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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Italien

  Mario Prudentino

  …................................................................................................. 273 2.2 Das Sanktionssystem des Compliance-Gesetzes ..................................... 276 2.2.1 Monetäre Sanktionen… ….............................. 277 2.2.4 Indizielle Wirkung des Compliance-Verhaltens in der Strafzumessung des Täters ....................................................... 277… …............................................................................................. 280 2.3.1 Sanktionssystem des CMS, arbeitsrechtliche Implementierung....................................................................... 281… …Fazit Arbeitssicherheit ............................................................................. 304 5 Compliance-Tatbestände außerhalb des… …malversazione Subventionsbetrug malversazione a danno dello Stato Subventionsbetrug zum Nachteil des Staates peculato Unterschlagung im Amt persona incaricata… …Stato Unrechtmäßige Erlangung von Auszahlungen zum Nachteil des Staates aggiotaggio Kurstreiberei Tatbestandsgruppen Bezeichnet die… …Prozess zeitgleich über die Verantwortlichkeit des Unternehmens, die strafrechtliche Verant- wortlichkeit der Entscheider und die Höhe des… …Schadensersatzes entschieden wird. Makro-Ebene Bezeichnet die Regelungsebene des Complian- ce-Gesetzes. Die Terminologie ist vom Autor eingeführt worden… …Italien in besonderer Weise Compliance-relevant ist. Neben der Arbeitssicherheit ist natürlich auch die Korruptionsbekämpfung Teil des Compliance-Gesetzes… …. Transparency International führt Italien auf dem 72-sten Platz des Korruptions-Indexes.647 Ministerpräsident Mario Monti hatte kurz vor seiner Abwahl 2013 für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Aktuelle Urteile: Wirtschaftspru?fer: Berufspflichtverletzung trotz Management Fraud

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Geschäftsjahr 2003. Um den Bestand auf dem Brokerkonto zu plausibilisieren, ergänzte ein Vertrauter des Geschäftsführers den Originalkontoauszug um weitere… …Bestandspositionen. Er schrieb dazu die letzte Seite des Kontoauszuges mit dem Textverarbeitungsprogramm Word ab, ergänzte sie um die erfundenen Bestände, formatierte… …Auszügen des Brokers weitgehend glichen. Hierauf verwendete er seine gesamte Arbeitszeit von bis zu zehn Stunden fünfmal die Woche. Er erfand angebliche… …hatte, nachts in den Kanzleibriefkasten des Prüfers. Dazu verwendeten sie jeweils mit englischen Freistempeln versehene Briefumschläge des Brokers. Im… …die Poolkonten zu überprüfen. 3. Die Entscheidung des LG Berlin Das LG Berlin betonte die Verpflichtung jedes Prüfers, sämtliche für die Beurteilung des… …selbst einholt, sondern wenn er das Personal des zu prüfenden Unternehmens einbezieht. Auch brauche er nicht zwingend das Anforderungsschreiben selbst oder… …Kenntnis des Zeitpunkts der Saldenbestätigungsaktion – wie auch tatsächlich geschehen – manipulativ hätten eingreifen können. Deshalb hätte der Prüfer… …zusätzlich zu den Saldenbestätigungen eigene, dem Einflussbereich der Phoenix-Mitarbeiter entzogene Feststellungen hinsichtlich des Brokerkontos treffen müssen… …Saldenbestätigungen mit ihnen einzeln durchzusprechen. Wegen des Ausmaßes des entstandenen Schadens hielt das LG Berlin eine spürbare Geldbuße für angezeigt. Allerdings… …hielt das Gericht dem Prüfer die hohe kriminelle Energie auf Seiten des zu prüfenden Unternehmens zugute. 4. Die Entscheidung des Kammergerichts Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …(DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“, S. 59–70); CCA Commitment to Exellence – Qualität in der Internen Revision (Michael Bünis und Thomas Gossens, S… …. 78-85). 2. Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements In Bezug auf die Bemessung der Eigenkapitalausstattung haben sich Banken seit Basel II… …wirtschaftliche Schieflage, sollten besondere Anforderungen und Regeln der Finanzkommunikation seitens des Krisenunternehmens beachtet werden. Sie erleichtern nicht… …erhöhen die Wahrscheinlichkeit des Sanierungserfolgs. In den Finanzbeziehungen zu Banken verlorengegangenes Vertrauen kann hierdurch zurück gewonnen werden… …Eigenverwaltung (Dr. Jochen Brinkmann und Thilo Herbertz, S. 119–122); CCGestaltung des Sanierungsprozesses (Dr. Hans-Jürgen Hillmer, S. 130–134). Neuerscheinungen… …Dipl.-Kfm. Simon Heckroth, WPg 6/2014 S. 311–325 Zur Erhaltung und Steigerung der gesellschaftlichen Akzeptanz und Reputation des Unternehmens – und damit des… …die integrierte Berichterstattung nach dem Entwurf des Rahmenkonzepts des IIRC zu unterscheiden. Die derzeitige Praxis der Unternehmenspublizität ist… …und Steigerung der gesellschaftlichen Akzeptanz und Reputation des Mandanten und damit verbunden des Unternehmenswerts Weitere Beiträge im Überblick… …Vale-Rechtsprechung des EuGH Risikoreduzierende Aktienindizes: Konstruktion und Performance Caspar Behme DB 16/2014 S. 881–885 RA Dr. Hartwin Bungert und RA Dr. Tobias… …den „Ertragsrisiken“ des Unternehmens abzuleiten – und nicht basierend auf seinen Aktienrenditeschwankungen (Beta). „Geheime Kommandosache“: Ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 EU-ProspV Begriffsbestimmungen

  Martin E. Foelsch

  …für die jewei- lige Situation des Emittenten und/ oder der Wertpapiere spezifisch und für die Anlageentscheidungen we- sentlich sind; 4… …Rechte, mit denen eine Bedienung der Wert- papiere, der Eingang oder die Pünkt- lichkeit des Eingangs zahlbarer Be- träge von Seiten der Inhaber der… …. „Vorgeschriebene Informationen“ be- zeichnet alle Angaben, die der Emit- tent oder jede Person, die ohne des- sen Einwilligung die Zulassung von Wertpapieren zum… …deren An- teile gezeichnet werden können, ist mit der Frist für die Ausübung der in Artikel 29 Absatz 3 der Richtlinie 77/ 91/EWG des Rates geregelten… …oder ein Ba- sisprospekt nach dem WpPG und der EU-ProspV erstellt werden muss. Die Module sind abhängig vom Typ des Emittenten und der Art der… …des Emittenten und/oder der Wertpapiere spe- zifisch und für die Anlageentscheidungen wesentlich sind. Die Risikofakto- ren sind nach Art. 25 EU-ProspV… …ein essentieller Bestandteil des Prospektfor- mats, gleichgültig, ob es sich um einen Basisprospekt oder um einen Einzelprospekt handelt. Die Anhänge… …Foreign Issuers, September 1998, Part I, S. 1 ff., abrufbar unter http://www.iosco.org. 2 RL 2001/34/EG des Europischen Parlaments und des Rates vom… …etwa auf den Kanal- inseln oder „offshore“ errichtet. Nach Ziff. 4.1. des Anh. VII zur EU-ProspV (Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch… …Bedienung der Wertpapiere, der Ein- gang oder die Pünktlichkeit des Eingangs zahlbarer Beträge von Seiten der Inhaber der Vermögenswerte sichergestellt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sollte zum einen untersuchen, ob die Ziele des Projektplans reali- siert wurden. Er soll sich mit dem Thema des Marktes, der Marktpositionie- rung und den… …strategischen Fragestellungen beschäftigen, sowie mit den kon- kreten Kostenplanungen und der Markteinführung oder der grundlegenden Modifikation des Produktes… …entscheidungsrelevante Informati- onsweitergebe beleuchtet. Die Prüfung sollte die Bewertung des internen Kontrollsystems ermöglichen. Insbesondere sollte beurteilt… …, Marktein- trittsbarrieren etc. � Passt das Produkt in die Angebots-/Fertigungs- und Produktstruktur des Unternehmens? � Sind bei der Produkterweiterung auch… …notwendige Investitionen mit be- rücksichtigt und diese auch im Rahmen der Renditebetrachtungen des Projektes mit eingeflossen? � Wurden bei der… …, Entsorgungsvorschriften) � Wurden zukünftige „externe“ Einflüsse bzw. Änderungen des Gesetzge- bers berücksichtigt? � Sind alle relevanten Stellen unternehmensintern… …steuern kann, um entsprechende Gegenmaßnahmen bei Abweichungen zu ermöglichen? � Wird die Planung unterstützt (z.B. im Bereich des Direktmarketing für die… …finanziellen Auswirkungen der Produkteinführung in der Finanz- planung/im Budget des Unternehmens berücksichtigt? � Wer hat die Wirtschaftlichkeitsberechnung… …als unabhängiger Partner an den Beurteilung betei- ligt und gibt es eine dokumentierte Stellungnahme des Controlling? � Gibt es eine Cash-Flow Planung… …, die sich an dem Lebenszyklus des Pro- duktes orientiert? � Stimmen diese Zahlen mit den Werten des Pflichtenheftes überein? � Stimmen alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26a EU-ProspV Verh

  Philipp Dietz

  …ei- nem geregelten Markt oder zum Handel über ein multilaterales Handelssystem im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Num- mer 15 der Richtlinie 2004/39/EG… …des Europäischen Parlaments und des Ra- tes*) zugelassen wurden. (2) Emittenten, deren zur selben Gattung gehörenden Anteile zuvor schon zum Handel… …Vorschriften des multilatera- len Handelssystems Folgendes enthal- ten: a) Bestimmungen, nach denen die Emit- tenten dazu verpflichtet sind, inner- halb von… …Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen 908 Dietz hingewiesen, dass sich die Bezugs- rechtsemission an die Anteilseigner des Emittenten richtet und der… …ges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Registrierungsformular bzw. für be- stimmte Teile des Registrierungsformu-… …lars haften. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Teile anzugeben. Han- delt es sich dabei um natürliche Perso- nen, zu denen auch Mitglieder des… …Ver- waltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsor- gans des Emittenten gehören, sind Name und Funktion dieser Person zu nennen. Bei juristischen Personen sind… …Registrierungsformular ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren könnten, und dass sie die… …erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um dies sicherzustellen. Ggf. Erklärung der für bestimmte Teile des Registrie- rungsformulars haftenden… …Personen, dass die Angaben in dem Teil des Regis- trierungsformulars, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Österreich

  Dr. Sylvia Langenhahn

  …Kontrolle, Bd. 1, 1981. De Cristofaro, G., Die zivilrechtlichen Folgen des Verstoßes gegen das Verbot unlauterer Ge- schäftspraktiken: eine vergleichende… …. Fuchs, H., Drittmittelforschung und Strafrecht in Österreich, MedR 2002, S. 65–67. Fuchs, H., Strafbarkeit von Zuwendungen als Vorfrage des steuerlichen… …, H., Strafrecht im Wandel – Geldwäscherei, Insiderhandel, Sozialbetrug, Amtsmissbrauch, Änderungen des OGH an Nichtigkeitsbeschwerden und an… …. Hinterhofer, H., Zur Strafbarkeit des „Anfütterns“ von Amtsträgern – Versuch einer einschrän- kenden Auslegung, ÖJZ 2009, S. 250–254. Hinterhofer, H./Rosbaud… …, C., Strafrecht Besonderer Teil II, 5. Aufl., 2012. Höcher, M./Komenda, P., Nach der Novelle ist vor der Novelle? Aktuelle Fragen des österreichi-… …Kontrolle, Bd. 1, Wien 1981. Knötzl, B., Gefährliche Geschenke – Die zivil- und strafrechtlichen Gefahren des verschärften Antikorruptionsstrafrechts, in… …, S., Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- öster- reichischen Rechtsvergleich, Dissertation Universität Salzburg… …. Platzgummer, W., Missbrauch des Aufsichtsrechts im Rahmen der Wohnbauförderung, in : Huber, C./ Jesionek, U./Miklau, R. (Hrsg.) FS für Reinhard Moos zum 65… …. Geburtstag, 1997, S. 161–164. Pradler, M., Datenmissbrauch in der öffentlichen Verwaltung: Die Strafbarkeit der Verletzung des Rechtes auf Datenschutz im… …, C./Hinterhofer, H., StGB – Salzburger Kommentar zum Strafgesetzbuch, 1-26. Lieferung, 2012. Wabnitz, H.-B./Janovsky, T., Handbuch des Wirtschafts- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Polen

  Bartosz Jagura

  …............................................................................. 415 1.2 Verfassungsrechtliche Grundzüge der Staatsorganisation und des Rechtssystems… …und sollen der Gewährleistung des Gemeinwohls Rechnung tragen. Die im Art. 20 Verf. genannten Werte sind komplementär, indem der Ge- setzgeber zwischen… …, H., Wierzbowski, M. (Hrsg.), Prawo gospodarcze. Zagadnienia administracyjnoprawne, 2. Auflage, Warszawa 2011, S. 44. 882 Urteil des… …Verfassungsgerichtshofes vom 30.1.2001, K 17/00. Bartosz Jagura 416 1.2 Verfassungsrechtliche Grundzüge der Staatsorganisation und des Rechtssystems Die… …Selbstverwaltung, die auf Ebene der Ge- meinde, des Kreises und der Woiwodschaft bestimmte Aufgaben wahrnimmt. Die Organe der Selbstverwaltung haben relativ… …innerhalb der gesetzlichen Grenzen den Immo- biliensteuersatz. 885 Beispielsweise im Bereich der Raumordnung, des Umwelt- und Tierschutzes, der Baugeneh-… …wirtschaftliche Tätigkeit, Schutz des gewerblichen Eigentums) und allgemeine Verwaltungssachen (z. B. Bauordnung, Baurecht, Umwelt- und Wasserrecht)… …des Verwaltungsrechts regeln, z. B. Baurecht (Prawo budowlane), Gesetz über Umwelt- schutz (Ustawa o och- ronie środowiska) Ordnungswidrigkei-… …powszechnych) Abbildung 16: Systematik des polnischen Rechts Bartosz Jagura 418 Sowohl das Verwaltungsverfahren als auch das Gerichtsverfahren umfassen… …Gesellschaften an- zusehen ist. Das Handelsrecht basiert auf dem deutschen Muster, zumal der Begriff des Kauf- mannes (Unternehmers) rezipiert wird. Neben allen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  REZENSION – Bräutigam: IT-Outsourcing und Cloud-Computing

  Prof. Niko Härting

  …Thomas Thalhofer befassen sich sehr eingehend mit Fragen des Datenschutzes – in dem neuen Kapitel zum Cloud Computing (Teil 14). Schließlich kommt das… …S. 414/415, der den Status Quo des Datenschutzrechts so gut auf den Punkt bringt, wie selten: „Abstrakte Maßstäbe für den eigentlichen… …werden kann.“ Jyn Schultze­Melling hat Recht: Bei den verschachtelten Abwägungen des § 28 BDSG wäre es fern jeder realistischen Anforderungen an die Praxis… …zuständigen Aufsichtsbehörde für den (seltenen) Fall einer behördlichen Überprüfung. Wer wissen möchte, wie das Ungetüm des Datenschutzrechts in der Praxis… …Application Service Providing (ASP) noch neu, und man begriff es vielfach als eng verwandt mit dem Outsourcing oder sogar als eine Sonderform des Outsourcing… …Bräutigam/Thalhofer und liegt daher ganz auf der bewährten Linie des Werkes, und man findet dort auf rund 50 Seiten alles, was der Praktiker beim Cloud Computing zum… …Datenschutzrecht braucht. Und dies bedeutet zwangsläufig auch einen Blick in die Abgründe des Datenschutzes. Da es an praktikablen gesetzlichen Regelungen ebenso… …den Großunternehmen „ihre Daten“ anvertrauen: Das ist das krasse Gegenteil des „Prototyps“, den § 11 BDSG vor Augen hat. Da wackelt ein ganz kleiner… …Schwanz mit einem sehr großen Hund. Das kleine Einmaleins des Datenschutzes führt oft in Sackgassen – „Aktenzeichen XY – ungelöst“. Der Sozialdatenschutz… …De­Anonymisierung nach Auffassung der Autoren „besonders groß“ ist. Wenn sich zu Grundfragen des Datenschutzrechts in verschiedenen Kapiteln kein harmonisches Bild…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 31 EU-ProspV Veröffentlichung der Mitteilung

  Dr. Thomas Preuße

  …Billigung und Veröffentlichung des Prospekts Art. 31 EU-ProspV Preuße 1131 ARTIKEL 31 Veröffentlichung der Mitteilung (1) Nimmt ein Mitgliedstaat… …das Amtsblatt des geregelten Marktes aufgenommen werden, und zwar unab- hängig davon, ob dieses Amtsblatt in Papierform oder in elektronischer Form… …Datum der Veröffentlichung des Prospekts oder des Basisprospekts folgt. (3) Die Mitteilung enthält folgende An- gaben: 1. genaue Bezeichnung des… …Basisprospekt in gedruckter Form veröffentlicht wurden, Angabe des ARTICLE 31 Publication of the notice (1) If a Member State makes use of the option, referred… …Veröffentlichung der Mitteilung 1132 Preuße Ortes und des Zeitraums, wo bzw. während dessen der Ausdruck dem Publikum zur Verfügung steht; 6. für den Fall, dass… …der Prospekt oder der Basisprospekt in elektronischer Form veröffentlicht wurden, Angabe des Ortes, an dem die Anleger eine Papierfassung erhalten… …WpPG hat bis zum 24.12.2008 in Ausübung des Wahl- rechts des Art. 14 Abs. 3 EU-ProspRL die Veröffentlichung einer Hinweisbe- kanntmachung in einer…

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