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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Anregungen zur Prüfung von Incentives und Events. 1. Vorbemerkung Incentives und Events sollen den Vertrieb auf eine besondere Art moti­vieren und Anreize… …ethischen Verfehlungen immer wieder deutlich. Die folgende Liste bietet Revisoren Anregungen und Ansätze für die risikoorientierte Planung einer Prüfung… …Prüfung von Incentives und Events sollte in der Prüfungslandkarte der Internen Revision fest verankert sein. sich aus Nr. 1 ergebenden Verhaltensnormen… …, ja sogar bestandsgefährdend solche Verfehlungen heute sein können. Somit sollte die Prüfung vertrieblicher Incentives und Events unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …34 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management- Systemen Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen… …. Datenschutzrecht über ein eigenständiges Compliance-System gemanagt werden. In Anlehnung an den IDW Prüfungsstandard 980 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …. 25. c Verhaltenskodizes und Compliance-Erklärungen für mittelständische Geschäftspartner sind mittlerweile weit verbreitet. Einrichtung und Prüfung… …von CMS Prüfung • ZCG 1/15 • 35 Mitarbeiterzahl nicht immer konsequent durchsetzen. CCDie Unternehmenskultur ist häufig durch den persönlichen und… …www.transparency.de/Corruption- Perceptions-Index. 4 Vgl. unter www.bundeskartellamt.de/DE/Kartellverbot/Bonusregelung/bonusregelung. 36 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung und… …Prüfung von CMS c Compliance-Strukturen stärken die Identifikation der Mitarbeiter mit dem Unternehmen und vermeiden hohe Fluktuationsraten. teriellen… …. Einrichtung und Prüfung von CMS Prüfung • ZCG 1/15 • 37 Unit, eine Legaleinheit und anderes mehr handeln. Die nebenstehende Abb. 1 zeigt ein mögliches… …Compliance-Strukturen eines Unternehmens einer Prüfung durch unabhängige Sachverständige zu unterziehen, sind vielfältig. Sie reichen von relativ umfassenden und… …. 4. Prüfung und Zertifizierung von Compliance-Systemen in mittelständischen Unternehmen 4.1 Prüfungsarten Induktiver Ansatz Compliance-Verstöße der… …Vergangenheit Interviews Berichte: Interne Revision, CO, Konzernsicherheit etc. Risikoinventare ISA 240 … Praktisches Risiko 38 • ZCG 1/15 • Prüfung Einrichtung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Ort der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …scheint es häufig an der Ernsthaftigkeit bei der Prüfung von Reporting Packa- ges zu mangeln bzw. es herrscht eine starke Fokussierung auf Bilanz und… …Gewinn- und Verlustrechnung vor. Die statistischen Angaben als Basis für die Notes-Erstellung werden häufig nur auf Plausibilität geprüft. Eine tatsächliche Prüfung… …, geschweige denn eine Voll- ständigkeitskontrolle, kommt oft zu kurz. Ähnlich stellt sich in manchen Fällen die Notes- Prüfung auf Konzernebene dar. So… …Zustand ist unbefriedigend. Bei genauer Betrachtung lässt sich die Prüfung der Notes-Angaben genauso verlässlich wie die Prüfung von Bilanz und GuV… …IFRS 7. Erfolgt das Treasury (z.B. Kreditaufnahme, Absicherungsgeschäfte) wie häufig der Fall zentral über die Holding, so kann auch die Prüfung dieser… …Informationen dort erfolgen. Genießen dagegen die Konzernunternehmen größere Unabhängigkeit bei der Finanzierung, so muss die Prüfung dezentral erfolgen… …. Wenngleich grundsätzlich bei einem zentral organisierten Unternehmen die Prüfung der Informationen zentral erfolgen kann, so muss auch hier sichergestellt… …Kontrollsystem und die Überprüfung durch die interne Revision sind hier eine zwingende Voraussetzung. 1.1 Prüfung dezentraler Einheiten Ein Großteil der für… …deren zuver- lässige Prüfung für die anschließend entstehenden konsolidierten Notes von entscheidender Bedeutung. Mängel in den gelieferten Daten machen… …entsprechende separate schriftliche Bestätigung der Richtigkeit und Vollständigkeit der Notes-Angaben. Zusätzlich ist auf zentraler Ebene zumindest eine Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …................................................................................................. 391 2 Integrierte (Konzern-)Lageberichterstattung........................................... 393 3 Prüfung von integrierten (Geschäfts-)Berichten… …..................................... 395 3.1 Hinreichende versus begrenzte Prüfungssicherheit ................................ 395 3.2 Prüfung im Einzelnen… …Auswirkungen auf die Prüfung .................................................................................................... 401 4 Prüfung von… …Rahmenkonzept – Einschätzung aus Prüferperspektive ................ 409 4.2.1 Vorteile der Prüfung durch einen unabhängigen Dritten… …........................ 409 4.2.2 International Standard on Assurance Engagements 3000 als Ausgangspunkt für die Prüfung von integrierten Berichten gemäß Rahmenkonzept… …nicht nur im Interesse der Ersteller und Nutzer von Berichten, sondern auch der Prüfer: Die Prüfung von Informationen kann nicht re- levanter sein als… …Stellung- nahmen zum Konsultationsentwurf des International Integrated Reporting Frame- work ( Rahmenkonzept) angegeben wurde, dass die Prüfung des Berichts… …sachgerecht, dass sich auch der International Auditing and Assurance Standard Board (IAASB) künf- tig stärker mit der Prüfung von integrierten Berichten… …befasst.5 Die Technical Col- laboration Group on Assurance des IIRC hat zwei Diskussionspapiere zur Prüfung von gemäß dem Rahmenkonzept aufgestellten… …wurden.6 Die Prüfung von integrierten Berichten ist keine Zukunftsmusik, sondern zu- mindest in Deutschland bereits Realität: (Konzern-)Lagebericht und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Stichproben und statistisches Verfahren im Prüfungsprozess - das notwendige aber ungeliebte Kind

  Dr. Harald Krehl

  …bei der Prüfung von Überbewertungen der Forderungen oder der Vorräte idealtypisch be- schreiben. ___________________ 4 Etwa wenn die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsansatz (Quelle: Vgl. Liedtke (Compliance)). Bereich 1: Grundgesamtheit Nr. 1 Ermittlung der Grundgesamtheit (Prüfung: Sicherstellung der Vollständigkeit… …im Zeitablauf) Bereich 2: Allgemeine Rahmenvorgaben Nr. 2 Einhaltung Rahmengrundsätze (Prüfung: Dokumentation der Einhaltung der Bestimmungen z.B… …Rechnungswesen des Bundes (BestMaVB-HKR)) Nr. 3 Etablierung Entwicklungsprozess (Prüfung: Dokumentation Ausschreibung bzw. Auftrag bei Eigenentwicklungen… …, Ablauforgani- sation Erstellung Fachkonzept bzw. technisches Sollkonzept) Nr. 4 Einrichtung Change Management (Prüfung: Etablierung nach- vollziehbarer und… …revisionssicherer Prozesse) Nr. 5 Programmidentität (Prüfung: Etablierung Prozess zur Einhaltung der Programmidentität) Nr. 6 Berücksichtigung Archivierung (Prüfung… …: Beachtung bereits bei Ausschreibung/Beauftragung) Bereich 3: BSI IT-Grundschutz Nr. 7 Einhaltung BSI IT-Grundschutz (Prüfung: Nachvollziehbarkeit Einordnung… …Schutzbedarfsfeststellung, Vorgehen Umsetzung BSI IT- Grundschutzkatalog) Bereich 4: Datenschutz Nr. 8 Einbindung Datenschutz (Prüfung: Durchführung Vorabkontrolle… …: IT-Verfahren/IT-Vorsysteme/ERP-System Nr. 9 Berechtigungskonzeption (Prüfung: Berücksichtigung Prinzip der minimalen Berechtigungsvergabe, Vier-Augen-Prinzip, Funktions- trennung… …, Berücksichtigung spezieller Sicherheitsanforderungen) Nr. 10 Benutzerkonzeption (Prüfung: Einrichtung Einzelanwender, Single Sign-on (Einmalanmeldung)) Nr. 11… …Verbindung mit dem Internet (Prüfung: Einrichtung sicherer Netze) Nr. 12 IT-Outsourcing (Prüfung: Vertrag/Vereinbarung zur Auslagerung (Inhalt und Umfang)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Fehlende Festlegungen im Umgang mit Zielkonflikten können Entschei- dungs- und Steuerungsprozesse beeinträchtigen. Prüfungsziele � Prüfung der Existenz von… …gegenüber der Risikostrategie (Ordnungsmäßigkeit). � Beurteilung der Beziehung der ALM-Ziele untereinander (Funktionsfä- higkeit). � Prüfung der… …ALM-Methoden und -Inst- rumente im Kapitalanlagebereich im Hinblick auf ihre verfolgten Ziele und Prioritäten (Angemessenheit). � Prüfung, ob die… …Verantwortlichkeiten bei der Festlegung und regelmäßi- gen Prüfung der ALM-Ziele der Risk-Governance beachtet werden (Ord- nungsmäßigkeit). Zentrale Prüfungsfragen �… …rungsmismatch) werden regelmäßig (mind. jährlich) aktualisiert und sind Be- standteil einer vorgelagerten Prüfung bei Anlageentscheidungen. Der Prozess zur… …Zusammenhang mit einer Prüfung stellt sich die Frage, ob sich die ALM-Verantwortlichen mit den Schwächen/Grenzen des ALM-Systems auseinander setzen und diese… …personellen Verarbei- tungsproblemen führen. Identifizierung der ALM-Risiken 39 Prüfungsziele � Prüfung der vollständigen Erfassung aller… …unternehmensrelevanten und wesentlichen ALM-Risiken (Angemessenheit, Sicherheit und Funktions- fähigkeit). � Prüfung der Aktualität der erfassten Daten zur… …Risikoidentifizierung (Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit). � Prüfung der Existenz von geeigneten und ausreichenden Prognosen bzw. Prognosezeiträumen zur Abschätzung der… …, Sicherheit und Angemes- senheit). � Prüfung der Schnittstellen zu den involvierten Fachbereichen (z.B. URCF, Risikomanagement, Kapitalanlagemanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Datenqualitätsprobleme rechtzeitig identifiziert werden. Prüfungsziele � Prüfung der Existenz eines – in Bezug auf Regelmäßigkeit und Validie- rungstiefe – angemessenen… …Validierungsprozesses für das ALM-Modell (Angemessenheit und Sicherheit). � Prüfung der Existenz von angemessenen Back-Testing-Methoden und eines entsprechenden… …Vorantragsverfahren für interne Modelle“, EIOPA-CP- 13/011 DE, Leitlinie 22. Validierung und Back-Testing zum Modell 67 � Prüfung von klar definierten Rollen und… …Sicherheit). � Prüfung der Existenz von Eskalationsprozessen (Ordnungsmäßigkeit und Funktionsfähigkeit). Zentrale Prüfungsfragen Fragekomplex zur Validierung… …ausführlich genug für einen sachverständigen Dritten dokumentiert? Wesentliche Prüfungshandlungen � Prüfung der regelmäßigen Durchführung von Validierung und… …Prüfung der korrekten Einhaltung von dokumentierten Eskalationspro- zessen (anhand von Stichproben). � Beurteilung der verwendeten Methoden für Validierung… …im Vor- dergrund; die Vorgehensweise eines IT Audits soll hier außen vor bleiben. Im Zusammenhang mit einer Prüfung zum ALM ist unter dem Aspekt der… …Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit und des IKS zur Berichterstattung zu prüfen. Dabei geht es um eine grundsätzliche Prüfung, ob Risiken aus dem IT-… …. Prüfungsziele � Prüfung, ob bei den Berechnungen die Vorgaben zu den Verfahren und Methoden eingehalten wurden (Ordnungsmäßigkeit). Prüfungsschwerpunkte zur… …Prüfungshandlungen � Analyse der Vorgehensweise zur IDV (z.B. Eingriffe in Formeln, Über- schreibschutz, Nachweisbarkeit usw.). � Prüfung des angemessenen Umgangs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausreichend Leistungsmessung können Quali- tätseinbußen nicht zeitnah erkannt werden. Prüfungsziele � Prüfung der Konformität der Dienstleistungsvergabe gem… …. § 64a (4) VAG und Rundschreiben R 4/2011 (VA) (Ordnungsmäßigkeit). � Prüfung der Vollständigkeit der vertraglichen Leistungsgegenstände (Sicherheit)… …prozess i.S. MaRisk (VA) (Ordnungsmäßigkeit). � Prüfung der Beachtung der internen Leitlinien des Softwareentwicklungs- prozesses (Ordnungsmäßigkeit). �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Betriebsanweisungen untersucht werden. Nach durchgeführter Prüfung enthielt der Prüfbericht in dieser Hinsicht keine Beanstandungen. Wenige Wochen später… …, ob der Revisor die Prüfung mit einer ausreichenden Kontrolltiefe durchgeführt hatte. Dabei argumentierte die Staatsanwaltschaft damit, dass dann… …Revision mit der erforderlichen Sicherheit in dem nach Durchführung der Prüfung abzufassenden Prüfbericht davon ausgehen, dass ihr auf den gesamten… …Rahmen einer Prüfung festzustellen, ob für das Unterneh- men existenziell wichtige gesetzliche Vorgaben eingehalten wurden oder schwieri- ge Rechtsfragen… …überraschend zu erfolgen. Die Auswahl der Stichproben durch die Interne Revision darf also für die von der Prüfung be- troffenen Mitarbeiter nicht vorhersehbar… …sein, da anderenfalls der mit einer stichprobenhaften Prüfung auch verbundene Präventionsgedanke nicht gewähr- leistet ist.150 – Prüfungen durch… …dieses Unternehmens weit verbreitet (z. B. unzulässige Preisabsprachen im Bau- gewerbe). – Bei der Realisierung von Gefahren, die aus bei der Prüfung… …Internen Revision ausreichend und angemessen sind bzw. nach abgeschlossener Prüfung waren, eine Thematik ist, mit der sich jede(r) Revisor(in) immer wieder… …Bei dem Auswahlprinzip der bewussten Auswahl ist kennzeichnend, dass die bei der Prüfung herangezogenen Stichproben auf einer durch den Prüfer nach… …Revisor/die Revisorin nach eigener Einschätzung als gewünschtes Sicher- heitsniveau für die Prüfung als angemessen ansieht. Wenn also eine Sicherheit oder…

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