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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen ­Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft… …Susanne Nielinger / Olaf Rümcker Incentives und Events im Vertrieb DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs 48 58 67 77 81 46 ZIR 02.15 Inhalt 02.15… …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Literatur 84 Buchbesprechungen 86 + Förderpreis Interne Revision 2015 + Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR +…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Der Dreiklang aus Governance, Risk und Compliance – GRC bei Leasinggesellschaften

  Christian Glaser

  …aus Sicht einer Leasinggesellschaft insbesondere der Bereich Compliance und das Themengebiet des Anti-Fraud-Managements näher dargestellt. Weitere… …sowie Autor des Buchs „Risikomanagement im Leasing“ (Springer Gabler 2015, ISBN 978-3-658-05514-1). 1 Ausführlichere und praxisnahe Diskussionen dieses… …Themenbereichs finden Sie im Buch des Autors Glaser, C.: Risikomanagement im Leasing, Springer Gabler 2015, ISBN 978-3-658-05514-1) Der Begriff Governance… …Unternehmen sein sollte, hat sich in der Vergangenheit des Öfteren gezeigt, dass zur Erfüllung dieser Anforderung vielfach noch weitere Maßnahmen nötig sind… …. Compliance-Management umfasst dabei die Summe aller organisatorischen Vorkehrungen, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des… …heißt, die jeweiligen Delegaten müssen sorgfältig ausgewählt, eingearbeitet und kontrolliert werden. 2.3 Compliance Officer Die Aufgabe des… …andere Organisations- und Stabsbereiche soll grundsätzlich nicht erfolgen. 2.4 Garantenpflicht Wenngleich mit der Entscheidung des BGH vom 17.07.2009… …Sinne des § 13 I StGB zugewiesen wurde, dürfte dies als Einzelfall einzuordnen sein. Hier wurde einem Compliance-Verantwortlichen, dessen Arbeitsvertrag… …mit dem Aufgabengebiet des Compliance-Officers, das gerade in der Verhinderung von Rechtsverstößen bestehe, insbesondere von Straftaten, die aus dem… …Überwachungsfunktion ist insbesondere auch die Beratung des Vorstands oder der Geschäftsleitung in Compliance relevanten Bereichen ein weiterer wesentlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Das Liquiditätsverrechnungssystem nach MaRisk als neues Prüffeld

  Neue Prüfungsanforderungen durch MaRisk BTR 3.1. Tz. 5-7
  

  Prof. Dr. Konrad Wimmer, Claudia Schirsch

  …Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision der Institute laufend vor neue Herausforderungen. Das Kernelement des Risikomanagements auf Gesamtbankebene… …verschiedenen Ausprägungen des Liquiditätsrisikos und dessen Risikomanagement; vgl. EBA (2014). 5 vgl. FN 1 6 Vgl. hierzu Wimmer (2013) und Wimmer/Caprano (2013)… …Interpretationen der MaRisk-Anforderungen lassen sich aus dem Protokoll zur Sitzung des MaRisk-Fachgremiums vom 18. 06. 2013 7 ableiten: • • • • Eine Verrechnung der… …die regelmäßige Überprüfung des Liquiditätstransferpreissystems ist in einem vom Markt und Handel unabhängigen Bereich wahrzunehmen.“ 8 Somit bietet es… …sich an, dass die Überwachung des Liquiditätstransferpreissystems durch das Risikocontrolling vorgenommen wird. Sofern ein Deckungsbeitragsschema… …bzw. Verrechnungssystem zu implementieren Zunächst ist eine Standortbestimmung des Instituts vorzunehmen. Hierbei gilt es anhand der aktuellen und… …künftig geplanten Refinanzierungsstruktur des Instituts ein adäquates Verrechnungssystem zu formulieren. Besonders zu berücksichtigen ist aus Sicht der… …Laufzeit von 2 Jahren) und des entsprechenden Liquiditätsspreads für 2 Jahre ( 2 % für die Kapitalbindung von 2 Jahren) in die Komponenten… …Konditionenbeitrag (als Differenz zwischen Kundenkondition und risikobehafteter Kurve), Liquiditätsbeitrag und Zinsbeitrag aufgeteilt. Weitere Positionen des… …Liquiditätsbeiträge) KUNDENAKTIVA Abgrenzung der einkalkulierten Liquiditätskosten (=positive Liquiditätsbeiträge) NICHT WEITER BETRACHTET Weitere Positionen des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Korruption in der Geschichte

  Ein Blick in die Vergangenheit mit Aussichten für die Zukunft
  

  Prof. Dr. Jens Ivo Engels

  …Fragen an den Historiker Prof. Dr. Jens Ivo Engels Jens Ivo Engels ist Inhaber des Lehrstuhls für Neuere und Neueste Geschichte an der TU Darmstadt. Einer… …Öffentlichem auf der einen Seite und Privatem auf der anderen Seite aus. Diese klare Trennung ist das Ergebnis einer historischen Entwicklung, die ab Ende des 18… …staatliches Salär erhalten. Die Amtsführung musste zum Bestreiten des Lebensunterhalts einen Gewinn abwerfen. Ein gutes Beispiel sind die Steuerpächter, die es… …Eigen­heiten wurden zur ­Verteidigung ­angeführt. Steuereintreiber im Auftrage des Staates. Natürlich waren nicht alle Steuereintreiber korrupt, auch wenn sie… …Fälle kann man sich sehr gut in der heutigen Medienlandschaft vorstellen. Ein solcher Vorfall war der Fall des ehemaligen Gouverneurs der Ostindischen… …Kompanie Warren Hastings am Ende des 18. Jahrhunderts. Der Publizist Edmund Burke bezichtigte ihn unter anderem der Korruption in Indien. Hastings… …zumindest moralisch infrage gestellt. Dies ist der politische Subtext der Debatte. Das Verständnis des Subtextes ist bis auf den heutigen Tag in vielen Fällen… …dergestalt ausgegangen, dass der Bekannte des Bruders den Posten im Bauamt nicht bekommen hat. In anderen Fällen hat sich Adenauer aber sehr wohl für Personen… …ganz ähnlich. Es gab auch in Preußen Netzwerke und Begünstigungssysteme. Dennoch ist dort im Laufe des 19. Jahrhunderts die Vorstellung vom… …Fehlen des Parlamentarismus bemängelte. In Südeuropa gilt Süditalien als korrupt. Dies begründen wir heute mit den mafiosen Strukturen. Aber auch hier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management – Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen Managements vorzustellen und Ansatzpunkte für mögliche Prüfbereiche zu… …einer der zentralsten Stellen der Unternehmensentwicklung zu rechtfertigen. 1. Einleitung Prof. Dr. Marc Eulerich ist Juniorprofessor und Inhaber des… …Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School of Management, Universität Duisburg- Essen… …neu entwickelte Strategie bestmöglich die reale Situation des Unternehmens und der Umwelt abbilden und auf der Basis dieser Informationen eigenständige… …gegeben und so werden teilweise Unternehmensstrategien entwickelt, welche vollkommen an der Realsituation vorbeigehen und hierdurch den Fortbestand des… …Unternehmens gefährden können. Vor diesem Hintergrund versucht der vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen… …Unterstützer in einzelnen Bereichen des Strategischen Managements dar, der die Qualität der entwickelten Strategie verbessern kann. Interne Revision im… …Strategischen Management Berufsstand Der folgende Beitrag stellt hierzu zunächst das Prozessmodell des Strategischen Managements ausführlich dar, um die Basis für… …schließt mit einem kritischen Fazit und Ausblick. 2. Strategie und der Prozess des Strategischen Managements Häufige Ursache für die nicht erfolgreiche… …Strategieerstellung, -umsetzung und –kontrolle und zeigt neben der Phasendarstellung sowohl die wichtigen untergeordneten Teilbereiche des Prozesses als auch die sich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Compliance-Management und Controlling

  Schnittstellen und gemeinsame Instrumente
  

  Univ.-Prof. Dr. Bernhard Hirsch, Steven Fiack

  …Compliance-Management und Controlling. Die besondere Bedeutung dieser Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des… …Zusammenführung ergibt sich aus der Vermutung, dass der Einbezug des Controllings in das System des Compliance-Management Effektivitätsund Effizienzgewinne… …beantworten, ob das Compliance-Management auch als Teilaufgabe des Controllings angesehen werden kann. Dabei wird sowohl eine mögliche organisationale… …Verankerung des Controllings im Compliance-Management, als auch der damit verbundene potenzielle Mehrwert analysiert. Aufbauend auf diesen Ergebnissen werden… …betrachten wir eine modifizierte Balanced Scorecard, Anreizsysteme sowie Abweichungsanalysen. 2. Compliance-Management als Teilaufgabe des Controllings?… …verstanden werden. Diese zieht sich prozessual durch alle Funktionen und Bereiche des Unternehmens. 6 Wichtige Aufgabenträger sind der sog. Compliance-Officer… …bzw. die Compliance-Abteilung. Diese sind verantwortlich für die Umsetzung des Compliance-Konzeptes sowie für die Erfüllung der allgemeinen… …mit anderen Teilbereichen des Unternehmens. So werden als weitere wichtige Aufgabenträger des Compliance Managements die Rechtsabteilung, 8 die Interne… …Compliance- Maßnahmen zugewiesen. 2.1 Wertbeitrag des Controllings für das Compliance-Management Hinsichtlich der Umsetzung des Compliance-Managements in… …Unternehmen erscheint es überraschend, dass ein möglicher Beitrag des Controllings bislang kaum untersucht wurde. 13 Das Controlling kann jedoch wesentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH Vorwort Ausgehend von der Analyse des Internen Kontrollsystems durch die… …keinem Fall soll hierdurch eine Wertung erfolgen oder eine Empfehlung abgegeben werden. 3 Aus Gründen des Datenschutzes sind die in diesem Artikel… …der mehrjährigen Prüfungspraxis des Autors in verschiedenen Internen Revisionen entstanden. Der Beitrag will mit praxisbezogenen und -erprobten… …Hinweisen einen Beitrag zur Steigerung der Qualität der Internen Revision leisten. 1. Datenanalysen als Instrument zur Prüfung des IKS Eine der wesentlichen… …und der Effektivität des Internen Kontrollsystems“ 6 (IKS). Bei dem IKS handelt es sich um die durch das Management „eingeführten Grundsätze, Verfahren… …Bereich Antrieb und Energie sowie Engineeringlösungen und Anlagenbau. Die ZEPPELIN GmbH ist die Holding des Konzerns mit Zentrale in Garching bei München… …. Name und Ursprung des Zeppelin-Konzerns gehen zurück auf Ferdinand Graf von Zeppelin. 5 Peemöller, V.H./Kregel, J. (2011). Nach einer Studie der TU… …Umsetzung der Entscheidungen des Managements zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäfts­tätigkeit […], zur Ordnungsmäßigkeit und… …Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der […] rechtlichen Vorschriften“ 7 . Die Prüfung des IKS erfolgt in der Regel… …Risiken. 8 Bei der Ausgestaltung und der Definition des Soll-IKS sind auch wirtschaftliche Gesichtspunkte zu berücksichtigen, da Kontrollmaßnahmen dann als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Auf einem Auge blind (Teil 2)

  Korruptionsbekämpfung läuft oft ins Leere, weil informelle psychologische und soziale Prozesse ignoriert werden
  

  Prof. Dr. Ruth Linssen, Prof. Dr. Sven Litzcke, Felix Schön

  …Variablen vereinfacht dargestellt. 3 Ziel des nachfolgend vorgestellten KoDiM-Modells ist es, Faktoren zu benennen, die in der Praxis nutzbar sind, um… …Korruption zu hemmen. Es bildet Wirkungsfaktoren und Wirkmechanismen von Korruption und Meldeverhalten ab. Grundlage des KoDiM-Modells zum Meldeverhalten sind… …, abzielen und für den Korruptionsdiskurs deshalb nur von untergeordneter Bedeutung sind. Zur Gliederung und Systematisierung des KoDiM-Modells werden die… …Diskrepanzerfahrungen Diskrepanzerfahrung stellt die zentrale Größe des KoDiM-Modells dar. Als Diskrepanzerfahrung wird eine Abweichung zwischen Ideal und subjektiver… …den defini- 19 Vgl. Czerwick, E.: Die Ökonomisierung des öffentlichen Dienstes: Dienstrechtsreformen und Beschäftigungsstrukturen seit 1991, Wiesbaden… …kennzeichnet Wirtschaft das obere und Polizei das untere Extremum. Dazwischen einzuordnen sind Tätigkeitsbereiche des Sozialwesens, wie beispielsweise in den… …Oberbegriff Ökonomisierung zusammengefasst wird, im Sozialwesen derzeit eine starke Dynamik entwickelt. 22 Nachfolgend wird daher am Beispiel des Sozialwesens… …Klienten nach Auffassung des Sozialarbeiters ausreichend zu versorgen, geraten Ideal und subjektive Realität in ein Spannungsverhältnis. Dies kennzeichnet… …Euro verwaltet, könnte mittelfristig zu der Ansicht gelangen, dass ihm ein Teil des verwalteten Geldes zusteht, um die Nachteile seiner anspruchsvollen… …am Beispiel von Diskrepanzerfahrungen, wie stark informelle Prozesse Einfluss auf Korruptionshandeln nehmen. Anhand des Modells können Risikobereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Pr

  DIIR-Arbeitskreis
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …branchenspezifisches Audit Universe-Modell DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ Im Rahmen der Aufstellung des Prüfungsplans der Internen… …unter Berücksichtigung des Risikopotenzials der einzelnen Prüffelder konkrete Prüfungsthemen abgeleitet werden. Die möglichen Prüfungsthemen für die… …Beteiligungsverzeichnis auszugehen, um die Gesellschaften des Konzerns zu erfassen. In kleineren Unternehmen wird man ebenfalls mit einer Erhebung der relevanten… …die Organisationsform und den Wertschöpfungsprozess des Unternehmens abbilden und sinnvoll verbinden. Eine Arbeitsgruppe des DIIR-Arbeitskreises… …erarbeitet. Diese Prüfungslandkarte soll der Internen Revision des jeweiligen Immobilienunternehmens Hilfestellung bei der Umsetzung der Forderung nach einer… …Durchführung eines Quality Assessments des DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. die risikoorientierte Prüfungsplanung als Mindeststandard für eine… …Vertrag, Gremienbefassung Sicht des Revisors dar, die auf die konkrete Situation und Umgebung des jeweiligen Unternehmens anzupassen sind. Sie können… …Erhebung Abrechnungsstände, Fristeneinhaltung, Vollständigkeit • Kostenzuordnung und -verteilung, Festlegung und Änderung des Umlageschlüssels • Form und… …Verwaltung • • • • • • • • Abschluss von Versicherungs-, Dienstleistungs-, Wartungs- und Lieferanten­verträgen Aufstellung des Wirtschaftsplans Einnahme der… …Immobilien Technische WEG- Verwaltung • • • Ermittlung des Wartungsbedarfs (Wartungsmanagement) Planung der Instandhaltungsrücklage Bearbeitung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  UKBA 2010: Erste Verurteilung mit Unternehmensbezug

  Potenzielle Haftungsrisiken für Unternehmen wieder stärker im Fokus
  

  RA Dr. Sascha Süße, Carolin Püschel

  …auf richterlichen Entscheidungen, dem sog. case law, basiert, 3 hat es im Vereinigten Königreich schon vor Erlass des UKBA spezielle… …gesetzgeberische Mehrheit auf den Entwurf des späteren UKBA verständigen. 8 Aufgrund anhaltender Kritik, 9 auch nach Erteilung der königlichen Zustimmung (royal… …2011 schließlich in Kraft. 2. Die Straftatbestände des UKBA 2.1 Vier zentrale Korruptionstatbestände Dem UKBA liegen vier zentrale Korruptionstatbestände… …Compliance in Zeiten des UK Bribery Act, in: HRRS 1 / 2011, S. 22; Jordan, J.: Recent Developments in the Foreign Corrupt Practices Act and the new UK Bribery… …sog. „cash for questions“-Skandal; zur Chronologie des Skandals s. http://www.theguardian.com/uk/1999/dec/22/hamiltonvalfayed (Stand: 05. 02. 2015). 8… …Unterscheidung: Dann, M.: Erleichterungs- und Beschleunigungszahlungen im Ausland – kein Fall des IntBestG?, in: wistra 2 / 2008, S. 43. UKBA 2010: Erste… …Interesse des Unternehmens bestochen hat. 13 Dabei ist der Anwendungsbereich äußerst weit gefasst. So kommt es für die Strafbarkeit des Unternehmens nicht… …dem Unternehmen verbundene Person wegen des von ihr begangenen Verstoßes verfolgt wird. 16 Die nicht zuletzt für deutsche Unternehmen relevanteste… ….: Handbuch Compliance international, Berlin 2015, S. 219 ff. 14 In diesen Fällen kann jedoch zusätzlich eine Strafbarkeit der Geschäftsleitung bzw. des… …die Möglichkeit einer Exkulpation, wenn nachgewiesen werden kann, dass zum Zeitpunkt des Verstoßes ein effektives Compliance-System (adequate…

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