Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Supportprozess oder ein Kernprozess ist, hängt vom Geschäftsmodell und der Branche ab. In vielen Branchen ist die Einkaufs- funktion eine Unterstützung für den… …gilt für die Auto- mobil- und die ITK-Branche. Allgemein könnte man alle Unternehmen der Ferti- gungstechnik dazu zählen, die aus Werkstücken ihrer… …wird im Weiteren mit dem aus der Materialwirtschaft gleichgesetzt, also die Güter und Dienstleistungen zu beschaffen, die für die Produktion unabdingbar… …sind. Die Themen Finanzmittelbeschaffung und Personal werden in diesem Abschnitt nur am Rande abgehandelt, für Finanzen ist ein eigener Abschnitt im… …eine besondere oder gar für das Unternehmensergebnis wichtige Unter- nehmensfunktion zu sehen. Tatsächlich haben es Einkäufer in manchen Unternehmen… …, der hochwertige Kunststoff ist in Deutschland hergestellt worden, das Granulat für den Kunststoff wiederum in Nahost. Und hier ist nur die sichtbare… …„Kindle“ digital, durch eigene „Drohnen“ vielleicht auch anlog/physikalisch für die Endkundenlogistik, den letzten schmutzigen Kilometer (Dirty Last… …Einkaufsportale genügt für den ersten Schritt, Kontaktaufnahme via E-Mail und in 48 Stunden kann ein Angebot aus vielen Teilen der Welt vorliegen. Grob lassen… …am Produkt, das gemessen am Rohstoff von niedriger Bedeutung ist. Beispiele für Hilfsstoffe sind Nägel, Schrauben, Nieten, Klebstoff, Schweisspulver… …Verfahrenstechnik das Fer- tigprodukt qualitativ aufbessern. Betriebsstoffe sind Energie wie Öl, Kohle, Gas, Strom sowie Schmierstoffe und Reinigungsmittel, um die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Wissen vorhanden ist. Mit der vorliegenden Veröf- fentlichung wollen die Verfasser dazu beitragen, diese Diskrepanz zu überwinden und sowohl den für die… …Führungsebene eines Unternehmens, das für die Interne Revision verantwortlich zeichnet, dürfte damit nur noch selten über eine juristische Ausbildung verfügen… …Vermittlung des erforderlichen Grundlagenwissens haben die Verfasser dabei die Bedeutung der Business Judgment Rule für die Tätigkeit der Internen Revision… …vorlie- genden Thematik einer der Schwerpunkte sein wird und die mit Sicherheit dazu beiträgt, dass das erforderliche Verständnis für die nachfolgenden… …Ausführungen auch ohne juristische Ausbildung erreicht werden kann, wird erörtert werden. Die Auswahl dieser Themen für die vorliegende Veröffentlichung geht… …, zurück. So stehen die Ver- fasser z. B. als Mitglied des wissenschaftlichen Beirats des Deutschen Instituts für Interne Revision, als Referent auf… …und Arbeitnehmern, die für eine In- terne Revision Verantwortung übernommen haben, in Verbindung. Auch die Mit- gliedschaft der Verfasser in dem… …Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft stellt einen Hintergrund für die Themenauswahl der vorliegenden… …Veröffentlichung dar. Selbstverständlich sind die Verfasser für Anmerkungen zu den nachfolgenden Ausführungen – auch kritischer Natur – dankbar. Die Verfasser… …bedanken sich bei den Mitgliedern des Arbeitskreises Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Haftungsrisiken für Organe und Arbeitnehmer, die sich im Bereich der Internen Revision betätigen, zweifelsohne nicht vollständig. Sowohl in der Gesetzgebung als… …(Steuerungsfunktion des Haftungsrechts für das Wirt- schaftsleben).165 Auch dieser Aspekt spricht für die Abhandlung der Haftungsprob- lematik im vorliegenden… …Arbeitnehmern ist nochmals zu differenzieren, da für den Leiter der Internen Revision im Verhältnis zu den nach- geordneten Mitarbeitern dieser… …Erweiterung dieses gedanklichen Ansatzes und unter Einbeziehung der zivilrechtlichen Haftungsgesichtspunkte insbesondere für die Organe einer Gesellschaft… …lässt sich aber darüber hinaus sicherlich auch von einer Steuerungsfunktion des gesamten Haf- tungsrechts für das Wirtschaftsleben in Deutschland… …, die Lüderssen bereits im Jahr 2009 insbesondere für Literatur zur „Governance-Forschung“ gemacht hat,167 lässt sich auch im Bereich der sog… …. „Ratgeberliteratur“, die in der letzten Zeit zu der Thematik der Haftungsrisiken für Organe eines Unternehmens erschienen ist, verfolgen.168 – Neben diesen… …das Thema Haftung auch für diese Unternehmensfunktion eine gewisse praktische Relevanz besitzt. Maßgeblich sind insoweit die folgenden Aspekte… …, Haftungsrisiken für Interne Reviso- ren, S. 100, Fußnote 5. Praxisrelevanz 87 – Auch wenn die Benennung dieses Beispiels in der Corporate-Governance-… …zu entnehmenden Vorgänge (Korruption und schwarze Kassen) hinzuweisen. Gerade für die Interne Revision ist dieser Beispiels- fall praktisch relevant…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  § 107 Absatz 3 Satz 2 AktG: Das Verhältnis von Aufsichtsrat und Interner Revision

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …der Rech- nungslegung oder Abschlussprüfung sein muss, was § 100 Absatz 5 AktG ansonsten nur für ein Mitglied des Gesamtaufsichtsrats verlangt. Die §§… …weder fachlich noch organisatorisch in der Lage sind.231 Mit den Termini der Prinzipal-Agenten- Theorie stellt der Aufsichtsrat den Agenten dar, der für… …Aufgabenerfüllung nicht nur für das Unterneh- men selbst, sondern für diverse Stakeholder von größter Wichtigkeit ist. ___________________ 228 Marsch-Barner, in… …§ 110 Absatz 3 AktG schreibt für börsennotierte Gesellschaften zwei Sitzungen pro Kalen- derhalbjahr vor, für nichtbörsennotierte sogar nur eine. In… …Potenzial für Interessenkonflikte liegen kann.244 Doch nicht nur die Stärkung der Effizienz, Professionalität und Unabhängigkeit des Aufsichtsrats geht mit… …der Prüfungsgesellschaft, insbesondere die von diesen für das geprüfte Unter- nehmen erbrachten zusätzlichen Leistungen. Erwägungsgrund 24 der… …dieser Standard von sämtlichen DAX- Unternehmen befolgt wird. Ebenso Huwer, Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats, S. 60, für die Jahre 2004–2007. 252… …gewandelte Rolle des Aufsichtsrats, S. 125, S. 148 f. in: Krieger/Lutter/ Schmidt (Hrsg.), FS für Michael Hoffmann-Becking; Hucke/Ammann, a. a. O., S. 95… …2007, 2129, 2131 f. Informationsgrundlagen für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats 127 Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats bzw. des… …zu befassen, stellt sich die Frage nach dem Verhält- nis von Aufsichtsrat und Interner Revision vor allem im Hinblick auf die für die Ausübung seiner…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Reiserichtlinien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Berücksichtigung der vorgenannten Einschränkungen Grundsätze und Regelungen für Geschäfts- reisen aufgestellt und üblicherweise in Richtlinien dokumentiert. Darin… …sol- len die für Geschäftsreisen geltenden Zielsetzungen, Regelungen und Kompe- tenzen (Freiheitsgrade) der Vorgesetzten, Reisenden und der an der… …. Vier-Augen-Prinzip gelegt werden. Die vorgefundene Abwicklung kann dann anhand der (für richtig befundenen) Re- gelungen der Richtlinien beurteilt werden. 3.1… …und Be- teiligung anderer Bereiche ein. Reiserichtlinien 34 Mögliche Prüfungsansätze: � Wer ist für die Erstellung der Richtlinien, deren… …. Mögliche Prüfungsansätze: � Liegen Richtlinien für die gesamte Abwicklung von Geschäftsreisen in schriftlicher Form vor? � Welche anderen Vorschriften oder… …sicherge- stellt, dass alle Prozessbeteiligten die aktuellen Richtlinien kennen? 3.3 Inhalt Der Inhalt der Reiserichtlinien ist Basis für eine einheitliche… …aus den Richtlinien Auslegungsspielräume für die Reisenden bzw. Vorgesetzten? � Was in den Richtlinien behindert die Aufgabenerfüllung oder bewirkt… …Reiserichtlinien 36 nativen zu Geschäftsreisen, sowie Rahmenbedingungen für die Reisedurch- führung vor dem Hintergrund einer Kostenersparnis vorgegeben werden… …. Mögliche Prüfungsansätze: � Ist festgelegt, für welche Mitarbeiter die Reiserichtlinien in welchem Um- fang anzuwenden sind? � Ist der Geltungsbereich aus… …den Richtlinien klar ersichtlich? � Gelten die Richtlinien z.B. auch für Tochterunternehmen, im Konzernver- bund oder in anderen Ländern? Sind…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Unternehmen „Krankenhaus“

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …fentliche Einrichtung verwaltet werden. Auch für Krankenhäuser muss ein effizien- tes Management existieren, welches die Ansprüche an optimale… …tatsäch- lich in bester Güte unternommen werden (Qualitätsaspekt), um seine Lebensquali- tät zu erhalten bzw. wieder herzustellen (Humanaspekt). Da die für… …vorgenannten Aspekte idealerweise über den Markt erzwungen wird, ein funktionierender Markt für Krankenhausleistungen jedoch nicht oder nur eingeschränkt… …KHG, wo die vorge- nannten Aspekte als Gesetzeszweck genannt werden. Krankenhäuser sind deshalb auch gesetzlich gehalten, für eine bedarfsgerechte und… …wirtschaftliche Leistungser- stellung zu sorgen (Legalaspekt). Zu diesen – grundsätzlich für alle Unternehmen geltenden Aspekten – kommt für Krankenhäuser…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Managements abgeleitete Teilfunktion (derivative Managementfunk- tion); die Interne Revision übernimmt für das Management dessen Verpflichtung die… …nur noch die Verantwortung für eine gut und zuverlässig arbeitende Revisionsabteilung. Die vom Institute of Internal Auditors (IIA)1 herausgegebene… …wird, so ist grundsätzlich das gesamte Führungsgremium des Krankenhauses in seiner ungeteilten Gesamt- verantwortung für das Krankenhaus angesprochen… …laufenden Managementauf- gaben fachspezifisch zugeordnet werden. Da die Führungsverantwortung für das gesamte Krankenhaus letztlich nicht teil- bar ist… …juristische Umfeld des Gesellschaftsrechts oder des Rechts der kommunalen Betriebe sind ausschlaggebend für die Bildung von wirtschaftlich sinnvollen… …Überlegungen auch für die Interne Revision – und es gibt keinen Grund, dies nicht zu tun – so ist in jedem Krankenhaus, welches eine wirtschaft- liche Einheit… …ab. 3 Für Finnland vgl. Kurunmäki (accounting entity) S. 219 f. 4 Dies schließt für komplexe Gebilde eine zusätzliche Konzernrevision nicht aus… …Zielvorstellungen für das Krankenhauswesen abzuleiten, wodurch in Einzelfällen deutliche Interessenkonflikte entstehen können. Grundsätzlich werden dann jedoch… …geringerer Bedeutung) und Stakeholder (hier ins- besondere die Patienten) im Sinn einer guten Corporate Governance zu beachten und zu wahren.5 Für… …für die Stakeholder erbringt. Im IIA-Entwurf einer Mission für die Interne Revision werden die Sta- keholder ausdrücklich als Nutzenempfänger der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Grundlagen der Prüfungstechnik

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …durchgeführt wer- den; so sollte beispielsweise bei einer Prüfung der Pflege dort ein Schwerpunkt ge- setzt werden, wo besonders schlechte Zahlen für… …entsprechend den gemachten Empfehlungen bearbeitet?). Für die Überwachung des Prüfungserfolges werden Nachschauprüfungen (follow-ups) durchgeführt, die je Art… …sich Prüfer häufig in unbekannte Gebiete einarbeiten, für die erfahrene Prüfer im Hause sind, – ist eine neue Einarbeitung nicht zu vermeiden (beim… …Einzelprüfer ist dies die Regel), so ist dafür vor jeder Prüfung eine ausreichende Zeitspanne (z. B. für Literatur- und Urteilsrecherchen) einzukalkulieren… …, – jede Prüfungsplanung benötigt Pufferzeiten für unvorhergesehene Zusatzprü- fungen (z. B. bei plötzlich auftretendem Verdacht auf dolose Handlungen)… …und Sonderprüfungen aufgrund aktueller Entwicklungen, – ebenso sind aufgrund von Erfahrungen Zeiten für Einzelprüfungsaufträge vor- zusehen, – die… …Zeitplanung für den einzelnen Prüfer muss in angemessenem Umfang Zei- ten für Urlaub, notwendige und erwünschte Weiterbildung und ggf. Krankheit… …berücksichtigen, – Zeitanteile für Nachprüfungen (follow-ups), Dokumentationsarbeiten und die interne Qualitätssicherung sind regelmäßig zwar nur von geringerem… …Prüfung zu sichern, wird ande- rerseits aber auch Kosten bei der Prüfungsdurchführung einsparen können. Für die- se Planung existiert keine festgelegte… …sich an, die Prüfungsplanung an der zur Verfügung stehenden Kapazität von Revisoren auszurichten. Für jede vorgesehene Prüfung wird zunächst der Revi-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision der Patientenverwaltung

  Tim M�ller

  …Patientenaufnahme legt den Grundstein für die korrekte Abrechnung der Leistung und damit für die Sicherung der Erträge aus der Krankenhausbehand- lung. Zunächst ist… …. Bei der ambulanten Be- handlung durch Krankenhausärzte ist zu prüfen, ob eine entsprechende Ermächti- gung des zuständigen Zulassungsausschuss für den… …behandelnden Arzt, bei der am- bulanten Versorgung bei Unterversorgung ob eine Ermächtigung für das gesamte Krankenhaus vorliegt. Bei der ambulanten… …Karte zu fertigen. Die Vorlage der Karte durch den Patienten ist nämlich Voraussetzung für die Direktabrechnung mit der privaten Versicherung. Im… …Wahlleistungen Einzel- oder Zweibettzimmer und Chefarztbehandlung ist hier z. B. auch an Übersetzungsleis- tungen für ausländische Patienten zu denken. Für die… …terien für maßgeblich gehalten2: – eine kurze Charakterisierung des Inhalts wahlärztlicher Leistungen, in der zum Ausdruck kommt, dass hierdurch ohne… …medizinisch not- wendige Versorgung durch hinreichend qualifizierte Ärzte erhält – eine kurze Erläuterung der Preisermittlung für ärztliche Leistungen nach… …durch den Wahlarzt ist Voraussetzung für die Abrechnung dieser Leistung. Wenn bereits bei Abschluss der Wahlleistungs- vereinbarung erkennbar ist, dass… …Behandlungsvertrag mit einer Vereinbarung über die Haf- tung für eingebrachte Gegenstände und dem DRG-Entgelttarif und/oder dem Pflegekostentarif als Anlage… …Unterlagen Für Wahlleistungspatienten sind zusätzlich vorzulegen: – Eine Vorabinformation bei wahlärztlichen Leistungen – Die Wahlleistungsvereinbarung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Kooperationsmanagement

  Barbara Kempe

  …6.5 Kooperationsmanagement Kempe 95 6.5 Kooperationsmanagement 6.5.1 Einleitung Das Eingehen von Kooperationen ist für Krankenhäuser… …Bereich der Zentralsterilisa- tion). Die Gründe für das Eingehen von Kooperationen können sachlicher oder wirtschaftlicher Natur sein. 6.5.2… …Abschluss von Kooperationen steht. Für eine Klinik im großstädtischen Umfeld, die mit hochspezialisierten Leistungen einen Wettbe- werbsvorteil gegenüber… …eines Organisationsverschuldens, sollte ein Haftpflichtfall eintre- ten. Für den Revisor kann es zu Beginn sinnvoll sein, sich die Leistungsbereiche… …kommen grundlegend einschlägige Regelkomplexe in der Zusammenarbeit mit niedergelassenen Ärzten wie die Berufsordnung für Ärzte des jeweiligen… …zur Teilnahme an der Notfallversorgung verpflichtet sind. Vgl. Ministerium für Ar- beit, Soziales und Gesundheit des Landes Schleswig-Holstein… …Verpflichtungen zur Vorhaltung von Leistungen nicht zu entsprechen. Für die gelegentliche Abmeldung von der Notfallversorgung sollte intern ein ge- regeltes… …Kooperationen reichen. Vgl. z. B. Bundesministerium für Umwelt, Naturschutz und Reaktorsicherheit, Richtlinie zur Verordnung über den Schutz vor Schäden durch… …Sterilisation von Instrumenten für externe Leistungserbringer aktiv, müssen alle dafür ver- wendeten Bereiche nach Risikoklassen validiert sein. Eine Meldung beim… …Landesamt für Ar- beitssicherheit ist zusätzlich für jeden Vertragspartner erforderlich. Abzuklären ist ebenfalls mit dem Haftpflichtversicherer, in welchem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen