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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …marktdatenbasierten Frühwarnverfahren – wie das in diesem Buch dargestellte „Risk Guard“ – ermöglichen eine wirkungsvolle Risikofrüherkennung von Bonitätsrisiken auf… …management, Berlin 2011, S. 1. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 78 Gemäß den aktuellen Mindestanforderungen an das… …Krisensignale im Engagement zu erkennen.136 Die hierbei gewonnene Zeit kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von entscheidendem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Schieflage.141 In Folge kam es zu Turbulenzen am Interbanken-Geldmarkt, da das Vertrauen und die Bereitschaft zu gegenseitigen Ausleihungen im Rahmen der… …beschließt das Kon- junkturpaket II Gesetz zur Stabilisierung des Finanz- markts geht durch Bundesrat Abbildung 1: Ausschnitt aus Stationen der… …15.12.2010 – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, S. 1. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 80… …Abschwungs auf Gesamtinstituts- ebene analysiert und dabei die strategische Ausrichtung des Instituts und das wirt- schaftliche Umfeld mit berücksichtigt.151… …In den künftig vorgesehenen Eigenkapitalstandards teilt sich das regulatorische Eigenkapital ab dem 1. Januar 2013 in die drei Komponenten, hartes und… …Kreditinstituten. Spezielle Anforderungen zum Frühwarnverfahren sowie eine bankaufsichtliche Begriffsdefinition sind in den MaRisk enthalten.162 Danach dient das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …der Wohlverhaltenspfl ich- ten der §§ 31 ff. WpHG2. 2Der nachfolgende Beitrag dient zum einen dazu, die Rechtsgrundlagen für das weite, über § 33… …AktG i.V.m. Ziffer 4.1.3, Ziffer 3.4 Abs. 2, Ziffer 5.3.2 DCGK 3. Legalitätsprinzip und Risikomanagement – allgemeine Regeln 5 Das allgemeine… …näher zu zeigen ist. 7Es versteht sich von selbst, dass das Geschäftsführungsorgan nicht die Business Judgement Rule8 in Anspruch nehmen kann, wenn… …das Vorstands- mitglied bei einer unternehmerischen Entscheidung vernünftigerweise annehmen durfte, auf der Grundlage angemessener Information zum… …Verstößt das Unternehmen gegen gesetzliche Bestimmungen, kommt regelmäßig eine Haftung der beteiligten Geschäftsleiter in Betracht, die den entstandenen… …Geschäftsleiters, das Unternehmen so zu organisieren, dass die Eintrittswahr- scheinlichkeit von Rechtsverstößen möglichst gering ist15. Da die Unternehmens- leitung… …muss zum Erreichen dieses Haftungsvermeidungszwecks erforder- lich und ihr Umfang für das Unternehmen zumutbar sein19. 3.2 Überwachungssystem, § 91… …hierzu auch Gefahren aus unzureichender Compliance21, die für das Unternehmen nicht nur zu Repu- 14 Statt vieler Hüffer, AktG, 6. Aufl . 2010, § 91 Rn. 8… …führen können. Die Bedeutung von Compliance für das interne Risikomanagement eines Unternehmens folgt hier schlicht aus den mög- lichen Konsequenzen von… …Finanzdienstleistungsinstitute sieht § 25a Abs. 1 KWG eine be- sondere Bestimmung zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems vor, wel- che durch die Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Instrumente des Compliance-Managements

  Empirische Untersuchung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Michaela Staffel

  …verhindern. lie einen prägenden Einfluss auf die Wahrnehmung von Funktionen der Unternehmensführung hat. 9 Das Thema Compliance im Mittelstand, vor allem in… …Familienunternehmen, genoss bisher keine starke Aufmerksamkeit – wie auch das Thema der Corporate Governance 10 im Allgemeinen. Eine jüngere empirische Studie von… …der Ausstrahlung von Effekten in der Folge der Skandale von Großunternehmen sind es sicherlich auch die steigende Internationalisierung und das Wachstum… …entsteht dadurch, dass das Verhalten von Individuen in Organisation nicht immer dem von Eigentümern und anderen Anspruchsgruppen verfolgten Interesse… …werden: Delikte gegen das Unternehmen (Fraud against the company, FAC) sowie Delikte, die zwar im Sinne des Unternehmens sind, jedoch gegen geltende… …, inwieweit das der Principal-Agent-Theorie zugrunde liegende pessimistische Menschenbild als zutreffend hingenommen werden muss. In der Folge der… …Compliance-Aktivitäten Non-Compliance nur dann verhindern können, wenn das Vorleben der Führungskräfte stimmt. Dies bedeutet unter anderem, dass für alle Mitarbeiter –… …das Direktionsrecht des Arbeitgebers nach § 315 BGB i.V.m. § 106 GewO möglich. Bei Neueinstellung ist diese Anbindung problemlos möglich, im Rahmen… …Dokumentationen im Sinne von Broschüren und Positionspapieren stärken das Commitment der beteiligten Personen und dienen wiederum der Information und Kommunikation… …Probanden die Nutzung der Instrumente in einer Ja/Nein-Frage angeben. Abbildung 2 zeigt die deskriptiven Ergebnisse der Analyse. So wird das Vorleben der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Skepsis bei Überarbeitung der Marktmissbrauchsregeln

  Maximalharmonisierung, Erweiterung des Anwendungsbereichs und materielle Änderungen wecken Zweifel an Praktikabilität und Angemessenheit
  

  Jan Bremer, Claudia Royé, Gerrit Fey

  …insbesondere eine Erschwerung der Finanzierung kleinerer und mittlerer Unternehmen zu erwarten. Das existierende deutsche Regime würde hier eine elegante Lösung… …bieten, da im Freiverkehr und seinen Segmenten, die nach dem Verordnungsentwurf als MTF zu qualifizieren wären, zwar das Insiderhandelsverbot und das… …Begriff der Insiderinformation auszuweiten. Generell ist der Begriff der Anknüpfungspunkt für das Insiderhandelverbot zum einen sowie für die… …wird damit weder eine „präzise“ Information gefordert noch das Element des „Kursbeeinflussungspotenzials“. Diese „Insiderinformation light“ soll nach Art… …. 12 Abs. 3 des Verordnungsentwurfs zwar nicht Ad-hoc-meldepflichtig sein; aber das Tätigen von Insidergeschäften in Kenntnis dieser Information soll… …durchaus nachvollziehbar. Der Lösungsweg der Kommission geht aber in die falsche Richtung. Die Aufgreifschwelle für das Verbot des Insiderhandels bzw. die… …es nicht darauf an, wie sehr das Kursbeeinflussungspotenzial variiert. Damit hat zumindest die europäische Judikative deutlich gemacht, dass sie hier… …keine Informationen über Umstände für Marktteilnehmer wünscht, deren Eintritt nicht wahrscheinlich ist. Das ist zu begrüßen, da der Anleger sonst… …Zwischenschritte in welchen Sachverhalten nun prinzipiell veröffentlichungspflichtig sein sollen. Hier wird hoffentlich das ausstehende Urteil des Bundesgerichtshofs… …Finanzinstrumente keine Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt in einem Mitgliedstaat beantragt oder erhalten haben, bzw. im Falle eines Instruments, das nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …länderübergreifender Prüfungen; Voraussetzungen; Problemfelder, Vorteile) Becker, Cornelius: Das Urteil des EGMR zum Whistleblowing – Neuer Lösungsweg auch für deutsche… …Revisionsabteilung; Selbstverständ- Literatur · ZIR 2/12 · 93 Erdmann, Christian: Die begleitende Prüfung durch das kommunale Rechnungsprüfungsamt. In: der gemeindenis… …Banken: neue Anforderungen aus § 25c KWG. In: Zeitschrift für das gesamte Kreditwesen 2011, S. 1056–1059. (Kreditinstitute, Prüfung… …darf innerhalb der Genossenschaft darüber entscheiden? In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2011, S. 277–288. (Genossenschaften, Prüfung… …; Mitgliedschaft in mehreren Prüfungsverbänden; Jahresabschlussprüfung; Zuständigkeit für das Prüfungsrecht; Entscheidungskompetenz) Förstner-Reichstein, Heike… …: Übersicht über die Rechtsprechung zum GenG des Jahres 2010. In: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2011, S. 316–327. (Genossenschaft, Prüfung… …Committee; Wirkungen auf die Finanzierung; Auswirkungen auf das externe Rechnungswesen) Dann, Matthias; Mengel, Anja: Tanz auf einem Pulverfass oder: Wie… …. In: Zeitschrift für das gesamte Handels- und Wirtschaftsrecht 2011. S. 444–526. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Stateof-the-Art Beitrag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …begangen werden, sofern diese im UK strafbar sind 7 . Exkulpieren kann sich das (Mut- * Dr. Thorsten Melcher war bis April 2012 Mitarbeiter des Competence… …Geschäftsbeziehung aufbauen wollen und sich nicht vollumfänglich sicher sein können, ob das Zielunternehmen den Erfordernissen des UK Bribery Act gerecht wird 8 . Bei… …für die Entscheidungsträger aufgrund nicht pflichtgemäßer Entscheidungsfindung, CCnachträgliche Investition in Compliance und das Interne Kontrollsystem… …von diesem beauftragten Partner vorab sichergestellt werden, dass das potenzielle Akquisitionsobjekt hohen Compliance-Standards gerecht wird und dass… …stets an das jeweilige Zielunternehmen anzupassen sind 15 . 2.2 Zweck von Due-Diligence-Prüfungen Eine Due-Diligence-Prüfung verschafft den… …Stärken und Schwächen sowie Chancen und Risiken des Zielunternehmens identifiziert und das Zielunternehmen hinsichtlich der Berechtigung des Kaufinteresses… …Due-Diligence-Prüfungen nur relativ wenig Wert darauf gelegt, dass auch die Existenz und Wirksamkeit sowie das Befolgen von Compliance-Regelungen, die Existenz von IKS und… …der Umgang mit der Vermeidung und Aufdeckung von wirtschaftskriminellen Handlungen erfasst und bewertet werden 23 . Bleiben das Compliance-Management… …, das IKS, das Risiko-Management sowie die Arbeit der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensakquisition unberücksichtigt, besteht ein erhöhtes… …Durchführung einer IDD-Prüfung bei den Entscheidungsträgern des Erwerbers. Dazu muss einerseits das Bewusstsein für die potenziellen Risiken aus unerkannten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Grunds?tze ordnungsm??iger Buchf?hrung

  Thomas Pollmann

  …Sachverhalten zu regeln, deren Darstellung in detaillierten Einzelregelungen nicht möglich wäre. 4. Historie 4 Die im HGB kodifizierten GoB wurden durch das… …Rahmen des BilMoG eingeführte Vorschrift des § 246 Abs. 3 HGB um das Gebot der Ansatzstetigkeit ergänzt. 5. Herleitung der Grundsätze ordnungsmäßiger… …Überblick über das System der handelsrechtlichen GoB und die Zusammenhänge zu den Hauptzwecken von Buchführung und Jahresabschluss. 6. Erläuterung der… …Überwachungsmethoden und -verfah- ren, die das Vermögen der Unternehmung sichern und die Richtigkeit und Zu- verlässigkeit des Rechnungswesens garantieren sollen“3… …Richtigkeit nicht zur Forderung einer absoluten Richtigkeit, sondern vielmehr zur Forde- rung der Objektivität und der Nachvollziehbarkeit. Das Gesetz räumt… …angewandten Ansatzmethoden“ beizubehalten sind. Damit wird die Bewertungsstetigkeit ausdrücklich um das Gebot der Ansatzstetigkeit er- gänzt. 4.1 Grundsätze… …Lage eines Unternehmens gewährleistet werden. Ergänzt wird das Vollständigkeitsprinzip durch das Bilanzstichtagsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 3 i. V. m. Nr… …. 4 HGB) und das Periodisierungsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 5 HGB). Das Stichtagsprinzip besagt, dass die Abbildung der betrieblichen Sachverhalte auf den… …Informationen zu berücksichtigen, sofern diese sich auf Gegebenheiten vor dem Bilanzstichtag beziehen (sog. wertaufhellende Informa- tionen). Das… …tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen“. Ausgangspunkt der Bewertung ist daher immer die Annahme, dass das Unternehmen fortbestehen wird und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung

  Dr. Jens Radde

  …Vermögen, das der Haftungsmasse des Unternehmens letztlich entzogen ist, auch nicht in der Bilanz ausgewiesen werden muss. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB trägt… …§ 246 Abs. 2 Satz 2 HGB das Verbot der Verrech- nung zwischen Aktiv- und Passivposten gemäß Art. 7 der Bilanzrichtlinie. Diese Durchbrechung ist aber… …, beide Posten zu verrechnen und so- mit nur die Belastung auszuweisen, die das Unternehmen tatsächlich noch wirt- schaftlich trifft.8 Durch die… …Finanzergebnisses erfolgt, sodass sich keine Auswirkungen auf das Betriebsergebnis ergeben.9 4.3 Saldierungs- und Aktivierungsvoraussetzungen 12Nach § 246 Abs. 2… …Satz 2 HGB setzt die Verrechnung der korrespondierenden Vermögensgegenstände und Schulden voraus, dass das Zweckvermögen dem Zugriff aller übrigen… …fälligen Verpflichtungen herrühren.11 Demzufolge ist das Verrechnungsgebot auf Pensionsverpflichtungen, Altersteilzeitverpflichtun- gen, Verpflichtungen aus… …Meinung des Rechtsausschusses grundsätzlich nicht zulässig, da das Anlagevermögen im Regelfall nicht jederzeit zur Erfüllung der Schulden des bilanzierenden… …mit einem Erfüllungsbetrag in Höhe von 1.000 TEUR. Zur Ausfinanzierung der Ver- pflichtungen hat das bilanzierende Unternehmen Vermögensgegenstände mit… …Vermögensverrechnung“ auszuweisen. 1.9 Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Radde 237 5. Bewertung 5.1 Überblick 14Bewertungsmaßstab für das… …§ 253 Abs. 1 Satz 4 HGB kann sich eine Durchbrechung des Anschaffungswertprinzips er- geben,19 indem das Zweckvermögen zu einem die Anschaffungs- oder…

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• DCGK: Vorschläge für Kodexänderungen 2012 veröffentlicht

  …Negativ-Definition durch sechs Regelbeispiele konkretisiert werden. Die durch das Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat oder das…

• ISACA veröffentlicht COBIT 5

  …deren Hilfe Wirtschafts- und IT-Führungskräfte das Vertrauen in die Informations- und Technologievermögenswerte ihrer Unternehmen sowie den Nutzen daraus… …über 100.000 Mal heruntergeladen. Das große Interesse an COBIT 5 sei laut ISACA ein Zeichen dafür, dass Unternehmen allerorts intensiv Ausschau nach…