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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Beispiel für Auswahlkriterien � Handelsbuchdaten (Buchungen) von drei Monaten der jeweiligen Konten. � Alle manuellen Sollumsätze (sofern atypisch)… …materiell nachvollzogen werden. Beispiel für Auswahlkriterien (Stichproben): � Handelsbuchdaten (Buchungen) der jeweiligen Konten � Manuelle Sollbuchungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Bank des Exporteurs (4b) Kontogutschrift Exporteur Beispiel der Abwicklung eines Wechselinkassos auf Grundlage eines gezogenen Wechsels durch… …Akkreditivbegünstigter (Exporteur) Akkreditivauftraggeber (Importeur) Bank des Exporteurs Avisierende Bank Rechtsbeziehungen am Beispiel eines unwiderruflichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Beispiel für Systemlieferanten wird nachfolgend genannt: Bis- her wurde Büromaterial oder Werkzeuge bei vielen einzelnen Händlern ein- gekauft. Stattdessen… …nur einem Vertrag geregelt. Beispiel für ein Kompensationsgeschäft: Ein Cateringservice lässt seinen Lie- ferwagen bei einem Autohändler reparieren und… …Aufträge an Lieferanten vergeben, die ihrerseits Material, Waren oder Dienstleistungen vom Auftraggeber beziehen. Beispiel: Ein Automobil- hersteller A… …, sondern verschiedene Strategien ausgewählt werden. Beispiel: Single Sourcing für Schrauben und Muttern (C-Teile) und Multiple Sourcing für Rohmaterial (z… …. Festlegung und Umsetzung der Beschaffungsstrategien 33 Beispiel 1: Falls die Unternehmensstrategie ein hohes Qualitätsniveau der Verkaufsprodukte vorgibt (z… …finden, zu erhalten oder aufzubauen sind. Beispiel 2: Falls für die Unternehmensstrategie Compliance-Aspekte einen hohen Stellenwert einnehmen, muss die… …definierten Beschaffungsstrategien sind messbare Ziele festzulegen. Dies beinhaltet eine konkrete Vorgabe von Zielinhalt, Zielgröße und Zeitbe- zug. Beispiel… …zur Erreichung der definierten Ziele und damit auch der Strategien beigetra- gen. Beispiel 1: Bei einer Revision wurde hinsichtlich der definierten… …am Weltmarkt stark limitiert. Die Verbesserung der benötigten Sprachkompetenz bei den Einkäufern wur- de deshalb als Maßnahme veranlasst. Beispiel 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Katalogauswahl realisiert ist, die vorher mit der Arbeitssicherheit abgestimmt wurde. Ein weiteres Beispiel stellt die Beschaffung von gesundheits- oder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Positionen, deren Preis von tagesaktuellen Preisschwankun- gen (z. B. an den Rohstoffbörsen) abhängig ist, eine feste Kalkulations- größe definiert? Beispiel…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Maßnahmen zur Absicherung von Währungsrisiken ergreifen kann? 26) Vgl. z. B. das praktische Beispiel der TUI Group zur Antikorruptionsklausel im Internet… …ABC-Analyse können geeignete Wertgrenzen ermit- telt werden. Beispiel: Die Auswertung der Bestelldaten ergibt, dass ab einem Wert von 250.000 Euro ca. 10 %… …beträgt die Aufbewahrungsdauer zehn Jahre. Diese beginnt jedoch erst nach dem Ende der Vertragsdauer. Beispiel: Ein Mehrjahresvertrag beginnt am 01…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  e-Procurement als Instrument zur Beschaffungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der Lieferanten an den Einkaufsvorgängen aussagekräftig. Zum Beispiel kann die Anzahl der Registrierungen von Lieferanten erhoben und mit dem… …manuell z. B. pro Ein- kaufsvorgang erfasst werden, geben Raum für Manipulationen und Inter- pretationen. Beispiel: Die Einsparung durch eine durchgeführte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Aufgabe/definiertes Werk) herbeizuführen, der Auf- traggeber eine Vergütung zu bezahlen (Beispiel: Anfertigung einer Ma- schine oder Reparatur einer Anlage). �… …Arbeitnehmerüberlassung 177 überlassen (vgl. § 1 Abs. 1 AÜG). Beispiel: Urlaubsbedingte Vertretung einer Sekretärin, Kassenkräfte, Logistikmitarbeiter. Sowohl beim… …Vorgehensmodell – dargestellt am Beispiel von Scrum – sind folgende:36) (a) Zu Beginn des Projekts wird das Ergebnis nicht exakt definiert, sondern lediglich ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der Beschaffung von Investitions- gütern definiert und gemessen? Werden zum Beispiel neben dem Verhand- lungsergebnis für das Investitionsgut auch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …finanziel- ler Nachteile. 22 Identifizierung kritischer Texte in den Bestellungen. Beispiel: In einem Kommentarfeld in der Bestellung wird eine vertrag-…