Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Peter Gerstmann Abb. 1: Beispiel für einen (erfolglosen) CEO-Fraud- Versuch bei Zeppelin 310 ZIR 06.17 mulierungen haben eher den Charakter einer… …dargestellten Beispiel zeigt sich jedoch auch, dass die Informationsbeschaffung nicht besonders sorgfältig durchgeführt worden ist: Empfänger der E-Mail ist der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …. Allerdings ist fraglich, ob sich ausländische Behörden für einen kleinen Money Transfer außerhalb ihres Territoriums interessieren. Dieses Beispiel zeigt, wie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …Beispiel Umtausch in andere Währungen oder Überweisungen) werden von dezidierten Usern, den sogenannten Minern, kryptografisch geprüft, verifiziert und zu… …vermeintlichen Zuverlässigkeit von Bitcoin/Blockchain (zum Beispiel Alter der Kryptowährung, Anzahl der Knoten, Verbreitung, Bewertung in Internet-Foren), •… …Prüfung der vermeintlichen Zuverlässigkeit der Broker (zum Beispiel Eigentumsverhältnisse, Dauer der Geschäftstätigkeit, Lizenzen und Zertifikate, Bewertung… …Continuity, zum Beispiel im Fall von Krankheit oder Wechsel des verantwortlichen Mitarbeiters (inklusive Off-Boarding). 3. Zahlungseingang: • Überprüfung der… …Existenz und ausgewählter Inhalte einer Prozessbeschreibung, • Überprüfung einer Stichprobe von Transaktionen (zum Beispiel Übereinstimmung des Zahlenden und… …Überprüfung einer Stichprobe von Transaktionen (zum Beispiel Übereinstimmung des Empfängers und des Betrags, Freigabe entsprechender Autorisierungen, Einhaltung… …des Vier-Augen-Prinzips). 318 ZIR 06.17 Bitcoin ARBEITSHILFEN 5. Accounting: • Abgleich der Menge (Anzahl Bitcoins, zum Beispiel entsprechend eines… …Wallet-Statements), • Plausibilisierung der Bewertung (zum Beispiel Umtauschkurs von mehreren Umtauschbörsen). 6. Bitcoin-Wertsicherung: • Überprüfung der… …Dokumentation der Absicherungsstrategie (zum Beispiel unmittelbarer Tausch in Fiat-Währung, Hedging, Natural Hedging), • stichprobenartige Überprüfung… …der Teilnahme, • stichprobenartige Überprüfung der Dokumentation zu wesentlichen Transaktionen (zum Beispiel Identifizierung des Zahlenden), •…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Kostenlose Cloud-Dienste

  Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und Verteilung von Daten
  

  Önder Güngör, Andreas Schacht

  …zu erlangen und diese zum Beispiel einem breiteren Personenkreis zugänglich zu machen, drohen neben erheblichem Imageverlust auch rechtliche… …klassifiziert sowie angemessene Zugangskontrollen implementiert werden. Diese Klassen können in der Praxis zum Beispiel wie in Abbildung 1 dargestellt festgelegt… …Analytics Abb. 4: Dropbox Jedoch sind der Einsatz von zum Beispiel Data- Leakage-Prevention-Lösungen sowie Vorgaben in den Sicherheitsrichtlinien nicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auff
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …gemeldeten, aufgrund von operationellen Risikoereignissen eingetretenen Schäden, vorgestellt. Ein Beispiel verdeutlicht die Anwendung des vorgeschlagenen… …Verteilungsfunktionen können weitere Risikoparameter wie zum Beispiel Quantile berechnet werden. Die Quantile können dann als Grundlage zur Berechnung der benötigten… …könnte die Berücksichtigung der Verteilungsfunktion der gemeldeten Schäden und die Festlegung von Quantilen als Schwellwerte erreichen, zum Beispiel… …Ermittlung von erwarteten Maximalschäden und deren Wahrscheinlichkeitsverteilungen vorgestellt. Dieses Konzept wird anschließend an einem Beispiel für… …unabhängig und identisch verteilte Schadensereignisse konkretisiert. Insbesondere werden in dem Beispiel die entsprechenden Formeln zur Berechnung des… …parametrischen Wahrscheinlichkeitsdichten f (x) mit einer endlichen Anzahl von Parametern. Die Parameter können zum Beispiel die Lage und die Breite der Dichte… …Erwartungswerts des maximalen Schadens E [x*] und des Quantils Q (G0), ggf. durch numerische Integration. 7 Beispiel Die Anwendung des vorgestellten Verfahrens soll… …verschiedenen Ausgestaltungsmöglichkeiten derartiger Verfahrensschritte sollen hier nicht weiter betrachtet werden. In dem folgenden Beispiel meldet eine… …Berechnung des Parameters λ. In dem vorliegenden Beispiel ist dieser Parameter gerundet etwa 1/50. Dichte 25 20 15 10 5 Verteilungsdichten 0 0 100 200 300 400… …gemeldeten Schäden. Ein Ergebnis der Analyse der Schadensmeldungen ist der Parameter der Exponentialverteilung, die in dem vorliegenden Beispiel als Modell des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des Compliance-Beauftragten?
  

  Jenny Schmigale

  …Unternehmens gehören hierzu zum Beispiel ein Geldwäschebeauftragter insbesondere bei Banken oder der Gefahrgutbeauftragte in verarbeitenden Betrieben. Ein… …rechtlichen Vorgaben (zum Beispiel MaRisk, UK Bribery Act), ist die Einrichtung einer Compliance-Funktion mit separater Aufbauund Ablauforganisation nicht… …Branchen, wie zum Beispiel der verarbeitenden Industrie, durchsetzen. Solche Forderungen bestehen durchaus bereits; beispielsweise in einer der Internen… …and improvement dem Verteiler des Vorstands und anderer wichtiger Gremien (zum Beispiel Überwachungsorgan). 20 3.4 Aufgaben Die Compliance-Aufgaben… …werden abhängig von dem betrachteten Rahmenwerk (zum Beispiel ISO 19600, IDW PS 980) zwar leicht unterschiedlich unterteilt, ähneln sich jedoch im… …Normen zu identifizieren und das Compliance-Programm entsprechend auszugestalten (zum Beispiel Implementierung relevanter Prozesse, Schulungen). Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  School GRC

  …Wirtschaftskriminalität oder Kriminalistik legen und somit ihre Kompetenzen zu Themen wie zum Beispiel unternehmensinterne und internationale Ermittlungen… …, die es für die unterschiedlichen Protagonisten (zum Beispiel Krankenhäuser, Pharmaunternehmen, Krankenkassen) bestmöglich zu meistern gilt. Die School…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  ZRFC in Kürze

  …Compliance-Risiken auseinandersetzen und fortlaufend analysieren, inwieweit sich das Risikoumfeld verändert zum Beispiel durch Unternehmenszukäufe oder den Eintritt in…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Literatur

  …vor. Begründet wird dies damit, dass in dieser Zeit der freie Markt geschaffen wurde. Zunftregeln und andere Regulierungen (zum Beispiel das Zinsverbot)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …offenen und geschlossenen Fragen soll am Beispiel der Überwachung bzw. Prüfung des Internen Kontrollsystems illustriert werden: 66 Das Dilemma der… …„Wie läuft’s?“ (2) „Können Sie mir ein Beispiel hierfür nennen?“ b) Diagnostische Fragen Diagnostische Fragen zielen darauf ab, den mentalen Prozess…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen