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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Rainer Lenz

  …und die 10 Bausteine des Compliance-Managements vorgestellt. Gut gelungen sind auch die Ausführungen der Standards zur Korruptionsprävention, der Aspekt… …der Praxis des Compliance- Managements. Die Beiträge erläutern die Themen „Risikobewertung und -management“, „Verhaltensstandards und Integrität“… …Überwachung“. Dabei ist der Beitrag „Die Rolle des Audits zur Aufdeckung von Non-Compliance“ für die Interne Revision von Relevanz. In den Ausfüh rungen wird die… …auch marginalisierte, umsetzungsschwache Revisionsfunktionen. Das Buch ist klar entlang des Prüfungsprozesses strukturiert. Anhand der fünf Phasen „Vor… …Phasen des Prüfungsprozesses. Dabei hilft wertschätzende, respektvolle und lösungs orientierte Kommunikation, auch und gerade in Situationen, wenn es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur Aus der Arbeit des DIIR Literatur zur Internen Revision von Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam… …: Urteil des LG München I vom 10. 12. 2013 – Az.: 5HKO O 1387/10. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) 2014, S. 180–184. (Aufgaben der… …Beweislast; Haftungsumfang) Prickett, Ruth: Balancing Act. In: Audit & Risk, Nov./Dec. 2014, S. 24–29. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …Risikomanagements; Einstellung des Managements zum Risiko; Risikoneigung; risk appetite) Rödler, Erwin: Artikelreihe „Analyse von Unternehmensdaten als… …2014, S. 164–171. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Whistleblowing; webbasierte Whistleblowing-Systeme; „Vertraulichkeit“ und „Integrität“ der… …übermittelten Hinweise; Verfügbarkeit des Hinweisgebersystems, Wahrung der Anonymität des Hinweisgebers) Trotman, Andrew J; Trotman, Ken T.: Internal Audit‘s Role… …FULLr11.pdf; Zugriff am 15. 3. 2015). (DV Prüfungen; Anwendung des COSO-Modells auf Internet-Risiken; Relevanz von Cyber Risiken; Informationsanforderungen… …Prüfung des SAP-Systems (OPSAP), 3. Aufl., Stuttgart 2014 (ISBN 978-3- 415-04172-1). (DV Prüfungen; SAP; Literatur Systemsicherheit; Verbuchungsvorgang… …climate matter? In: Accounting and Financ­e 2014, S. 1231–1261. (Management einer Internen Revisionsabteilung; Personalführung; Einfluss des ethischen… …Klimas; Wirkungen des Mentoring; Identifikation mit der Unternehmung; professionelles Engagement) Piper, Arthur: gauging the VALUE of internal audit. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Interne Kontrollsysteme ge­stal­ 14.– 16. 09. 2015 Q_PERIOR ten und prüfen (IKS II) – Aufbau Revision des Personalwesens 15.– 16. 10. 2015 R. Billmaier… …FRAUD nachhaltig vermeiden 23.– 24. 11. 2015 Q_PERIOR Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements… …Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2015 R. Eck T. Matz 30. 09. 2015 A. Möbus 09. 06. 2015 04. 12. 2015 RA Dr. T… …. Münzenberg Revision des Treasury 10.– 11. 09. 2015 G. Ehrhart Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 12.– 13. 11. 2015 R… …. 09. 2015 07.– 09. 12. 2015 M. Bichel Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne… …10.– 11. 11. 2015 R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 21.– 22. 09. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H… …. 10. 2015 Prof. Dr. J. Tanski 03.15 ZIR 145 Veranstaltungen Aus der Arbeit des DIIR • Seminare IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision… …Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Baurevision – Vertiefung, Fallbeispiele Revision des Facility Managements 30. 11.– 01. 12. 2015 K. Rothe L… …des Claimmanagements 04. 09. 2015 H. Bayerschmidt • Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren 07.– 08. 09. 2015 07.– 08. 12… …Aufbaustufe IT-Revision in Kreditinstituten 21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in…

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• Compliance: Anspruch und Wirklichkeit klaffen weit auseinander

  …des Fraud Survey 2015 so: "Zahlreiche Korruptionsskandale der Vergangenheit haben zu einem Umdenken bei den Unternehmen geführt… …Rechtsabteilung und des Compliance-Managements in 38 Ländern befragt – davon 100 aus Deutschland. Unternehmen sehen Maßnahmen zur Bekämpfung von Korruption als… …Geschäftserfolg des eigenen Unternehmens erschwere. Immerhin können sieben Prozent den staatlichen Regulierungsbemühungen etwas Positives abgewinnen und zwölf… …Rechtsgebiete bedeutender Wirtschaftsnationen geben die Autoren des Handbuchs "Compliance international: Recht und Praxis der Korruptionsprävention", das von Dr…

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• Cyber-Attacken sind genauso wenig vorhersagbar wie Erdbeben

  …. Neben dem Verlust von sensiblen Daten droht aber – so die A.T. Kearney-Studie "Information Security: It’s All About Trust" – auch der Verlust des… …Unternehmensführung, nicht bei der IT-Abteilung oder dem CIO", erklärt Michael Römer, Partner bei A.T. Kearney und Leiter des Beratungsbereichs Digital Business in… …Bruttoinlandsprodukt von Österreich bzw. Brasilien. Viel langfristiger wiegen aber nach Meinung von Dr. Boris Piwinger, Senior Manager und Leiter des Beratungsbereichs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Auditing (OA) 2 Insofern ist heute gut nachvollziehbar, warum die Antwort des Redners von General Electric (GE) im Jahre 2001 auf der General Auditor… …unterzufahren“, um in allen Geschäftsfeldern des weltweit operierenden Konzern kompe- tente Prüfungen durchführen zu können. So zukunftsweisend man die Antwort… …des GE-Revisionsmanagers auch bewerten mag – immerhin war zu diesem Zeitpunkt das Thema CIA erst kurz vor dem Durchbruch – so fortschrittlich klingt… …Wirt- schaftskrisen und Unternehmensprobleme lösen zu können. Tatsächlich steigt nur der bürokratische Aufwand und das Niveau des Fraud wird nur auf eine… …Unternehmensprobleme setzen ein pro- fundes Wissen der Regulierungs- und Kontrollorgane voraus. Mit einer Zunahme von Audit Committes zur Unterstützung des… …. Und hier im Aufsichtsrat, monal gesprochen im Board, ist der entscheidende Ort der Unternehmensüberwachung und des Risikomanagements. Vielleicht noch… …bis hin zum Monolithen9-Status erkauft wurden. Doch was genau ist Operational Auditing? Als Prüfung der Wirtschaftlichkeit in allen Bereichen des… …Prozessschritte des Revisionsprozesses schon eingehend erläutert worden. Im Folgenden geht es um die Besonderheiten der Re- visionsprozesse für ein effektives OA… …die Risikopunkte im Unternehmen. Sie erkennt, unabhängig von dem praktizierten Führungskonzept im Unternehmen, den Vorrang des operativen Managements… …für Entscheidungen und die Verantwortung für unge- löste Schwachstellen an. Sie sieht sich selbst in der Rolle des Sparringpartners des Managements und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …bekräftigt damit seinen Führungsanspruch in der aktuellen Fachdiskussion. Ziel des ersten COSO-Modells, COSO I oder COSO ICS, war es, in den Unter- nehmen… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …riskanten Geschäften nach Ausserkraftsetzen des Systems kaschiert werden. Hier kommt es auf den Aufsichtsrat bzw. Board an, der durch ge- eignete Maßnahmen… …Override bekannt wird. Der Aufsichtsrat kann zum Beispiel festlegen, welche Geschäfte und Entscheidungen des Vorstands einem Gremienvorbehalt… …unterliegen und dem Abschlussprüfer und/oder der IR den Auftrag geben, die Umsetzung der Geschäftsordnung des Vorstands zu überprüfen. Da ICS immer Kosten… …Revisionssprachgebrauch die erste Verteidigungslinie des Three Lines of De- fense Model. Es gliedert sich aktuell in 3 Ziele, 5 Hauptprozesse und 13 Prinzipien, deren be-… …der weiteren Kapitel des Buches behandelt werden. Eine IR, die im Rahmen eines im Wesentlichen definierten OA-Auftrags in diesem möglichen „Minenfeld“… …Lieferantenumfeld im Rahmen der operativen und strategischen Ausrichtung des Unternehmens, die gesetzlichen Rah- menbedingungen mit Regulierung (Financial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …durchzuführen als Funktions- oder Organisationsprüfungen, deshalb setzen sie eine besondere Fachkenntnis des oder der Prüfer voraus. In Großunter- nehmen ist es… …Stammdaten des Kunden nicht aktualisiert wurden. Oder der Vertrieb erhält kein Feedback über das Ergebnis der Bonitätsprüfung, so dass der Auftrag nicht… …diese Überlegungen einmal für eine Weile beiseite. Welche Prozesse sind auf Unternehmensebene für die IR im Sinne des OA interessant und welche gibt es… …anhaften, das Revisionsthema nicht im Sinne des Unter- nehmens, sondern im Interesse eines einzelnen Vorstands abarbeiten zu müssen. 3.2… …Das Thema Strategie hatten wir schon in großen Teilen im letzten Kapitel bei der Vorstellung des Modells von Porter erörtert, so dass die OA-Ansätze… …Dienstleistungs-Preise auf die Kosten- und Ergebnissituation des Unternehmens herbeiführen würden. Im strategischen Bereich der Kostenführerschaft als Eintrittsbarriere… …nicht vordring- lich um Einsparungen, sondern um die Prüfung der Einhaltung von Standards vor Vergabe der Mittel. Um die Lieferantenmacht des… …Unternehmens zu stärken, kann die IR auf eine Zentralisierung des Einkaufs mit entsprechenden Vorschlägen zur internen Bedarfs- anmeldung vor externer Vergabe… …Projekte und die Mithilfe bei der Fokussierung des Unternehmens, die dem Unter- nehmen die Marktstellung weiter sicherstellen helfen. 3.2.1.2 Stufen des… …Management-Ebene 2) Überprüfung der Effektivität des Projekt- managements 7. Post-Merger-Integration-Projekt (Nach- besserungsbedarf, Debriefing)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …Prozessziele, die Themen Inno- vation und Kundenwert. Ausgangspunkt des Kaskadierungsprozesses ist die Strategiediskussion des Vor- stands, auf der die… …Jahresziele gemacht (Top-down-Ansatz). Die Bereiche versuchen nun, die Erwar- tungen des Top Managements in ihre Bereichsziele umzusetzen (Bottom-up-Ansatz)… …. In intensiver Diskussion zwischen Vorstand und Management werden dann die kon- kreten Ziele des Unternehmens festgelegt. Danach werden in vielen… …Einzelgesprächen diese Ziele auf die Bereiche bis in die Abteilungen des Unternehmens heruntergebro- chen. Dieser Prozess kann durchaus einige Wochen in Anspruch… …nehmen, sollte je- doch vor Beginn des neuen Wirtschaftsjahres beendet sein. Ist die Diskussion der Unternehmensziele und der Relevanz der… …Verschlechterungen des TRI:M-Wertes, aber signifikante Verbesserungen der Finanzziele. Die Strategie des Ma- nagements dieser SBU ist aufgegangen. Die… …. Die Lösung des Dilemmas lag schließlich in einer Integration der beiden SBU, da der Markt aus Kundensicht für eine Differenzierung nicht mehr geeignet… …Berichtsveröffentlichung. Zum Schluss des über 100 Seiten starken Benchmark-Berichts erhält man Infor- mationen über weltweit gemachte Best Practices in der IR, denen man… …58 Siehe hierzu Leonard M. Fuld: The New Competitor Intelligence. Beispiele/Messgrößen Nennungen absolut Einhaltung des Budgets 33 Beurteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Finanzbereich. Richtig ist es, dass die IR die Nomenklatura des Marketings verstehen sollte, bevor sie zu prüfen beginnt61. Das gilt aber genauso für die… …Vertrauenswürdigkeit/Kreditwürdigkeit des Kunden zu überprüfen, um nämlich zu bezahltem Umsatz und nicht zu einer Forde- rungsausbuchung zu gelangen. Zusätzlich ist noch der… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …IIA-Standards Nr. 1210 (professional) proficiency. Nach Meinung des Autors reicht jedoch auch „Knowledge“, die Stufe unterhalb von Proficiency zum Durchführen… …einmal kompatibel sind, angeliefert und nicht komplett montiert werden kann. 5.1 Grundlagen des Marketings Es geht also auch beim Marketing um eine… …, – alternative Möglichkeiten mit Rad oder Bus und Bahn für die Befriedigung des Mobi- litätsbedürfnisses wahr genommen zu haben. 5.1… …Grundlagen des Marketings 81 5.1.1.1 Produkt-Dimensionen Zu einem Produkt gehören an erster Stelle die funktionalen oder technischen Eigen- schaften… …entsprechenden Märkte zu sichern bzw. gegen Gebühr die Nut- zungsrechte zu sichern (Original)63. Die weltweite Nutzung des Internets und die zunehmenden… …Forderungen nach Nachhaltigkeit verlangen vom Hersteller zunehmend den Nachweis seiner Lieferanten inkl. deren Verpflichtung auf die ethischen Standards des… …sollte vorsorglich ein Revisionsvorbehalt eingebaut wer- den, der es einer IR des Kundenunternehmens erlaubt, die Einhaltung der vereinbarten…

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