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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Buchbesprechungen

  …der Unternehmenspraxis feststellen, dass nur wenige Mitarbeiter der Internen Revision über eine juristische Ausbildung verfügen, wenn auch in den… …Diskrepanz zwischen den oftmals juristisch geprägten Anforderungen an die Tätigkeit der Internen Revision und dem juristischen Wissen, das in dieser… …ergebende Schnittstellenproblematik, also die Abgrenzung zu der Tätigkeit der Internen Revision, nicht dezidiert abgehandelt wird, ergeben sich aus diesem… …Abschnitt dennoch wertvolle Hinweise für die praktische Tätigkeit der Internen Revision, und zwar insbesondere, wenn in einem Unternehmen die Funktion Interne… …Revision nicht von der Unternehmensfunktion Compliance abgegrenzt worden ist. Dem oben genannten Umstand, dass Mitarbeiter der Internen Revision nur selten… …die Interne Revision eine wertvolle Bereicherung insbesondere bei der Vorbereitung einer Prüfung dar und sollte deswegen in der Praxis der Internen…

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• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …. Der PS 982 (Prüfungsstandard zur Prüfung des internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens) ist auf Prozesse außerhalb der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Innovationen und Interne Revision

  Vorbereitungsstand und Selbsteinschätzung – Qualitative Erkenntnisse deutscher Revisionsabteilungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Ronja Krane

  …Internen Revision selbst umgesetzt werden beziehungsweise wurden. Zudem wird untersucht, wie die Interne Revision sich auf zukünftige Innovationen im… …Ergebnissen hinsichtlich des Vorbereitungsstandes der Internen Revision, bevor das vierte und letzte Kapitel mit einer kritischen Diskussion schließt und einen… …betrachtet, welche Innovationen von den Unternehmen kürzlich eingeführt wurden, bevor der Grad der Vorbereitung und der Einbindung der Internen Revision sowie… …eingeführte Innovationen Abb. 3: Vorbereitungsgrad der Internen Revisionen auf kürzlich eingeführte Innovationen Vorbereitungsgrad 7 6 5 4 3 2 1 hungsweise… …, ihre Antwort auf die Frage nach dem Vorbereitungsgrad ihrer Internen Revisionsfunktion auf einer Skala von 1 – 7 einzuordnen, wobei 1 für „vollkommen… …vollkommen unvorbereitet ein. Diese Ergebnisse deuten zunächst auf die positive Grundausrichtung der Internen Revision hin, sich aufgrund ihrer definitorischen… …. Um die vorliegenden Ergebnisse noch weitergehend zu differenzieren, zeigt Abbildung 4 den Vorbereitungsgrad der Internen Revisionen in Finanz- und… …: Vorbereitungsgrad der Internen Revisionen in Finanz- und Nichtfinanzunternehmen auf kürzlich eingeführte Innovationen Unternehmensgröße in Mitarbeitern… …% 100 % 100 % 100 % 100 % Durchschnitt 4,00 4,6 4,5 4,4 4,45 Abb. 5: Vorbereitungsgrad der Internen Revisionen in Unternehmen unterschiedlicher Größe… …Einbindung der Internen Revision in diesem Kontext als deutliche Wertschätzung gesehen werden kann, ist jedoch kritisch anzumerken, dass eine zu intensive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Literatur

  …Lehrstuhl, der sich speziell mit Fragen der Internen Revision auseinandersetzt ist er prä­des­tiniert, eine Monografie über den Berufsstand, die Aufgaben und… …der Internen Revision. Es werden sowohl die Principal-Agenten-Theorie, die Stewardship-Theorie, das Three-Lines-of-Defense- Modell und Combined… …vielfältigen Einblicken, die man in die Organisation gewinnen kann, gute Chancen. Es schließt sich ein Kapitel zu den Stakeholdern der Internen Revision an… …Auditing und zuletzt das Thema Scorecard für die Interne Revision. Insgesamt ein gelungenes Buch, das ein modernes Bild der Internen Revision zeigt, wie es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …Welsch und Ute Foshag 112 Inhaltsübersicht 1 Gestaltungsmöglichkeiten eines Internen Kontrollsystems für Compliance . . . 1–22 1.1 Was sind Strategien… …Gestaltungsmöglichkeiten eines Internen Kontrollsystems für Compliance1 Die gesetzlichen Organisationspflichten legen umfassende Überwachungs- und Bewer- tungstätigkeiten… …Gesamtkonzeption eine Abstimmung mit den Anfor- derungen der MaRisk mit ihren Ausführungen zum Internen Kontrollsystem (IKS) und zur Internen Revision vorzunehmen… …, Compliance, dem internen Kontroll-System und der Revision. 116 Welsch/Foshag 9 10 11 7 Art. 22 Abs. 1 Satz 1 Delegierte Verordnung (EU) 2017/565. 8… …Bestandteil des internen Kon- trollsystems nach § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG ist und im Bereich der Wertpapierdienst- leistungen eines… …Helfer/Ulrich: Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, S. 94–96. Dort wird allerdings das interne Überwachungssystem als Teil des Internen… …Kontrollsystems dargestellt. Dies dürfte nicht ganz der Darstellung in § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG entsprechen. 15 Abb. 3: Regelungsbereiche der internen… …Kontrollverfahren In diesem Zusammenhang stellt sich die Struktur der internen Kontrollverfahren:12 Die internen Kontrollverfahren setzen sich aus dem… …prozessintegrierten internen Kontroll- system und der prozessunabhängigen Internen Revision zusammen. Im Einzelnen stellen sich die Kontroll- und Prüfungstätigkeiten… …Prüfens und Bewertens wird von der Internen Revision als Organisationseinheit wahrgenommen. Sie darf weder als Überwachungsträger in den Arbeitsablauf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Transformation. In einer kompakten Fachtagung erhielten die Teilnehmer das aktuellste Know-how zur Digitalisierung in der Internen Revision. Volker Wagner, Vice… …Datenanalysen, Big Data und Data Science in der Internen Revision. CIA-Tagung Die diesjährige CIA-Tagung findet vom 6. bis 7. Juni 2019 in Düsseldorf statt. Das… …: der DIIR-Kongress 2019 mit der Verleihung des renommierten DIIR-Förderpreises. Der DIIR-Kongress ist alle zwei Jahre das Get-together der Internen… …das Institut hervorragende Beiträge prämiert, die sich unter anderem mit der Internen Revision in Unternehmen, Behörden, Verbänden oder anderen… …Internen Revisor DIIR ist der 30. und 31. Oktober 2019. Verbindlicher Anmeldeschluss ist der 2. Oktober 2019. (Änderungen vorbehalten) Bei Interesse am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Prüfung der Corporate Governance

  Oder die Frage, wie Internal Audit zu einem wirksamen und effizienten Governance-System im Unternehmen beitragen kann
  

  Dr. Alexander Jakob, Dr. Marc Jeker

  …Gesellschaft zu wahren und Schaden von ihr abzuwenden. 1 Bei dieser Aufgabe wird die Unternehmensleitung von der Internen Revision unterstützt, die als… …geteilt werden. Bspw. spielt die Reputation der Internen Revision bei der Rekrutierung von internen Spezialisten eine große Rolle. Zu bevorzugen wäre daher… …Unternehmensaktivitäten den Unternehmenszielen entsprechen (erste Verteidigungslinie). Das operative Management wird dabei insbesondere von den internen Kontrollfunktionen… …ihr in internen Richtlinien und Vorgaben übersetzten – normativen Vorgaben in den operativen Einheiten der ersten Verteidigungslinie. Die… …Interne Revision, käme dies doch einer Selbstprüfung gleich. Die dritte Verteidigungslinie unterliegt folglich keiner internen Prüfungsinstanz, welche die… …Prozess implementiert, der sicherstellt, dass Änderungen in der Organisationsstruktur in internen Publikationen zeitnah erfasst und von einer nicht… …dieser Funktionen bereits bei der Prüfungsplanung die Frage, wie diese von der Internen Revision hinreichend abzugrenzen sind. Denn zunächst besteht… …Rechtsrisiken in das Risikoprofil und die Steuerungsinstrumente des Unternehmens sicherstellt. 12 Überschneidungen zur Internen Revision ergeben sich, wenn die… …Kontrollfunktionen wider: 13 So obliegt der Internen Revision als dritte Verteidigungslinie die (prozessunabhängige) Überwachung der ersten (operatives Management und… …zweiten Verteidigungslinie und der Prüfungen der Internen Revision. Die Interne Revision leistet einen wichtigen Beitrag im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Der Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern

  Ein Silberstreif am Horizont für hinweisgebende Arbeitnehmer?
  

  David Johnson

  …internen ­Whistleblowings Nach wohl ständiger Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts ist insoweit nicht von einem generellen Vorrang eines internen… …Whistleblowings auszugehen. 4 Diese Erkenntnis sollte jedoch nicht darüber hinwegtäuschen, dass ein Vorrang eines internen, das heißt gegenüber dem Arbeitgeber oder… …Eine rein schablonenhafte Anwendbarkeit dieses zumindest faktisch bestehenden Vorrangs eines internen Whistleblowings verbietet sich gleichwohl: Eine… …Richtlinienentwurf indiziert zur Gewährleistung des Schutzes der hinweisgebenden Arbeitnehmer eine Pflicht zur Implementierung von internen sowie externen Meldekanälen… …kodifizierten Rechtspflicht zur Implementierung von internen Hinweisgebersystemen ist mit Blick auf den jeweiligen Normadressaten zunächst zwischen juristischen… …. Im öffentlichen Sektor obliegt die Einhaltung der in Art. 4 Abs. 1 RL-Entwurf inkludierten Pflicht zur Implementierung eines internen… …kodifiziert dabei zumindest konkludent den (faktischen) Vorrang eines internen Whistleblowings. Insoweit ist ein hinweisgebender Arbeitnehmer zunächst… …Vorrang von einem internen Whistleblowing wird gleichermaßen durch einen Umkehrschluss aus dem in Art. 13 Abs. 2 lit. a RL-Entwurf durch den hinweisgebenden… …angeordneten Subsidiarität eines extern zu erfolgendem Whistleblowings („ihm standen keine internen Meldekanäle zur Verfügung“) indiziert. 14 Ein hinweisgebender… …Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern ZRFC 1/19 21 Expressis verbis ist insoweit jedoch erforderlich, dass anders als bei einem internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Literatur

  …fraudspezifischer Kontroll­pläne unter Nutzung des Internen Kontrollsystems“ analysiert die Herausforderungen beim Umgang mit Internen Kontrollsystemen – auch unter…

• Spürbare Veränderungen erzielen

  …verschiedenen internen und exernen Datenquellen (z.B. SAP BW,  Bundesbank) in die analytischen Modelle ermöglicht. Die Analyseergebnisse können damit… …Jury-Vorsitzendem Prof. Dr. Dr. h. c. Jürgen Weber eher unterbelichtet sei. Hier wird das Thema „Datenqualität“ fokussiert. Zusätzlich zu internen Vereinfachungen…

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