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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Internal Investigations (Unternehmensinterne Ermittlungen) – status quo (Teil 1)

  Interviews in Internal Investigations und deren prozessuale Verwertbarkeit
  

  Rechtsanwalt Markus Rübenstahl

  …, WP) im Rahmen einer internen Untersuchung zur Aufklärung möglicher strafrechtlich oder bußgeldrechtlich relevanter Pflichtverletzungen auch bei…

• IESBA: Änderung der Definition von „Prüfungsteam“

  …Unabhängigkeitsvorschriften des Kodex für externe Prüfer und der Einbindung von internen Prüfern für die Erledigung externer Prüfprozesse bestehe. Mit den vorgeschlagenen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Grundlagen

  Dr. Sebastian Gräbe

  …– Betrachtet man den Adressatenkreis, kann grundsätzlich zwischen externen und internen Bilanzen differenziert werden. Richten sich interne Bilanzen… …Bilanz (z. B. Handels- und Steuerbilanz) meist nicht kongruent mit den Zielsetzungen der internen Bilanz sind. Vgl. hierzu ausführlich WÖHE, GÜNTER… …Steuerbilanz In der Literatur wird oftmals eine Untergliederung in interne und externe Bilanzadressaten vorgenommen.68 Unter internen Bilanzadressaten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung

  Dr. Sebastian Gräbe

  …sich hinge- gen die Situation bei internen Zugängen (Herstellung). Da für verschiedene Bilanzierungsob- jekte gemeinsam Aufwendungen anfallen (sog…

• Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse

  …Jahresabschlusses“ und „Theorien des Jahresabschlusses“ gegliedert. Aus dem Blickwinkel der Internen Revision ist das Buch für den Prüfungsbereich „Erstellung des… …die finanzwirtschaftliche Bilanzanalyse. Die aufgeführten Kennzahlen sind auch für die Prüfer der Internen Revision im Rahmen der Kreditprüfungen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …vorzuhalten22, kann die Norm doch im Einzelfall eine Berücksichtigung von Compliance-Risiken im internen Risikomanagement erfordern. 11Für Kredit- und… …mit gutem Beispiel vorangehen. 19Auch wenn die Compliance-Organisation insbesondere wegen ihrer beratenden Funktion nicht mit der Internen Revision… …zur ordnungsgemäßen Organisation der internen Kommunikation unterliegen71; wird dieser Pfl icht entsprochen, kann in letzter Konsequenz eine… …Compliance-Funktion Bestandteil des internen Kontrollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist (vgl. AT 7 Nr. 2 MaComp). 86 Vgl. hierzu Zingel/Foshag in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …unternehmensweiten IKS, der für den Bereich des WpHG die internen Kontrollen wahrnimmt.11 Daraus geht hervor, dass die Compliance-Funktion auch Teil des… …Risikomanagements ist, außerdem ermöglicht es eine Abgrenzung der Compliance-Funktion von der Internen Re- vision. Man kann den Begriff Risikomanagement als eine… …Compliance-Funktion unterscheiden sich im Hinblick auf Gegenstand und Art ihrer Tätigkeit. Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage… …unterschiedlichen Tätigkeitsschwerpunkte. Im Verhältnis zueinander folgt aus der Allzuständigkeit der Internen Revision, dass sie auch die Compliance-Funktion… …Compliance-Funktion ist keine Untereinheit der Internen Revision oder deren „verlängerter Arm“16, sondern sie ist unabhängig (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG). Die… …Compliance-Funktion berichten an die Geschäftsleitung. Aufgrund der Allzuständigkeit der Internen Revision ist die Compliance-Funktion auch gegenüber der Internen… …Risikomanagement (MaRisk), 2. Aufl . S. 17. Zur Abgrenzung der Internen Revision und der Compliance-Funktion: Zingel/Foshag, Die Compliance-Funktion in den MaComp… …WpHG geregelten Pfl ichten. Alle Geschäftsleiter sind, unabhängig von der internen Zu- ständigkeitsregelung im Unternehmen oder im Konzern, für die… …„prozessbegleitend und präventiv“ können überdies zur Abgrenzung von der Tätigkeit der Internen Revision herangezogen werden.43 22 AT 6 Ziffer 2 fordert effektive… …Konkretisierungen durch die MaRisk (AT 7 Ziffer 1 MaComp) zu beachten. Die Compliance-Funktion ist Bestandteil des Internen Kontrollsystems (AT 7 Ziffer 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …Compliance-Organisation einschließlich der Compliance-Funktion stellt nach den MaComp einen wesent- lichen Bestandteil des internen Kontrollsystems des… …Compliance-Funktion (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 63Schmies 15Voraussetzungen und Verfahren des Wall Crossing  sind seitens des Instituts in internen Richtlinien… …im Hinblick auf die traditionell häufi ge Verbindung von Compliance mit der Rechtsabteilung oder der internen Revision.46 Eine Anbindung an andere… …unterliegt. Doch auch in umgekehrter Richtung bestehen Konfl iktpotentiale; so überwacht Compliance beispielsweise die Geschäfte der Mitarbeiter der internen… …aktuellen Geschäfts des Unternehmens geprägt wird als es bei der internen Revision der Fall ist, deren Tätigkeit vorbehaltlich besonderer… …sich insofern, als zu den Aufgaben der Com- pliance-Funktion nach den MaComp auch die Überwachung und Bewertung der unternehmens internen Grundsätze und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …Wirksamkeitsbeurteilung sein kann. Muss Compliance Maßstäbe einer internen Revision zu Grunde legen? Oder sogar Maßstäbe des externen Wirtschaftsprüfers mit… …Compliance-Beauftragten von denen der internen oder externen Prüfer abweichen? 4Die isolierte Diskussion der Bewertungsfrage inklusive der Maßstäbe für Be- wertung… …WpHG-Verfahren in Form von internen Richtlinien, Organisations- und Arbeitsanweisungen, Arbeitsablaufbeschreibungen und Formula- ren. 3. Mittel sind dann die… …Prüfungshandlungen der Internen Revision, die auf Basis von nachgelagerten Prü- fungshandlungen die Rechtskonformität der Prozesse betrachtet (Third Level).11 19 Der… …Erhöhung des Entdeckungsrisikos durch häufi gere Prüfungen 110 Welsch Literaturverzeichnis Amling, Thomas / Bantleon, Ulrich, Handbuch der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …internen Revision. Diesen Unter- nehmensbereichen liegen regelmäßig umfassende Informationen hinsichtlich möglicher Risiken vor, auf die die…