, S. 41. 4 Vgl. hierzu auch Weindlmaier… …, Hans-Ulrich: Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland? Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland. In…

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