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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …werdenden Korruptionsfälle und angesichts eines vielfach höher vermuteten Dunkelfelds werden als weitere Maßnahme Leiter dieser Fachbereiche zu… …Antikorruptionsbeauftragten bestellt oder ganze Abteilungen beauftragt, zusätzlich als Antikorruptionsstelle zu fungieren. Dieser Artikel skizziert die bisherigen Aufgaben und… …gibt einen Überblick über die neu an Interne Revisionen und Rechnungsprüfungsämter herangetragenen Aufgaben. Anhand beispielhaft herangezogener… …Vorschriften von Bund, Ländern und Gemeinden wird gezeigt, welche Anforderungen im Einzelnen gestellt werden und ob und wie sie sinnvoll und zweckmäßig zu… …erfüllen und in der Praxis umzusetzen sind. 1. Vorgeschichte Als in den 90’er Jahren – häufig weniger spektakulär als in der Privatwirtschaft – immer öfter… …Korruptionsfälle ans Tageslicht kamen, erkannten mehr und mehr Behörden und Ämter die Notwendigkeit, verstärkt gegen Korruption vorzugehen. So wurden in der… …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Aufgaben als Schwerpunkte angesehen: das Überwachen der Einhaltung der geltenden Rechts- und Verwaltungsvorschriften; das Überprüfen, ggf. auch von… …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …Rechnungsprüfungsämter (im Folgenden: RPÄ), in den Gemeindeordnungen der Länder oder in den Rechnungs prüfungs ord nun gen (im Folgenden: RPO) von Kommunen und Ge…

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• eBook

  Asset Tracing & Recovery

  The FraudNet World Compendium
  

  978-3-503-12471-8

  , , , , u.a.

• Zwischenberichterstattung

  …Inhalt, Erfassungs- und Bewertungsgrundsätze. Von '''Jörg Tesch''', Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 123 S., 28,00 €. Kapitalmarktorientierte… …Unternehmen müssen bei der Zwischenberichterstattung neben den IFRS auch nationale Gesetze und weitere Regelungen beachten. Dazu zählen z.B. das… …Wertpapierhandelsgesetz und der DCGK. Jörg Tesch gibt einen Überblick über alle relevanten Regeln, d.h. IFRS-Standards und auch nationale Vorgaben. Schwerpunkte sind: *–… …, Bewertungsmethoden; *– nationale Vorgaben: Zwischenlagebericht, Zwischenmitteilung, Versicherung gesetzlicher Vertreter; *– Sonderfälle, Prüfung und Enforcement von… …technischen Aspekten und enthält auch ein umfassendes Praxisbeispiel. Quelle: ZCG Zeitschrift für Corporate Governance, Heft 2/2010…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert D�sterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …27 3 Audit Universe im Überblick 3.1 Prüfgebiete, Prüffelder und Prüfgegenstände Bereits im DIIR Standard Nr. 4 werden die Begriffe „Prüfgebiet“… …, „Prüffeld“ und „Prüfgegenstand“ erläutert und verwendet. Im Folgenden sollen diese Begrifflichkeiten näher definiert werden. Unter einem Prüfgebiet… …, das konkrete inhärente Risiken enthält und daher konkret prüfbar ist.3 Prüfgegenstände enthalten weitere Teilprozesse, Merkmale und Risiken. Die… …zwei Arten gliedern: � Aufbau- und Ablauforganisation (Prozesse und Organisationselemente) � Dokumente Prozesse und Organisationselemente Ein… …Prozess ist ein durch ein Ereignis ausgelöster Ablauf von Aktivitäten, der Auswirkungen hat und Ergebnisse liefert. In Projekten wird differenziert… …zwischen den Prozessen, die unmittelbar die Erzielung von Projektergebnis- sen bewirken (Projektprozesse), und Prozessen, die nur mittelbar an der Er- 3… …Interne Revision e.V.. DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prü- fung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008. 4 Düsterwald, R… …von Projektergebnissen beteiligt sind (Projektmanagementprozesse). Prozesse zur Planung, Überwachung und Steuerung von Projektprozessen sind somit der… …Gruppe der Projektmanagementprozesse zuzuordnen.5 Die Projektmanagementprozesse selbst laufen auf Basis von umfangreichen Plänen und Kontrollmechanismen… …Erfolgsfaktor dar. Dokumente In den Dokumenten des Projektmanagements werden Pläne, Fortschritts- berichte und Kontrollverfahren festgehalten. Gerade in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Kennzeichen des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …stellt Nutzer und Anbieter eines Innovationsaudits vor und erläu- tert die auf dem Markt angebotenen Dienstleistungen. Als leidenschaftlicher Tüftler… …ersten Überblick über Innovationen und insbesondere das Innovationsmanagement verschafft hat, beschließt er, die Innovationsfähigkeit seines Unternehmens… …zu prüfen und ggf. systematisch zu steigern. Er macht sich deshalb mit den Anforderungen vertraut, die an ein Innovationsaudit und seine Beteiligten… …zu stellen sind. 3.1 Anforderungen an Innovationsaudits Ein Innovationsaudit deckt Unternehmenspotenziale auf und identifiziert Bereiche, in denen… …Handlungsbedarf besteht. Die sich aus dem Audit ergebenden Verbesse- rungsvorschläge zielen darauf ab, die Innovationsfähigkeit des Unternehmens zu optimieren und… …Innovationsleistung und -erfolg zu erhöhen. Die Anforderungen an Innovationsaudit sind vielfältig und wiederum von der Form – geführtes oder Selbstaudit –, der… …Unternehmensgröße und der Zielsetzung abhängig. Einige An- forderungen können für alle Formen des Innovationsaudits gelten: Kosten-Nutzen-Verhältnis Das… …Audit aus mehreren Teilprozessen besteht und von der Analy- se bis zur Umsetzung der Handlungsempfehlungen häufig mehrere Wochen verge- hen, kann es… …Bereichen nicht mehr voll zur Verfügung stehen. Bei einem geführten Audit, bspw. durch eine Unternehmensberatung, können bei intensiver und zeit-… …aufwändiger Durchführung hohe Kosten entstehen. Die entsprechenden Sach-, Finanz- und Personalmittel müssen zur Verfügung stehen. Für kleinere Unterneh- men…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Zusammenarbeit 9 (2) – Notfallplanung „Die Notfallplanung ist regelmäßig hinsichtlich Wirksamkeit und Angemes- senheit zu überprüfen.“ Zusätzliche Anforderungen… …gem. MaRisk VA 9 (1), 9 (3) – Notfallplanung „Unternehmen haben für Notfälle und Krisen Vorsorge zu treffen, in denen die Kontinuität der wichtigsten… …Unternehmensprozesse und -systeme nicht mehr gewährleistet ist und die normalen Organisations-/Entscheidungs- strukturen nicht mehr ausreichen, um sie zu beherrschen.“… …Zur Definition „Notfallplanung“5 und „BCM“6 vgl. untenstehenden Fußnoten- text. Bisherige Vorgehensweise Die bisherige Vorgehensweise variiert von… …Unternehmen zu Unternehmen zwischen einer eigenständigen BCM-Abteilungsstruktur und einer aufgaben- bezogenen Projektstruktur. Sofern eine eigenständige… …BCM-Abteilungsstruktur besteht, werden Notfall- aktivitäten wie bspw. Prävention und der Business Recovery Plan allgemein- gültig im Unternehmen definiert und allen… …beteiligten Bereichen kommuni- ziert. Im Notfall steht ein Krisenteam bereit und koordiniert alle notwendigen Maßnahmen. Nach jedem Notfall werden die… …vorhandenen Notfallplanungen auf Aktualität überprüft und ggf. angepasst. Regelmäßig durchzuführende Übungen runden die komplette Notfallplanung ab. 5 Ziel der… …Notfallplanung ist die Fortführung der Geschäftstätigkeit mit Hilfe von definierten Verfahren und der Schutz von Personen und Sachen sowie Vermögen im Sinne der… …Wertschöpfung. Die Notfallplanung ist im Unternehmen auch unter „Business Continuity Management (BCM)“ bekannt und organisiert, um die Fort- führung der…

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• Masterstudiengang Fraud

  …Ab November 2010 bietet die School GRC einen Masterstudiengang in Fraud Management und Compliance an. Dieser nebenberufliche Studiengang wendet sich… …Experten zu erschließen und wissenschaftlich mit einem relevanten Thema auseinanderzusetzen. Informationen hierzu finden Sie unter…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  GRC-Report

  …Report ZRFC 3/10 141 c GRC-Report „IT-Compliance: Entwicklung eines Managementansatzes zur Identifikation und Implementierung ITbezogener… …und sich ständig ändernden wirtschaftlichen Umfeld, das von der steten Zunahme komplexer regulatorischer Anforderungen geprägt ist. Aufgrund der engen… …Bußgeldern und/oder Vertrauensverlust seitens der Stakeholder) zu erkennen und bestmöglich zu steuern. Die Herausforderung sowohl für das Management von… …einschlägigen, IT-bezogenen gesetzlichen Anforderungen zu identifizieren, diese zu analysieren und deren Erfüllungsgrad im Unternehmen ebenso zutreffend wie… …strukturiert zu beurteilen, um daraus schließlich notwendige Handlungsoptionen systematisch ableiten und wirtschaftlich umsetzen zu können. Einen solchen… …IT-Compliance-Managementansatz, der in der Praxis bislang noch ausstand, zu kreieren und konkret sowie praxisaffin auszugestalten und damit Prüfern, Beratern und dem Management… …. Grundlagen und Entwicklung des IT-Compliance-Managementansatzes 2.1 Modellansatz Der Autor bediente sich als Grundlage für seinen Ansatz eines geschlossenen… …Prozessschritte abgeleitet. Auf dieser Basis kann sichergestellt werden, dass IT-Compliance in Unternehmen nicht als einmaliges Projekt verstanden und isoliert… …umgesetzt, sondern als ein dynamischer Prozess gesehen wird und aufgrund ständigen Umfeldwandels eine fortlaufende Überwachung und Anpassung erfährt. Dies bei… …. 2.2 Kontrollumfeldanalyse Dem PDCA-Zyklus folgend ist im ersten Schritt das Kontrollumfeld, in dem sich Unternehmen bewegen, zu identifizieren und zu…

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• Alumni stellen sich vor

  …Christian Plate absolvierte zunächst das technische Studium in Ingenieurswesen und anschließend das zum Diplom-Wirtschaftsingenieur. Nach mehreren… …verschiedensten Bereichen ausbauen und damit einen weiteren Baustein für die persönliche Entwicklung setzen. In diesem Sinn war der MBA der konsequente Schritt… …nach den Diplom- Studiengängen. Vor allem die spezielle Ausrichtung auf die Themen Governance, Risk, Compliance und Fraud Management weist eine große… …Schnittmenge zu meiner aktuellen beruflichen Tätigkeit in der Konzernrevision eines Energieversorgers auf. Zum anderen ermöglicht die Verbindung von Theorie und… …Aktivitäten ist die bestehende Compliance-Organisation weiter zu entwickeln und zu professionalisieren, um Risiken zu minimieren und die damit verbundenen… …Chancen aktiv zu nutzen. Darüber hinaus öffnete mir die Vielfalt der Studierenden den Blick auf alternative Denkansätze bei komplexen Fragestellungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Besonderheiten der Unternehmensnachfolge bei Personengesellschaften

  Dr. Dietmar Weidlich

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 3.3.4 Erbenhaftung und Wahlrecht nach § 139 HGB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 3.3.5 Eintrittsklausel… …Die Rechtsnachfolge in Anteile an Personengesellschaften ist ein komplexes und be- sonders schwieriges Beratungsgebiet. Dies ergibt sich daraus, dass in… …diesem Bereich erbrechtliche, gesellschaftsrechtliche und steuerrechtliche Fragen ineinander greifen und viele Probleme durch die Gerichte noch nicht… …, insbesondere an seine Familie, weitergeben zu können, und dem Interesse der übrigen Gesellschafter, nicht mit unerwünschten Personen in der Gesellschaft… …. beim Tod eines BGB-Gesellschafters. Beim Tod eines Kommanditisten oder eines stillen Gesellschafters besteht die Ge- sellschaft dagegen weiter und wird… …Auflösung der Gesellschaft bewirkt, endet automatisch ihre werbende Tätigkeit und die Gesell- schaft tritt unabhängig von der Kenntnis der Mitgesellschafter… …in das Liquidations- stadium ein. Die Auflösung führt zu einer Änderung des Gesellschaftszwecks, der von nun an nur noch auf Abwicklung und Beendigung… …berichtigen (§ 733 Abs. 1, Abs. 3 BGB) und der Überschuss nach Maßgabe der Gewinnanteile auf die einzelnen Gesellschaf- ter zu verteilen. 3.2 Fortsetzung der… …Gesellschafter von selbst über, ohne dass hierzu irgendwelche Übertragungs- handlungen notwendig sind. Der Gewinnanteil und der Kapitalanteil des verstorbenen… …. Die Ansprüche der Erben beschränken sich auf den Abfindungsanspruch gemäß § 738 Abs. 1 Satz 2 BGB. Der Abfindungsanspruch ist in Geld zu erbringen und…

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