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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …or in part) as well as the reasons for not using the IIA Standards. Moreover, all respondents had to evaluate the adequacy of all IIA Standards as well… …mark all that apply. Table 37: Reasons for not using the IIA Standards (%) Country To ta l N um be r of r es po nd en ts St an da rd s or… …common reasons for not using the IIA Standards are: • Management of the organization does not perceive compliance with the IIA Standards as adding value… …Compliance with the IIA Standards is not appropriate for small organizations (12%); • Inadequate internal audit function staff to comply with the IIA… …countries shows: • a high percentage for Standards or Practice Advisories are too complex in Aus- tria, France, Germany and Switzerland; • a high… …percentage for Standards or Practice Advisories not appropriate for small organizations in Austria, Cyprus, Estonia, Finland, Germany and Switzerland; • a… …high percentage for too costly to comply with Standards or Practice Advisories in Cyprus, Switzerland and Turkey; • a high percentage for too time… …consuming to comply with Standards or Practice Advisories in Austria, Cyprus, Finland and Switzerland; • a high percentage for compliance with Standards or… …Practice Advisories super- seded by local / government regulations or standards in Switzerland, Turkey and UK & Ireland; • a high percentage for compliance… …with Standards or Practice Advisories not ap- propriate for my industry in Cyprus, Czech Republic and Switzerland. • a high percentage for compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …audit issues are resolved as well as who has primary responsibility for re- porting to senior management and monitoring corrective action. 6.1. Internal… …Ireland; • a high percentage of involvement in technical competency training for auditors in Belgium, Portugal, Switzerland and UK & Ireland. 6.1… …Sustainability Audits Special Projects Technical Competency Training for Auditors A us tr ia 49 .4 80 .7 74 .7 38 .6 24 .1 69 .9 2. 4 44 .6… …report is issued (cf. Table 47). Note that for each category the response with the highest frequency is shown. Respondents could indicate: never, rarely… …. Reporting and Follow-up of Audit Results Overall, Table 48 shows that in a majority of the cases, the CAE is primarily respon- sible for reporting audit… …results to senior management. When comparing all 21 European countries we see • a high percentage of auditees primarily responsible for reporting of… …audit results to senior management in Norway and Swede; • a high percentage of CAEs primarily responsible for reporting of audit results to senior… …management in Austria, Czech Republic, Italy and Switzerland; Table 48: Primary Responsibility for Reporting of Audit Results (%) Country To ta l N um be… …Internal Audit Activities 100 • a high percentage of audit managers primarily responsible for reporting of audit results to senior management in Belgium… …, Bulgaria, Cyprus, Finland and Greece; • a high percentage of both audit managers and auditees primarily responsible for reporting of audit results to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Tools, Skills and Competencies

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …mark the five most important behavioural skills, technical skills and competences for each hierarchical level in the internal audit function. 7.1… …Tools, Skills and Competencies 106 It is worth mentioning that for all audit tools, there is an expected increase in the use. The tools with the highest… …in Table 52, CAEs were asked to in- dicate the five most important for the various professional staff levels in the IAF. Overall, the results show that… …: The five most important behavioural skills for audit staff are: • Confidentiality (74%), except in Bulgaria, Sweden and UK & Ireland. • Objectivity… …Belgium, Greece and Turkey; • Working independently (54%), except in Bulgaria, Greece and Italy. The five most important behavioural skills for seniors /… …(32%), except in Bulgaria, Estonia, and Netherlands. The five most important behavioural skills for managers are: • Confidentiality (51%), except in… …important behavioural skills for CAEs are: • Leadership (71%), except in Czech Republic, Estonia and Norway; • Confidentiality (70%), except in Finland… …that are listed in Table 53, CAEs were asked to indicate the five most important technical skills for the various professional staff levels in the IAF… …. Overall, the results show that: The five most important technical skills for audit staff are: • Data collection and analysis (76%), except in Bulgaria and… …Romania. The five most important technical skills for seniors / supervisors are: • Interviewing (46%), except in Bulgaria, Estonia and Finland; •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Emerging Issues

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …: • a high percentage for a requirement by law or regulation to have internal auditing (currently apply and likely to apply in the next 3 years) in… …Greece, Poland, Roma- nia and Turkey; • a high percentage for internal auditors to have an advisory role in strategy devel- opment (currently apply and… …likely to apply in the next 3 years) in Bulgaria, Po- land, Romania and Turkey; • a high percentage for organizations complying with corporate governance… …codes in Estonia, Greece, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage for organizations implementing a knowledge management system in Bulgaria… …, Estonia, Greece and Romania; • a high percentage for IAFs Providing training to Audit Committee members in Greece, Norway, Romania and UK & Ireland; • a… …(35%); • Developing training and education to organization personnel (35%); Comparing all 21 European countries, we notice (for currently apply and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1 Vorbemerkungen Das Phänomen „Wirtschaftskriminalität“, das Journalisten für eine interes- sierte Öffentlichkeit aufbereiten, ist den meisten… …. Das erste Hauptkapitel enthält eine Liste der wichtigsten Früherkennungs- indikatoren für dolose Handlungen. Im zweiten Hauptkapitel werden… …detaillierte Risikomatrizen für verschie- dene nicht-versicherungstechnische Unternehmensbereiche vorgestellt. (Risikomatrizen für die versicherungstechnischen… …Bereiche sollen in einem Folge-/Ergänzungsdokument erarbeitet werden). Das dritte Hauptkapitel beschreibt ein Vorgehensmodell für die Prüfung doloser… …Handlungen. Das letzte Hauptkapitel stellt dem Leser eine 4-phasige Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen zur Verfügung. Diese Checkliste basiert auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, welche die Revisionsmitarbeiter für das Thema Internal Fraud und dolose Handlungen sensibilisieren sollen. Sollte ein Sachverhalt zutreffen, bedeu- tet… …(Ehren-/Verhaltenskodex) � 8 Mangelndes Wertemanagement � 9 Fehlendes Risikobewusstsein für wirtschaftskriminelle Handlungen im eigenen Unternehmen � 10 Gerüchte von… …Auffällige Überstundentätigkeit (auch an Wochenenden) � 5 Bagatellisierung der Wichtigkeit interner Kontrollmaßnahmen � 6 Erhöhte, für den Bereich… …bzw. Tanknachweise � 21 Einkaufsverhalten: Bevorzugung gewisser Personen/Firmen � 22 Lieferanten interessieren sich auffallend für private Vorlieben des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …19 3 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche Die folgenden Risikomatrizen dienen als Hilfsmittel zur Ermittlung von po-… …ausgewertet werden. Es wurden Risikomatrizen für die Bereiche Exkasso, Berater, Interne Ver- waltung, Gebäude management, Vertrieb und Marketing entwickelt… …den idealtypischen Ablauf einer Datenanalyse wider. 20 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om at ri x 1: E xk… …gr en ze 21 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om at ri x 1: E xk as so S ta tu s R is ik o L fd . N… …te n ve rs u s M it ar be it er - ko n te n N am en s- ve rg le ic h 22 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische… …u m s R ec h n u n gs - w es en - ko n te n 23 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om at ri x 1: E… …te n - st el le n 24 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om at ri x 2: B er at er S ta tu s R is ik o… …to re n - ko n to u n d K os te n - st el le n 25 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om at ri x 2… …tl u n g vo n e in m al ig en B u ch u n ge n S ac h ko n to de s R ec h n u n gs - w es en s 26 Risikomatrizen für… …er ec h ti - gu n gs - u n d V ol lm ac h - te n ko n ze pt 27 Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche R is ik om…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …45 4 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen 4.1 Einleitung Als dolose Handlungen versteht das vorliegende Vorgehensmodell den… …zeigt die spezifische Vorgehensweise und die for- malen Besonder heiten auf, die bei solchen Prüfungen durch die Interne Revision zu beachten sind… …, die besonderen Dokumentationserfor- dernisse zu erfüllen und die notwendigen Maßnahmen einzuleiten. Zusätzlich zum Vorgehensmodell sind für die… …. 7 Hierfür kann möglicherweise auf Prüfungsleitfäden für planmäßige Prüfungen zurückgegriffen werden, teilweise wird aber auch der Einsatz… …fallspezifischer Me- thoden erforderlich sein. 46 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen Abschnitt 4 vermittelt einen Überblick über die… …und Fristerfordernissen M2-1 | S. 30 48 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen Besonderheit Referenz Zunächst Konzentration auf… …Beachtung der Checkliste 2 reicht für die sachgerechte Durchführung einer Prüfung doloser Handlungen nicht aus. Hierfür ist vielmehr die Beachtung des im… …klar ist, ob ihnen dolose Handlungen oder andere Ursachen zu Grunde liegen. 50 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen sollte bei Bedarf… …insoweit an die jeweiligen Gegebenheiten angepasst wer- den. Im Folgenden sind für jede Phase Ziele und Vorgehensgrundsätze sowie Ak- tivitäten und… …Informationen aus 52 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen DV-Systemen oder auf Basis von Vorgangsakten, auf die unverfänglich zuge- griffen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …67 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen 5 C h ec k li st e fü r d ie P rü fu n g d ol os er H an d lu n ge n P h as… …ok u m en ta ti on v er zi ch te t. 68 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 2: V al id ie ru n g d es A n fa… …e K ü n di gu n ge n g em äß § 63 6 A bs . 2 B G B 69 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l… …so n al ab te il u n g, gg f. R ec h ts ab te il u n g u n d ex t. S ac h ve rs tä n di ge r 70 Checkliste für die… …Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w u rd e er h är te t Z ie l: Z w ei… …aß n ah m en e in h ol en 72 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w… …B ew ei sw er t de r D at en v or G er ic h t ze rs tö rt 73 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al… …-1 0) � D ie n st w ag en � D ie n st h an dy � K re di tk ar te n � A u ss ta tt u n g H om e O ffi ce 74 Checkliste für… …u n te rs tü tz te V er m ög en sr ü ck fü h ru n g zu e rr ei ch en 75 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e… …32 -1 2) � O bl ie ge n h ei te n d es V er si ch er u n gs ve r- tr ag s be ac h te n 76 Checkliste für die Prüfung doloser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …Gewinnung von quali- fizierten Mitarbeitern1 für die Interne Revision erhält das Thema Personal- entwicklung bzw. Personalförderung einen erhöhten Stellenwert…