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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …erstrecken, ob – das interne Kontrollsystem angemessen ausgestaltet ist, um wesentliche falsche Anga- ben in den zu prüfenden Notes-Angaben zu verhindern bzw… …. eventuelle Fehler zu ent- decken und entsprechende Korrekturen herbei zu führen – das interne Kontrollsystem während des zu prüfenden Geschäftsjahrs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Compliance-Management und Controlling

  Schnittstellen und gemeinsame Instrumente
  

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Steven Fiack

  …mit anderen Teilbereichen des Unternehmens. So werden als weitere wichtige Aufgabenträger des Compliance Managements die Rechtsabteilung, 8 die Interne… …. ZRFC 2/15 69 ßig auf interne Unternehmensinformationen (z. B. in Form von Indikatoren oder Kennzahlen) angewiesen. 16 Diese Informationen können… …unternehmensinterne Aufgabe. Als wichtige interne „Experten“ sind hierbei Controller anzusehen, die sich im Rahmen ihrer Rationalitätssicherungsfunktion der Begrenzung… …Rechts- Abteilung Strategie Unternehmensführung Compliance-Abteilung/Compliance-Officer Interne Revision Abbildung 1: Verankerung des ­Controllings im… …. Wie bereits erläutert, nehmen die Organisationseinheiten auf der dritten Ebene (Rechtsabteilung, Interne Revision, Controlling- Abteilung, IT-Abteilung… …BDCO%20Positionspapier.pdf (Stand: 02.03.2015). 22 Vgl. hierzu ausführlich Albrecht, T.: Interne Revision & Controlling – Instrumente moderner Unternehmensführung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Reportingstandards – Konsistenz von Anreizsystemen und (Rechnungslegungs-)Vorschriften – rechtliche Einschränkungen Sind Prüfrechte für die Interne Revision auch bei… …Arbeitshilfen Governance, risk, compliance » interne revision » informationstechnoloGie » BeratunG » prüfunG » traininG Governance, risk & compliance interne… …Prüfung von Kooperationen 3.1 Rahmenbedingungen • Erfolgt die Prüfung durch die eigene Interne Revision oder zusammen mit der Internen Revision der anderen… …Geschäftsleitungen zur Prüfung gegeben? – Wie werden Verstöße oder Verdachtsmomente aufgedeckt bzw. sanktioniert? – Welchen Status hat die Interne Revision? – Was darf… …der Joint Venture Partner? Besteht das Risiko, dass die Geschäfts­leitung oder ihre Interne Revision die Prüfung behindern? • Gibt es (informelle)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Stellung des Compliance-Officers in Matrixorganisationen

  Chancen und Risiken
  

  Dr. Andrea Schneider

  …werden an den Compliance-Officer besonders in Krisenzeiten negative Entwicklungen herangetragen, die nicht nur auf Rechtsund interne Regelverstöße… …Kooperation, des Wissens- und Meinungsaustausches sowie der gemeinsamen Problemlösung durch Dialoge zu erzielen ist. 14 Interne Kommunikation durch aktives… …Zuhören der Vorgesetzten verhindert somit, dass die Glaubwürdigkeit des Managements durch interne Konflikte verloren geht. 15 Ergebnisorientierte Dialoge… …starke interne Kommunikation, in: Controlling & Management Review, Sonderheft 2/2014, S. 8 ff. (S. 9). 15 Vgl. Griepentrog, W.: Weichenstellung für eine… …starke interne Kommunikation, in: Controlling & Management Review, Sonderheft 2/2014, S. 8 ff. (S. 9). 16 Vgl. Bodenstedt, K./Schnabel, A… …Mitarbeiterengagement jedoch in Matrixorganisationen gefördert werden. 6. Tone from the Top Der sogenannte tone from the top ist für eine gute interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2015

  Nachrichten vom 03.07.2015 bis 30.09.2015

  …Änderungen und die Konsequenzen für die Interne Revision sprach die ESV-Redaktion mit Dr. Oliver Bungartz. Warum war die Überarbeitung bzw. Ergänzung des IPPF… …Entwicklungen und den geänderten Anforderungen im Bereich Interne Revision Rechnung zu tragen. Gesetzliche und regulatorische Anforderungen sowie Entwicklungen in… …den Bereichen Corporate Governance, Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme (IKS) haben Anpassungen notwendig gemacht, damit die Interne Revision… …herausgenommen, da sie eher als Hinweis für Interne Revisoren und Verlautbarungen mit Informationscharakter an Außenstehende ge­sehen werden und daher… …prägnant beschrieben werden, was eine Interne Revision in einer Organisation erreichen möchte. Mission und Kernprinzipien können auch für die Kommunikation… …im Unternehmen sowie an externe Stakeholder genutzt werden, um verständlich zu beschreiben, welche Ziele, Aufgaben und Funktionen eine Interne Revision… …Kernprinzipien – soweit noch nicht vor­han­den – zu einer organisationsinternen Reform und Neuausrichtung der Internen Revision ge­nutzt werden. Soweit die Interne… …Dienstleistungen und Fortbildung in den Bereichen Interne Kontrollsysteme (IKS), Interne Revision, Risikomanagement, Compliance und Corporate Governance. Im Erich… …Schmidt Verlag ist von Herrn Dr. Bungartz u. a. das Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)… …(http://www.compliancedigital.de/ce/handbuchinterne-kontrollsysteme-iks-7/ebook.html) erschienen. Dr. Bungartz ist ebenfalls Herausgeber des „Lexikon Interne Revision (http://www. internerevisiondigital.de/lexikon.html)“, welches Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …20 – deren Handeln davon geleitet wäre, mit dem anvertrauten Geld sorgfältig zu wirt- schaften. Zusätzlich liefern Interne Steuerungs- und… …effizient verlaufen (IST), – ob die interne und externe Berichterstattung den gesetzlichen Anforderungen entspricht, vollständig, klar, wahr, umfassend… …Unternehmen schließt gar keine Feuerversicherung ab, sondern bildet unternehmensintern eine sog. Captive, d. h. interne Versicherung. Die Wahrscheinlichkeit… …Kontrollaktivitäten. 2.2.3 Prozess 3: Internal Control Activities (Interne Steuerungs- und Überwachungsmaßnahmen) und Systematik von Kontrollen 2.2.3.1 Interne… …Defizite und Verstöße in die entspre- chend höheren Managementebenen. Damit wird deutlich, dass Interne Kontrollen nicht delegierbar und Aufgabe jeder… …Sicht ist der interne Aspekt der Berichterstattung. Dazu gehört z. B. die Festlegung der relevanten Informationen, um einen Information-Overload beim… …Defense). Zu den prozessabhängigen zählen Monatsberichte, Berichte des Bereichscontrol- ling und Ergebnisse von in Auftrag gegebenen Gutachten an interne… …(z. B. die interne Unternehmensberatung) und externe Stellen (Marktforschung und externe Unter- nehmensberatung). Alle diese Berichte sind aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Compliance im Mittelstand

  Whistleblowing als Instrument zur Prävention und Detektion
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Katrin Meyer

  …Compliance-Beauftragter anonym Nein Bericht an den Vorgesetzten Bericht an den Compliance- Beauftragten Interne Revision Rechtsberatung Verstoß gegen Gesetze oder interne… …, wie er mit dieser Information umgeht. Wenn die Vorwürfe belastbar sind, kann es sein, dass er z. B. die Interne Revision oder eine Rechtberatung auf das… …Prozesses sollte geklärt sein, ob es einen Verstoß gegen das Gesetz oder interne Richtlinien gab (siehe Abbildung1, 5) – und wie damit verfahren wird. Dieser… …Interne Revision oder durch eine externe Rechtsberatung erfolgen. Das liegt auch sehr daran, wie das Unternehmen aufgestellt ist, ob sich das Know-how im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der Filialrevision

  Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik

  …Management, Internes Kontrollsystem (IKS) und Anti Fraud Management (AFM) runden sein Profil ab. Herr Kuznik ist Mitglied im DIIR Arbeitskreis „Interne… …(2010): Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die Interne Revision. DIIR Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“. In… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR). Jg. 45. Ausgabe 04/2010. Busch, Julia (2010): Benchmarking in der Internen Revision. Mehr Effizienz durch Kostenkalkulation… …: Einsatz von Control Self Assessment (CSA) für die Interne Revision heute. In: Förschler, Dominik: Innovative Prüfungstechniken und Revisionsvorgehensweisen… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR). Jg. 47. Ausgabe 01/2012. Wilhelm, Sybille (2012): Jeder 200. Einkaufswagen wird nicht bezahlt. URL…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 4 Zur Interpretation interner Kontrollen 5 Schnittstelle zwischen EventLog und Buchungsjournal 6… …Frage soll in folgenden Teilschritten nachgegangen werden: 1. Auf welche Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 2. Wie müssen… …interne Kontrollsystem bisher geprüft? Um den risikoorientierten Prüfungsansatz praktisch umzusetzen, muss für jeden Kontensaldo der Saldenliste in… …Überlegungen sollen deshalb interne Kontrollen als Schnittstellen (Relationen) zwischen den einzelnen Aktivitäten eines Geschäftsprozesses verstan- den werden… …und Rechnung geht. Mit dieser Definition von internen Kontrollen wird der Weg eröffnet, das interne Kontrollsystem auf Ba- sis des EventLogs bzw. des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Strafrecht, Korruption und Compliance

  Eike Sven Fischer

  …Computern, Festplatten oder Akten ungeachtet der zeitlichen Einbußen für die interne Aufarbeitung. 132 Etwa Vorteilsabschöpfungen, welche nach § 73b StGB… …Maßnahmen Haft, Geld- und Freiheitsstrafe sowie ggf. Berufs- verbote. 133 Nicht umsonst empfehlen einige Autoren, die Interne Revision und die… …über Vorgänge, die in einem Zusammenhang mit seiner Ar- beitsleistung stehen.149 9.4.5.2.1 Interne Berichtspflicht Für die Beurteilung der… …Anforderungen an die interne Berichtspflicht ist zunächst relevant, was im jeweiligen Arbeitsvertrag geregelt ist. Hierzu muss eine Funk- tionsbeschreibung… …Aufgabenzuweisung keine weiteren Ausführungen, beschränkt sich die Pflicht des Compliance-Beauftragten auf eine einfache interne Berichtspflicht.151 D. h. er muss…

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