…versteht man unter einem „Surprise Audit“ 8
als Anti-Fraud-Kontrollschritt?
Wie laufen die Fraud-Entdeckungsformen „Management
Review“ – im Unterschied zu…
…Self Assessments
oder externe Evaluierung. „Surveillance“ wäre eventuell
eher als permanente, beobachtende Kontrolle zu verstehen.
„Management Review“…
…gingen 13,4 %
aller Hinweise ein.
Im „Mittelfeld“ der Entdeckungsquellen rangierten
Management Review (15,4 %) und Interne Revision
(13,9 %). Eher seltene…
…Kontrollschritte 37,8 %
2. Übertreten bestehender interner Kontrollen 19,2 %
3. fehlender Management Review 17,9 %
4. schwacher Tone at the Top 8,4 %
5. Fehlen…
…. Beispielsweise reduzierte
der regelmäßige Management Review laut ACFE-
Fraud-Report die Entdeckungszeit von 24 auf 12 Monate
und das Schadensausmaß von 200.000 US$…
…IKS-Veränderungen
(ACFE-Fraud-Report 2010)
Anteil*
1. verstärkte Aufgabentrennung/4-Augenprinzip 61,2 %
2. Management Review 50,6 %
3. Fraud-Training für…
…ACFE-Fraud-Report 80,6 % der
geschädigten Organisationen nach den Fraud-Fällen
ihre Kontrollen verstärkten, wobei das 4-Augenprinzip
und mehr Management Review am…
…Umfangs und der Qualität des Management
Reviews in den jeweiligen Prüfungsbereichen,
Verstärkung des Kontrollumfelds durch konkrete
Zuweisung von…
…zu sämtlichen Fragen der Unternehmensleitung
und -überwachung
Analysen, Berichte und Fallstudien in den Rubriken Management,
Recht, Wirtschaftsprüfung…
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