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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …System. Dieses ist Teil der gesamten Governance-Struktur des Unternehmens. Compliance-Risiken sind vom Unternehmen zu identifizierende, zu bewertende und… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …und ganzheitliches strategisches und opera- tives Management: Die Anreicherung des „unternehmerischen Bauchgefühls“ mit Risiko-, Chancen- und… …Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS 218 torische Einheiten des Unternehmens beziehen. Ein CMS ist eine… …bezeichnet werden. In dieser Betrachtung stehen CMS, IKS und RMS nebeneinander als Teile des über- geordneten Governance-Systems und fokussieren auf… …grundsätzliche Konzeption eines CMS. Zielgenauer ist allerdings der Prüfungsstandard PS 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, der mit der… …Umfeld des Unternehmens Compliance- Kultur unklar abgegrenzte Elemente Kommunikation Organisation Kultur Abbildung 26 Vernetzung des CMS… …, die alle Risiken für das Unterneh- men beurteilen muss. Hieraus ergibt sich die übergeordnete Zielsetzung jedes CMS. Innerhalb des CMS muss diese… …von unternehmensübergreifenden Netzwerken oder Verbänden erfolgen, die sich das Ziel der positiven Veränderung von Compliance-Werten im Umfeld des… …Unter- nehmens gesetzt haben. Teil der Compliance-Kultur muss es sein, Normen als konkrete Handlungs- anweisungen bei den Mitarbeitern des Unternehmens…

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• Kosten für Cyberkriminalität steigen weltweit: Deutschland trifft es am schlimmsten

  …Milliarden Dollar an – das ist rund 1 Prozent der weltweiten Einnahmen. Die Summe hat mittlerweile die Dimensionen des weltweiten Drogenhandels erreicht. Am… …des Bruttoinlandsprodukts. In den USA sind es dagegen „nur“ 0,64 Prozent und in China 0,63 Prozent.Die Höhe der Summe erklärt sich vor allem durch den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Say on Pay: Recht oder Pflicht?

  PD Dr. Patrick Velte

  …Prüferreform, die seit der Veröffentlichung des Grünbuchs aus Um die Bedeutung des Say on Pay zu steigern, hatte die frühere dem Jahre 2010 und den… …Regulierungsentwürfen aus dem Jahre Bundesregierung am 27. 6. 2013 ein „Gesetz zur Verbesserung der 2011 das Schrifttum dominierte. Nach dem Beschluss des EU- Kontrolle… …der Vorstandsvergütung und zur Änderung weiterer Parlaments und der Zustimmung des Ministerrats zu den Maß- aktienrechtlicher Vorschriften“ (VorstKoG)… …auch auf die höchstens erreichbaren Bezüge des Vorstands- Richtlinie“) vorgelegt. vorsitzenden, seines Stellvertreters und eines einfachen… …Legislaturperiode ist das Art. 9a und 9b des Richtlinienentwurfs ein Recht der Aktionäre Aktionärsminderheit nach § 122 Abs. 2 AktG das Say on Pay verlangen. Thema… …senkenden Ein- on Pay). Bereits Um die in Bedeutung der Empfehlung des Say on Pay 2004/913/EG zu steigern, vom hatte die 14. frühere 12. 2004, Bundesregierung… …Forschungsdichte besteht bislang nur on Pay als erreichbaren wirkungsvolles Bezüge Corporate-Governance-Instrument des Vorstandsvorsitzenden, seines Stellvertreters… …sollte. Im der Koalitionsvertrag EU-Kommission zwischen soll CDU, nung CSU und des SPD Vergütungssystems für die durch die Shareholder bei einer aktuelle… …Legislaturperiode ist das Thema Say on Pay allerdings wieder aufgeführt. die Entlohnung des Managements auf der Grundlage der von den steigenden relativen und… …wenig überraschend – die Ablehnung des Vergütungssystems durch die auch die Höchstbeträge der Gesamtvergütung, die Relation von Anlauf auf ein zwingendes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Inhalt / Impressum

  …mangelhaften Compliance-Systems +++ Auskunftsverweigerungsrecht des Vorstands +++ ZCG-Nachrichten 117 / 121 +++ Abhängigkeit von Ratings +++… …Finanzmarktregulierung +++ Bilanzrichtlinie +++ ZCG Prüfung Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlussprüfern 122 Dr. Corinna Ewelt-Knauer Eine der Hauptaufgaben des… …Werder, Technische Universität Berlin WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch… …30,90. Sonderpreis für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC) sowie für die Mitglieder der German CPA… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche ­Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen… …Marken­schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins… …des Deutschen Buchhandels e.V. zur Verwendung von Buchrezensio­nen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZCG, Heft/Jahr, Seite ISSN: 1862-8702 Druck…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Zur Angemessenheit von Vorstandsbezügen

  Dr. Alexander v. Preen, Dr. Karl-Friedrich Raible, Dr. Sebastian Pacher, Dr. Robert Wagner

  …Angemessenheit von Vorstandsbezügen im wahrsten Sinne des Wortes eine neue Dimension erreicht. Bisher richtete sich der Fokus des öffentlichen Interesses primär… …durchschnittlichen Vergütung der Vollzeitbeschäftigten des Unternehmens sowie eine Erklärung, warum dieses Verhältnis als angemessen betrachtet wird, veröffentlichen 1… …Gesamtbezüge des Vorstands die übliche Vergütung nicht ohne besonderen Grund übersteigen. Dies schließt sowohl die Marktüblichkeit der Bezüge als auch die… …der Festsetzung der Bezüge der einzelnen Vorstandsmitglieder „das Verhältnis der Vorstandsvergütung zur Vergütung des oberen Führungskreises und der… …Ausgestaltung entwerfen. Ein diesbezüglicher Vorschlag des Aufsichtsrats muss jedoch, wie aus dem Koalitionsvertrag von CDU und SPD hervorgeht, von der… …, Internationalisierungsgrad und Organisationsform deutlich unterschiedlich aus. Zusätzlich lässt sich aus Ziff. 4.2.2 des DCGK nicht explizit ableiten, was unter… …nicht haltbar und daher abzulehnen, was auch im Zuge des Schweizer Volksbegehrens geschehen ist. Zudem sind in der Schweizer Initiative beispielsweise… …der relevanten Belegschaft und des oberen Führungskreises in Konzernen oder international operierenden Unternehmen in Ländern mit unterschiedlichen… …, welche Vergütungskomponente des Vorstands für den Vergleich maßgeblich sein soll, von entscheidender Bedeutung. Angemessenheit der Vorstandsbezüge… …Mitarbeitergruppe auch für den Erfolg des Unternehmens von erheblicher Relevanz ist und somit als relevante Belegschaft herangezogen werden kann. Die Einkommen dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Corporate Governance – Eine unternehmenskulturelle Frage

  „Weiche“ Rahmenfaktoren etablieren
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …trotz des allgemeinen Konsenses häufig die Frage, wie sich eine Good Governance verankern lässt. Nachfolgend wird ein Ansatz diskutiert, wie über „harte“… …wurden unter dem exkulpierenden Vorwand, zum Wohl des Unternehmens agiert zu haben, aber nicht zuletzt zum individuellen Vorteil, in Kauf genommen. Häufig… …Ausdruck des organisatorischen 1. Einführung 1.1 Ausgangslage In den letzten Jahren ist auf dem Gebiet der Corporate Governance viel geschehen. Krisen und… …Spielregeln zu verschärfen. Werden diese jedoch als extern aufoktroyiert empfunden, werden diese nicht verinnerlicht und setzen dadurch nicht am Kern des… …Maßstab des ehrbaren Kaufmanns als oberste Maxime sollte nicht nur als inflationäre Phrase in Interviews und Pressemeldungen Verwendung finden, sondern mit… …sein und diese im Keim zu verhindern. Das andauernde glaubhafte Commitment des Managements und der einzelnen Akteure ist unabdingbar und Bedingung für… …konkretisiert, wie sie sich operationalisieren lässt. Die glaubhafte Rückbesinnung auf die Tugenden des ehrbaren Kaufmanns könnte einen Beitrag leisten… …demnach nicht primär eine Frage der Regulierung, sondern auch eine Frage des unternehmerischen Selbstzwecks. Als Beitrag zur Sicherung des langfristigen… …Erfolgs ist die Etablierung einer Good Governance vor allem im Sinne der Anteilseigner: Nachhaltige Wertschöpfung, Reduktion von Risiken und Sicherung des… …. Good Governance ist demnach vielmehr eine Frage des Stakeholder-Managements. Der Stakeholder-Dialog fokussiert häufig lediglich externe Anspruchsgruppen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  ZCG-Nachrichten

  …: Zunehmend verankern sie ökologische und soziale Aspekte in ihrer Wertschöpfungskette, also im Verlauf des gesamten Entstehungsprozesses eines Produkts bis hin… …zu seinem Verkauf. Das ist das Ergebnis einer neuen Studie des Instituts für Handel & Internationales Marketing (H.I.MA.) der Universität des… …größte Hindernis bei der Adaption und Implementierung einer leistungsfähigen Planung, der Budgetierung und des Forecasting (PBF) ist. Traditionelle… …zum Ende des Jahres 2014. Die Kommission verspricht sich insbesondere Rückmeldungen zum CSR-Aktionsplan der Kommission aus dem Jahr 2011 sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Nachhaltige Veränderungsbereitschaft und -fähigkeit

  Ein Praxisbericht zur Erreichung eines kontinuierlichen Change-Prozesses
  

  Dr. Markus H. Dahm, Dr. Ralf Schaarschmidt, Benjamin Rolff

  …können, aber auch Initiativen zu starten, die diese Bereitschaftslücken nachhaltig schließen. von allen Seiten des Unternehmens unterstützt wird. Dies… …. Transformationsfähigkeit analysieren Die Analyse der Transformationsfähigkeit basiert auf vier Dimensionen, die für den Erfolg auf der Ebene des Gesamtunternehmens… …Differenzierungslogik heute immer wieder aufs Neue zu bestimmen, um wettbewerbsfähig zu bleiben. Damit die Ausrichtung des strategischen Managements von heute nicht schon… …im Verlauf des Jahres. 1.2 Die strategische Plannung und Ausführung sind eng verknüpft und erlauben so eine hohe Aktionsbereitschaft auf Grundlage… …das Unternehmen zu transformieren. 1.7 Die strategischen Orientierungen des Unternehmens legen Wert auf Innovation und fördern die Entwicklung von… …Vertrauen, welches die Mitarbeiter und andere Stakeholder in die Fähigkeit des Unternehmens haben, Wandel erfolgreich zu bewältigen. Als Ergebnis ermöglicht… …die SCR-Analysis einen Überblick über CCdie sog. „Distinctive Capabilities“ (Ausgezeichnete Fähigkeiten), welche die Wandlungsfähigkeit des Unternehmens… …solches Maturity Assessment durchgeführt werden, um eine konkrete Einschätzung des gegenwärtigen und angestrebten Zustands zu erlangen und darauf basie-… …(Wahrnehmung des Veränderungsbedarfs) und auch eine einheitliche Herangehensweise an Change-Projekte existiert (Herangehensweise an die Veränderung), wie in dem… …Veränderung 1 Initial 2 Repeatable 3 Defined 4 Managed 5 Optimized 6 Sustained Wahrnehmung des Veränderungsbedarfs Fehlend Umstritten Anerkannt Betont Bewiesen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verantwortlichkeit von Führungskräften bei Konzernen / Unternehmen mit Auslandsniederlassungen

  Ausprägung der Verantwortlichkeit: Allgemeine Grundsätze und Fallvarianten
  

  Anke Egelhof, Dr. Florian Modlinger

  …juristischen Bereichen des Unternehmens. Gerade in Konzernstrukturen – insbesondere mit Auslandsbezug – ist nicht nur die Sprachbarriere ein Problem. Vielen… …des nationalen Strafrechts modifizieren; dies kann die Frage der Strafbarkeit in Deutschland (mit-)entscheiden 2 . So kann im Ausland die – in… …betriebsorganisatorischen Regelungen (Organisationsplan/ Organigramm) müssen die jeweiligen Aufgabenbereiche der Geschäftsleitung und der Organisationseinheiten des… …Wietz, Die Ausstrahlung des Referentenentwurfs zum Internationalen Gesellschaftsrecht auf das Wirtschaftsstrafrecht, NZG 2008 S. 569, 570; Mosiek… …gesellschaftsrechtliche Grenzen, die je nach Konzern unterschiedlich verlaufen. Dies schlägt sich in einer reduzierten Compliance-Verantwortung des Konzernvorstands nieder… …Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten sein i. S. des § 14 StGB bzw. § 9 OWiG 9 . Bei Unternehmen und Betrieben herrscht teilweise noch der Gedanke vor: Wenn ich… …Aufgaben, insbesondere solche, die mit Arbeitsschutz oder Umweltschutz zusammenhängen, auf eine Führungskraft – häufig auf eine des mittleren… …Unternehmensmanagements – übertrage, bin ich von jeglicher Verantwortung in diesem Bereich frei. Dies ist ein grundlegender Irrtum, wie der Gesetzgeber durch Einführung des… …§ 52a BImSchG und die höchstrichterliche Rechtsprechung (nicht zuletzt durch das „Lederspray“-Urteil 10 ) demonstriert haben: „Eine Rechtspflicht des… …zur Schadensabwendung verpflichtete. Er war zwar Leiter des Zentrallabors der Firmengruppe und nahm damit eine herausgehobene Position in ihr ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …CMS sowie Auskunftsverweigerungsrechte des Vorstands thematisiert. 1. Offenlegung von Jahresabschlüssen 1.1 Einführung: Befreiungstatbestand des § 264… …Abs. 3 HGB In § 264 Abs. 3 HGB sind die Voraussetzungen für eine Befreiung einer Kapitalgesellschaft von der Verpflichtung zur Offenlegung des… …Kapitalgesellschaft in den Konzernabschluss eines Mutterunternehmens mit Sitz in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union oder einem anderen Vertragsstaat des… …Abschlussstichtag 31. 3. 2009 beim Betreiber des Elektronischen Bundesanzeigers einzureichen und in diesem Anzeiger bekanntzumachen. Die Mömax Logistik ist ein… …Mömax Logistik einbezogen war. Mit Schreiben vom 6. 10. 2010 legte die Mömax Logistik Einspruch gegen die Entscheidung des BfJ ein und berief sich darauf… …. m. § 290 HGB gegen EU-Recht verstoße. Es sei insoweit eine ungerechtfertigte Ungleichbehandlung gegeben. Ferner verstoßen die Paragraphen des HGB nach… …Verfahren aus und wandte sich an den EuGH mit der Frage, ob eine nationale Regelung mit der Niederlassungsfreiheit vereinbar ist, wenn die Bestimmungen des… …Art. 57 RL 78/660 über den Inhalt, die Prüfung und die Offenlegung des Jahresabschlusses nur dann nicht auf Gesellschaften angewendet werden würden, die… …dem Recht des Mitgliedstaats unterliegen, wenn das Mutterunternehmen dem Recht desselben Mitgliedstaats unterliegt und den Konzernabschluss nach seinem… …Recht durchgeführt wird. 1.3 Entscheidung des EuGH: Verletzung von EU-Recht In seinem Urteil vom 6. 2. 2014 1 führt der EuGH zunächst an, dass das…

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