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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Eine Aufsichtsrats-Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Zielkonforme Entwicklung alternativer ­Scorecard-Perspektiven
  

  Dr. Marc Eulerich, Christina Pawlitzki

  …Informationsbeziehungen zur Internen Revision und zum Abschlussprüfer als weitere Unterstützer der Aufsichtsratsarbeit 6 . Damit ist die Scorecard nicht nur im klassischen… …problematisch in diesem Zusammenhang ist die Position der Internen Revision als Instrument des Vorstands zu bewerten, hier ist gemäß der strikten… …Internen Revision, 2007, S. 32. 7 Lorsch, Smelling Smoke: Why Boards of Directors need the Balanced Scorecard, Balanced- Scorecard-Report 9-10/2002 S. 9. Anm… …Berücksichtigung des DCGK 3.4 Die interne Prozess-Perspektive 3.4.1 Strategische Zielsetzungen Wenige strukturelle Veränderungen zur originären BSC weist die dritte… …wáÑÑÉê=TKO mê ÑìåÖë~ìëëÅÜìëë wáÑÑÉê=RKO `KdK=^ìëëÅÜìëë wáÑÑÉê=S qê~åëé~êÉåò=ÖÉï®ÜêäÉáëíÉå báåÜ~äíìåÖ=sçêëÅÜêáÑíÉå= ÄÉ~ÅÜíÉå=Ea`dhF ÇáîÉêëÉ Abb. 2: Die interne… …Zusammenhang sei erneut auf die problematische Position der Internen Revision verwiesen, die bereits in Kapitel 2 angesprochen wurde. 35 Vgl. Schwalbach…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …stärken. Da die Compliance-Funktion ähnlich wie die interne Revision aufgrund ihrer Aufgaben das gesamte Institut im Blick hat, bietet sich ein solches… …Compliance-Beauftragten sichergestellt werden muss. Dies wurde auch im Rahmen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) unter AT 4.4 Ziff. 2 für die interne… …Revision festgelegt. Ebenso wie in den MaRisk soll diese Regelung in den MaComp die effektive Wahrnehmung der Überwachungsfunktion des Aufsichtsorgans… …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen ­Revision, wird explizit zugelassen. der Compliance-Funktion einschließlich des Compliance-Beauftragten nicht an… …Kontrollbereiche, mit Ausnahme der internen Revision, wird hingegen explizit zugelassen. Sofern die Institute keine organisatorische Veränderung der… …die Empfehlung, sich bei Stellung, Befugnissen und Vergütung des Compliance-Beauftragten an Stellung, Befugnissen und Vergütung des Leiters der Revision… …Hintergrund der eindeutigen Abgrenzung der Aufgaben zwischen Compliance und insbesondere der internen Revision, aber auch etwaiger anderer involvierter Bereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …mögliche Anlaufstellen können hier spezialisierte Compliance-Einheiten oder die Interne Revision angesehen werden 12 . Der Prüfungsausschuss von… …dass Delikte nur zu 27 % durch Kontrollen (Hinweisgebersystem, Interne Revision, Ermittlungen, Unternehmenssicherheit, Risikomanagement und Personal-… …Aufwand (52 %) bzw. erhöhte Unruhe im Unternehmen 1% 1% 1% Unternehmenssicherheit 1% 6% 8% Ermittlungen der Polizei/ Staatsanwaltschaft Interne Revision 16%… …gesamte Interne Kontrollsystem, Risikomanagement und Interne Revisionssystem umfasst. Auch wenn das „Ob“ und das „Wie“ eines umfassenden… …große Problemfälle zuerst zum Einsatz der Internen Revision und evtl. anschließend auch der Externen Revision. Die Qualität und das Ergebnis solcher… …Ausschusskollegen zu klären und – sofern keine interne Klärung erreicht werden kann – einen entsprechenden Beschluss des Prüfungsausschusses oder Aufsichtsrats zu… …, Der Aufsichtsrat 6/2007 S. 82. 39 Zur Einbeziehung des Ombudsmann in die interne Kommunikation vgl. ausführlich Rohde- Liebenau, Der Aufsichtsrat… …Untersuchungen teilzunehmen. Dies muss durch eine explizit benannte Person – wie den Leiter der Internen Revision oder der Rechtsabteilung, den Compliance Officer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Financial Reporting und Enforcement als Mittel der Corporate Governance

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben
  

  Marcel Bode

  …Mechanismen der CG grundsätzlich in interne und externe Mechanismen unterteilt werden. Sowohl zwischen den internen Mechanismen untereinander, welche im… …Berater sowie Mitarbeiter der Internen Revision, EU-Prüfung der Thüringer Aufbaubank in Erfurt. Der Verfasser gibt seine persönliche Meinung wieder. 1 Vgl…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Compliance-Management-Systems erfolgen, wie der Beitrag von WP/StB Karl- Heinz Withus in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 03/10 S. 99–108) zeigt. Weitere Themen in der ZIR… …und unter Einbeziehung geeigneter Instanzen – hier insc besondere auch der Internen Revision – eine Beurteilung der Wirksamkeit des… …. Bitterli und Dipl.-Wirtschaftsinf. Ernst Liniger, S. 132–137); Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und beurteilung aus Sicht der Revision des… …Revision werden geklärt. Damit ist das Buch bei der Führung eines Unternehmens, der Mitarbeit in einem Prüfungsausschusses und für alle Tätigkeiten der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …durch sog. Rahmenvereinbarungen zwischen Vorstand und Aufsichtsrat fixieren. Auch der Zugriff auf die Interne Revision sollte dem Aufsichtsrat ermöglicht… …, H./Köhrle, J.: Interne Revision, in: ZIR 2004, S. 224. 16 Vgl. Scheffler, E.: Aufsichtsrat und Abschlussprüfer, in: Lanfermann, J. (Hrsg.): Internationale… …z. B. die fraudspezifische Ausrichtung des Risikomanagementsystems sowie der Internen Revision. Wesentliches Element, gerade im Hinblick auf die… …Internen Revision gelangen kann. Dem Aufsichtsrat sollte zudem bewusst sein, dass einige Bereiche grundsätzlich mit einer erhöhten Fraud-Gefahr, insbesondere… …interne Unternehmensumfeld, die Beachtung von Verhaltensrichtlinien durch das Top-Management und die Risikoeinstellung des Top-Managements… …Prüfungsstandard, IDW PS 200, Rn. 17. 12 Vgl.: LG München, 15.4.2004 – 5 HK O 10813/03. 13 Vgl. Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung… …werden. In diesem Zusammenhang könnte die Informationsordnung auch festhalten, dass die Prüfungsberichte der Internen Revision dem Aufsichtsrat vorzulegen… …der Internen Revision sowie die Einrichtung eines Mitarbeiterstabs, kann der Aufsichtsrat die eingeleiteten Maßnahmen auch durch Festlegung von… …das Interne Kontrollsystem umgehen kann bzw. ob der Vorstand von dieser Möglichkeit Gebrauch gemacht hat. Zum anderen steht die systematische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen, sowie geeignete Regelungen zur Steuerung und… …Korruptionsvorbeugung, in: Interne Revision, (1/2000), S. 16. 18 Vgl. Poertifng,P./Vahlenkampf, W. (1/2000), Leitfaden zur Korruptionsvorbeugung, in: Interne Revision, S… …Strafrecht, Branchenkenntnisse, mögliche Indikatoren, organisatorische Arbeitsabläufe, das interne Kontrollsystem, kriminalistische Ermittlungsmethoden sowie… …der Sozialpsychologie können von Bedeutung sein. Für diese Funktion eignen sich Mitarbeiter der Rechtsabteilung, der Revision sowie ehemalige… …interne Prüf-und Steuerungsorgane Es ist zunächst festzulegen, wer die Frühwarnung durchführt. Hierbei muss auch berücksichtigt werden, dass kriminelle… …strafrechtlich relevante Sachverhalte aus einer Organisation außerhalb des Dienstweges an eine interne Institution (z. B. Compliance-Beauftragter) oder eine… …sollte in Zusammenarbeit mit den Mitarbeitern der internen Revision im Rahmen der durchgeführten Risiko- und Schwachstellenanalyse festlegen, welche… …. Dienstaufsicht, der Teamkontrolle oder Prüfungen der Revision kontrolliert werden können, ist bei den Führungskräften, die sich in der oberen Hierarchieebene… …befinden, eine wirksame Kontrolle oft nicht möglich, weil sie die Macht besitzen, diese Kontrollen zu umgehen und/oder von der Revision festgestellte… …(Schwachstellen) zu reduzieren sowie das interne Kontrollsystem im Unternehmen zu verbessern. Ferner sollten hier bei festgestellten Wirtschaftsdelikten die Motive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report – Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …interne Kontrollsystem (IKS) des Vergabeprozesses von Zuschüssen in der Bank integriert wurden. Im Rahmen der Arbeit wurde dabei ein regelbasiertes… …Revision nachvollziehbar zu dokumentieren und für einen Zeitraum von mindes- tens drei Jahren aufzubewahren. Die Inhalte der Dokumentation vor und nach der…

• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 04 2010

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Inhalt/Impressum

  …Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit 194 Dipl. Kfm. Oliver Dieterle, CIA Es ist allgemein anerkannt, dass die Interne Revision eine… …risikoorientierte Prüfungsplanung zur Grundlage ihres Handelns machen soll. Für die Interne Revision gelten die Internationalen Standards für die berufliche Praxis… …der Internen Re vision, soweit sie Mitglied des IIA bzw. des entsprechenden nationalen Verbandes (Deutsches Institut für Interne Revision e.V. [DIIR])… …+++ DIIR-Jahrestagung 2010 +++ DIIR-Forum Kreditinstitute 2010 +++ ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ… …des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich… …: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am… …Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–); Einzelbezug je Heft € (D)… …Inhalt · ZIR 4/10 · 157 Impulsthema Revision in öffentlichen Institutionen 172, 178, 194 In vielen öffentlichen Institutionen und Bereichen wird… …seit einiger Zeit der Auf- und Ausbau von Revisionsabteilungen forciert. Deshalb widmet die ZIR in dieser Ausgabe dem Thema „Revision in öffentlichen…

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