Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das österreichische Enforcement- Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …4 Das österreichische Enforcement- Verfahren 4.1 Schematische Darstellung des österreichischen Enforcement-Verfahrens… …einem Unternehmen  keine  konkreten Anhaltspunkte  für Verstöße  gegen  Rechnungslegungsvorschriften,  so  wird  auf  der  ersten  Stufe  des  Enforcement‐Verfahrens … …Abb. 10: Die erste Stufe des Enforcement-Verfahrens in Österreich   4.1.2 Verfahren bei Bestehen konkreter Anhaltspunkte für Verstöße gegen… …Rechnungslegungsvorschriften, wird voraussichtlich direkt die FMA mit der Ein‐ Schematische Darstellung des österreichischen Enforcement-Verfahrens 67… …durch  die  Prüfstelle bestehen.   3. Die  Prüfungsdurchführung  durch  die  FMA  unter  Berücksichtigung  des  öffentlichen  Interesses  an  der … …im weiteren Instanzenzug durch die  die zuständigen Gerichte zu entscheiden.137 Abb. 11 fasst dies zusammen.   Abb. 11: Die zweite Stufe des Enforcement-Verfahrens in Österreich… …in Österreich, die OePR, vor.138 § 8 Abs. 1 RL‐KG ermög‐ licht  dem  ÖBMF  (Österreichisches  Bundesfinanzministerium)    nach  Anhörung  des  ÖBMJ  (Österreichisches  Bundesjustizministerium)  die … …DPR – die Hauptaufgaben der Mitgliederversammlung der OePR. Mitglieder des  Vorstands  und  des  Nominierungsausschusses  werden  jeweils  für  eine  Amts‐ periode  von  drei  Jahren  bestellt  –  eine  auch  mehrmalige … …Vorsitzender des Vorstands bis ein bis sechs weitere Mitglieder Leiter der Prüfstelle Stv. Leiter der Prüfstelle weitere Mitglieder Vorsitzender… …zu  den  aktuellen Vereinsmitgliedern  der OePR  sowie  den Mitgliedern  des  Vorstandes  und  des  Nominierungsausschusses  ist  abrufbar  unter …

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 4.2 Aufbau und Inhalte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 4.3 Beurteilung des COSO ERM… …soll, sondern „wie“ dies am effektivs- ten und effizientesten geschehen kann. 1.1 Nutzen von Normen und Standards im Risikomanagement Trotz des… …Ausrichtung des unternehmenseigenen Risikomanagements. Aufgrund der Komplexität einer solchen Aufgabe stellt es für die verantwortlichen Manager in aller Regel… …müssen. Normen und Standards im Risikomanagement 145 Aufgrund des hohen Grades an Komplexität und Spezifität kann und wird es daher niemals ein… …, Methoden etc.) zu beschrei- ben. Des Weiteren sind von einer derartigen Vereinheitlichung der terminologi- schen Grundlagen sowohl innerhalb wie auch… …außerhalb des Unternehmens eine Verbesserung von Transparenz sowie eine Erleichterung der Kommunikation zu er- warten. Schließlich ist davon auszugehen, dass… …die Anwendung von Risikomanage- mentstandards den Stakeholdern des Unternehmens eine systematische Auseinan- dersetzung mit der Risikoproblematik… …. Aufgrund der Komplexität des Themas und der großen Anzahl der bisherigen Initativen und involvierten Parteien sind die Begriffe im Bereich der Standardisie-… …Unterschiede in den ein- zelnen Regelwerken kaum substanzielle Beiträge zum Ziel des vorliegenden Artikels leisten dürfte, soll im Folgenden primär der Begriff… …jeweiligen Geltungsbereichs, ihrer Zielgruppe, ihren Inhalten und ihrem Detaillierungsgrad. Auf der Basis des Gel- tungsbereichs als wohl bedeutendstem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  WisteV-Standards

  Folker Bittmann

  …solchen Zieles wäre von vorn herein, weil völlig unrealistisch, zum Scheitern verurteilt. Aber mehr Klarheit zu schaffen, hinsichtlich des Trennenden wie… …des Gemeinsamen, erscheint als wünschenswert, sinnvoll und vor allem erreichbar. Ungewiss- WiJ Ausgabe 2.2014 Veranstaltungen und politische Diskussion… …, weil dabei die Chance argumentativer Beeinflussung des Ergebnisses größer ist als beim Bewegen auf gesichertem Terrain. Aber derjenige, der sich fragt… …harbour‘. Dieses Interesse ist völlig legitim: in einer freiheitlichen Gesellschaft darf – prinzipiell, trotz des faktisch erforderlichen Freischwimmens in… …einem Meer (und Mehr!) aus Bürokratie – frei gehandelt und damit auch frei gewirtschaftet werden. Um von dieser Freiheit innerhalb des legalen Rahmens… …formulieren. Die vorliegende Ausgabe des WiJ enthält den neuen Themenblock 11: „Arbeitsstrafrecht“, der auf den Ergebnissen der Vorträge und Diskussionen zum… …Thema „Die Sozialrechts- Akzessorietät des § 266a StGB “ im Rahmen der WisteV-wistra-Neujahrstagung im Januar 2014 basiert: 11. Arbeitsstrafrecht Konsens… …wirtschaftlichen Abhängigkeit des Tätigen ist kein rechtliches Unterscheidungskriterium. 4. Die Abgrenzung richtete sich historisch nach dem Grad der… …ist und • er in diesem Zusammenhang einem umfassenden Weisungsrecht des Arbeitgebers hinsichtlich Zeit, Dauer, Ort und Art der Ausführung unterliegt. 11… …Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Beiträge fällig geworden sind, möglich, § 25 SBG IV, bei (bedingt) vorsätzlichem Vorenthalten 30 Jahre…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Buchbesprechungen

  Dr. Matthias Kopetzky

  …Literatur · ZIR 5/14 · 243 Buchbesprechungen Dr. Matthias Kopetzky, Mitglied des Vorstands des Institutes für Interne Revision Österreich e.V… …vorgelegt. Dies ist sehr zu begrüßen, weil sich die Funktionalität des Europäischen Wirtschaftsraums und der darin sich bewegenden Akteure doch in vielen… …Punkten erheblich vom anglo-amerikanischen unterscheiden. Hier wird zur Leitfrage des Buches geführt: „Warum lohnt sich Unternehmenskriminalität in der… …mit einem leicht zu lesenden Ausflug in die Nutzentheorie und beruft sich hier vor allem auf die grundlegenden Arbeiten des Chikagoer Ökonomen und… …Verbesserung der Liquidität Wenig überraschend aus der eigenen Erfahrung des Autors dieses Artikels stehen die Straftaten in Zusammenhang mit der Liquidität an… …verwiesen: Den Erhalt des Arbeitsplatzes und durch den Tatbeitrag erlangbare Gehalts- 244 · ZIR 5/14 · Literatur steigerungen. Als wesentliche Voraussetzung… …beschreibt die Autorin aber auch die oft scheinbar bewusste Herabsetzung des Kontrollniveaus um gewisse illegale Abläufe zu ermöglichen ohne als… …auch Betriebskriminalität (Vorteil für Mitarbeiter zu Lasten des Unternehmens) gehen. Symptomatisch dabei der Griff von Verwaltern von „schwarzen Kassen“… …zu einem „moral hazard“ führen könnten, weil die Kenntnis des Bestehens einer Versicherung zwangsläufig beim Versicherten zu höherer Risikobereitschaft… …führen muss. Selbst die Übernahme ausgesprochener Geldstrafen oder -bußen wurde in einer Entscheidung des BGH aus 1990 für zulässig erachtet. Damit wird…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Europäische Kommission bestätigt Umsetzung der ePrivacy-Richtlinie in Deutschland

  Adrian Schneider

  …Europäische Kommission hat im Februar bestätigt, dass bereits die bestehenden Regelungen des Telemediengesetzes ausreichend seien, um die Anforderungen der… …Richtlinie zu erfüllen. 1 Auch ohne eine formelle Umsetzung des Gesetzes soll also bereits jetzt nach deutschem Recht ein Einwilligungsvorbehalt für jegliche… …Art von Cookies und vergleichbare Technologien bestehen. Hintergrund ist nach Auskunft der ­Kommission und des zuständigen Bundeswirtschaftsministeriums… …implementation of the ePrivacy Directive, http://tlmd.in/a/2731, abgerufen am 05. 03. 2014. Adrian Schneider ist ­Autor und Mitbegründer des Jurablogs Telemedicus… …des Telemediendienstes erforderlich sind. Für die Einwilligung soll, so die Stellungnahme der Bundesregierung ausdrücklich, § 13 Abs. 2 TMG gelten mit… …der Folge, dass eine ausdrückliche Einwilligung des Anwenders erfolgen muss, die vom Diensteanbieter zu protokollieren ist. Aus § 13 Abs. 1 TMG leitet… …unterfallen und ein automatisiertes Verfahren darstellen, das „eine spätere Identifizierung des Nutzers ermöglicht und eine Erhebung oder Verwendung… …Kleinstinformationen auf dem Endgerät des Nutzers muss nicht zwingend zu einer Identifizierbarkeit des Anwenders führen. Im Gegenteil dürfte ein großer Teil aller… …Stellen zu Komplikationen. Erwägungsgrund 66 der ePrivacy-Richtlinie deutet an, dass keine ausdrückliche Einwilligung des Anwenders erforderlich ist. Unter… …eine ausdrückliche Einwilligung des Anwenders, die obendrein protokolliert werden muss. Fasst man auch Cookies unter diese Regelung würde das deutsche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2014

  Aufbau eines Compliance-Management-Systems (CMS)

  Empfehlungen für den Mittelstand
  

  Stephan Grüninger, Sabrina Quintus, Lisa Schöttl, Jörg Viebranz

  …Wirklichkeit wer- * Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics und Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance… …(www.kicg.htwg-konstanz.de) sowie des Center for Business Compliance & Integrity (CBCI) an der Hochschule Konstanz. Sabrina Quintus ist akademische Mitarbeiterin, Lisa Schöttl… …(www.comformis-compliance.de). 1 Vgl. u. a. Grüninger/Schöttl/Quintus, Compliance im Mittelstand: Studie des Center for Business Compliance & Integrity, 2014, S. 34. 2 Vgl. u.a… …Gesetzes zur Einführung der strafrechtlichen Verantwortlichkeit von Unternehmen und sonstigen Verbänden“ (VerbStrG-E) des nordrhein-westfälischen… …Justizministeriums als auch der „Gegenentwurf“ des Bundesverbands der Unternehmensjuristen (BUJ) zur Änderung des OWiG sehen Anreizsysteme zur Einführung effektiver… …den Mittelstand – Studie des Center for Business Compliance & Integrity likten, wie z. B. Absprachen über Preise, Marktanteile oder Gebietsaufteilungen… …sich auf die Leistung des Unternehmens negativ auswirkende Konsequenzen zu zahlen. Nun gibt es trotz der genannten Gründe, im Unternehmen ein CMS… …einzuführen, einige Herausforderungen, mit denen sich viele mittelständische Unternehmen konfrontiert sehen. Von den in der Studie des CBCI abgefragten… …Anforderungen und Bedürfnisse des Mittelstands bezüglich Compliance zu identifizieren, hat das Center for Business Compliance & Integrity (CBCI) eine Studie zu… …Unternehmen sehen dies als ein großes Problem an 14 . Dies kann jedoch als ein Beleg dafür betrachtet werden, dass es eines auf die Bedürfnisse des Mittelstands…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Die Zusammenarbeit von Strafverfolgungsbehörden mit der Wirtschaft

  Tagungsbericht zur 11. Internationale Korruptionsfachtagung auf Schloss Raesfeld vom 6. bis 8. Oktober 2013
  

  Wiss. Mitarbeiterin Dr. Elisa Hoven

  …durch den Organisationsleiter Leysieffer, den stellvertretenden Vorstand des Wupperverbandes Wulf und den Direktor des Landeskriminalamtes NRW Gatzke… …Ermittlung struktureller Korruption. Im ersten Vortrag des Tages lenkte Spindler vom Landeskriminalamt Nordrhein-Westfalen den Blick auf das Verhältnis… …Regressansprüche gegen Mitarbeiter könne das Unternehmen durch die Selbstanzeige Handlungsinitiative zeigen. So sei der Zeitpunkt des Zugehens auf die… …Ermittlungsbehörden ein erster Gradmesser für die Bereitschaft des Unternehmens zur authentischen Aufarbeitung des Korruptionsfalles. Strafverfolger sollten sich… …gleichwohl vor Augen führen, dass Unternehmen als Marktakteure an das Prinzip des do ut des gewöhnt seien und Kooperationsbereitschaft daher regelmäßig mit… …Erwartungen auf Gegenleistung – wie z.B. einer Begrenzung des Ermittlungsumfangs und der Anklagevorwürfe, Teileinstellungen oder der Reduzierung einer… …auf Verständigungen einzulassen. Einen weiteren Schwerpunkt legte Kubica auf die Frage des Zugriffs der Strafverfolgungsbehörden auf unternehmensinterne… …aus Protokollen von Mitarbeiterbefragungen erschienen unter dem Gesichtspunkt des Grundsatzes der Selbstbelastungsfreiheit (nemo tenetur se ipsum… …Kooperation mit Strafverfolgungsbehörden vor. Während in Fällen der Bestechlichkeit von Mitarbeitern zum Nachteil des Unternehmens naturgemäß eine größere… …dieser Konstellation regelmäßig geschädigt sei (zu denken ist an eine Untreue zum Nachteil des Unternehmens gem. § 266 StGB), sehe es sich stets auch den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Abgenickt von Algorithmik

  Aktuelles zum Verbot automatisierter Entscheidungen
  

  Sebastian J. Golla

  …im digitalen Alltag jedes Einzelnen spielen sie eine wichtige 1 Für ihre hilfreichen Anregungen bei der Erstellung des Beitrages danke ich Prof. Dr… …. Katharina de la Durantaye, LL. M. (Yale), Zornitsa Dimitrova und Benjamin Lück. 2 Die genaue Definition des Begriffs Algorithmus kann und soll hier nicht… …Bettina Wulff und Googles Autocomplete-Funktion. 8 Die Haftung 4 Zu dem Empfehlungssystem des Händlers Amazon Mayer-Schönberger/­ Cukier, Big Data, 2013, S… …, 1499 (2013). 7 Vgl. Empfehlung des Europarates zum Schutz der Menschenrechte im ­Hinblick auf Suchmaschinen, CM/Rec(2012)3. 8 Dazu nur Gounalakis, NJW… …Datenschutzgesetze. 18 Dem in dieser Zeit begründeten modernen Datenschutzrecht liegt unter anderem der Gedanke zu Grunde, dass es mit der Würde des Menschen nicht zu… …Folgenden sollen der Schutzzweck und die Voraussetzungen des § 6a Abs. 1 BDSG mit Blick auf jüngere technische Entwicklungen näher untersucht werden. 22… …solche Interessenabwägung war auch beim Autocomplete-Urteil des BGH entscheidend für die Frage nach der Haftung von Google für seine Suchvorschläge. 23 II… …. Grundlagen des § 6a Abs. 1 BDSG Der Gesetzgeber führte das Verbot automatisierter Einzelentscheidungen im Jahre 2001 in das BDSG ein. 24 § 6a Abs. 1 BDSG… …Datenschutzgrundverordnung vom 25. Januar 2012 enthält eine dem Art. 15 EG-Datenschutzrichtlinie ähnliche Regelung. 26 Art. 20 Abs. 1 des Vorschlages regelt „das Recht des… …sind nicht Gegenstand der Untersuchung. 23 BGH, Urt. v. 14. 05. 2013 – VI ZR 269/12, NJW 2013, 2348, 2349. 24 BGBl. I, S. 904. 25 Richtlinie 95/46/EG des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 3.4 ONR 49002-1 – Einbettung des Risikomanagements in das Managementsystem… …. . . . . . . . . . . . . 185 3.7 ONR 49003 Anforderungen an die Qualifikation des Risikomanagers 186 4. Die Bedeutung der neuen Risikomanagement-Normen… …31000 in der Praxis. Brühwiler war hier Projektleiter und ist zudem Autor des in 3. Auflage 2011 erschienen Buches „Risikoma- nagement als… …gegründet. Ab dem Jahr 1992 wird COSO durch die SEC (Securities and Exchange Commission, sie ist für die Kontrolle des Wertpapierhandels in den USA zuständig)… …Management Framework“3 bezeichnet wird. Der Inhalt bzw. die Dimensionen des COSO-Standards sind im nachfolgenden Bild (siehe Seite 177) dargestellt. Die… …Standards steht der Risi- komanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das… …„Medizinprodukte, Anwendung des Risi- komanagement auf Medizinprodukte“ oder etwa ISO 27001 „Information techno- logy — Security techniques – Information security… …management systems – Requi- rements“, um weitere bekannte Normen zu erwähnen. Diese sektorspezifischen Normen eignen sich nicht für die Anwendung des… …: „Dieser Internationale Standard stellt Grundsätze und generische Richtlinien für die Umsetzung des Risikomanagements zur Verfügung. Er kann für alle… …Standard beabsichtigt nicht etwa, ein einheitliches Risikomanagement für alle Organisatio- nen zu schaffen. Die Gestaltung und Umsetzung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallpr

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Einzelfallprüfung erfasst das Kreditengagement in sei- ner Gesamtheit und stellt aufgrund ihrer komplexen Anforderungen hohe An- sprüche an die Qualifikation des… …Einzelfallprüfung 2 Ziele der Einzelfallprüfung Die Einzelfallprüfung umfasst alle Facetten des Kreditengagements. Diese werden mit folgender Zielsetzung… …: durch den Vergleich des Bank-SOLL – der Schriftlich Fixierten Ordnung – mit der tatsächlichen Abwicklung vor Ort – dem Bank-IST – werden Risiken durch… …und daher ent- sprechend tiefgehend erfolgen. Da er nicht die gesamte Breite des Kreditge- schäfts mit seinen Feststellungen abdeckt, sondern den Teil… …geführt werden. Aufgrund der Einschränkung des Prüfungsinhalts ist dann eine wesentlich größere Stichprobe als bei der Einzelfallprüfung möglich… …Einzelfallprüfung und Systemprüfung wirken unterschiedlich auf die Mitar- beiter, die für die Bearbeitung des Kreditgeschäfts verantwortlich sind. Die Ein-… …Nach den MaRisk 1 sind die Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren zu prüfen… …, Häufung von spezifischen Risiken wie z. B. Bauträgerfinanzierungen im Portfolio des Prüffeldes, hohe Fluktuation der Mit- arbeiter, hohe EWB-Neubildungen… …der Ge- schäftszahlen des Prüffeldes aus Revisionssicht. Eine permanente Analyse der Kreditbestände ist erst mit den heute zur Verfügung stehenden… …Betreuungsklassen der Prob- lemkreditbearbeitung aufweisen. Die Jahresplanung für die Interne Revision des Kreditgeschäfts umfasst die Durchführung von System-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen