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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …Mitarbeiterrisiken und beschreibt das Ampelmodell zur Bewertung der Risiken: – niedriges Risiko – mittleres Risiko – hohes Risiko Als vierte Risikokategorie kann… …noch – Risiko nicht vorhanden hinzukommen. Vor mehr als drei Risikostufen soll an dieser Stelle gewarnt werden. Das weckt nur Begehrlichkeiten der… …potentiell geringeres und ein potentiell höheres Risiko aufgezeigt werden, die Erkenntnisse aus der Ersten Nationalen Risiko- analyse vom 19.10. 20191. Sie… …nach einem Am- pelmodell erfolgen. Zu V. Ergebnis Das Ergebnis könnte lauten: Das Risiko, durch Geschäftspartner, Kunden, Mitarbeiter oder Dritte zur… …Geldwäsche missbraucht zu werden, wird mit niedrigem Risiko bewertet. Die getroffenen Sicherungsmaßnahmen sind angemessen, funktionsfähig, aktuell undwirksam… …Höhe von mindestens 10.000 Euro (Netto-Kaltmiete). IV.2.2 Risikomanagement Gem. §4 Abs. 4 GwG müssen Immobilienmakler über ein wirksames Risiko… …Kundenrisiken Kunden Anzahl Risiko Natürliche Personen niedrig Juristische Personen niedrig Stammkunden niedrig Neukunden mittel Kunden mit Sitz im… …EU/EWG mittel Kunden mit Sitz außerhalb der EU/EWG hoch Kunden mit Sitz in Staaten mit erhöhtem oder hohem Risiko hoch Kunden handeln im eigenen Namen mit… …Erscheinung hoch Kunde ist Politisch Exponierte Person (PeP) gem. § 1 Abs. 12 GwG hoch . b) Standortrisiken Standort Anzahl Risiko Stadtgebiet niedrig… …Immobilie innerhalb der EU/EWG mittel Immobilie außerhalb der EU/EWG hoch Immobilie in einem Staat mit erhöhtem oder hohem Risiko hoch . c) Produktrisiken…

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• Aufsichtsrat: Festvergütung ohne weitere variable Komponente umsatzsteuerfrei

  …wirtschaftliches Risiko und handelt daher nicht selbstständig. Deshalb gelte das Aufsichtsratsmitglied nicht als umsatzsteuerlicher Unternehmer. EuGH-Entscheidung… …festen Vergütung kein wirtschaftliches Risiko aus der Tätigkeit zu tragen. (ESV/fab) Wie Sie Beirat oder Aufsichtsrat werden Autor…

• Abschlussprüfung klipp & klar

  …Autoren die Informationsbeschaffung und die Risikobeurteilung. Konzepte wie das inhärente Risiko und die Going-Concern-Annahme werden ebenso prägnant wie… …einprägsam erläutert wie der Umgang mit dem besonderen Risiko Fraud. Das Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Organisation Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Compliance- Aufbau- und Ablauforgani- sationa Korruption, Interessen- konflikt, Vertrags- verstöße… …relevanter Informationen? Existiert ein Compliance-Programm speziell zu Kartellrecht und Korruption?b Wurden Maßnahmen definiert, um das Risiko zu… …mitigieren (schwächende Maßnah- me) oder zu verlagern (Versicherung)? Auch wenn ein Risiko akzeptiert wird, sollte dies dokumentiert werden. � Werden die… …Compliance-Kultur und der Glaubwürdigkeit. Der Umgang mit Verstößen kann z.B. im Code of Con- duct definiert sein und lässt sich bspw. Kontroll- bereich Risiko… …Regelungen zur Zusammenarbeit mit relevanten Funktionen (z.B. Interne Revision, Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision… …oder digitaler Bestätigung? Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Kontrollen zu Compliance in der Beschaffung/wichtigste Prüfungsfragen 67 Wie… …Verhaltensregeln definiert? Die Nennung konkreter Beispiele verstärkt hierbei das Verständnis, z.B. hinsicht- lich:d Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen… …Rechtslage voneinander abweichen. Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Kontrollen zu Compliance in der Beschaffung/wichtigste Prüfungsfragen 69… …umgesetzt? Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung 70 Werden Lieferanten hinsichtlich… …Berichterstattung über alle Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Kontrollen zu Compliance in der Beschaffung/wichtigste Prüfungsfragen 71 Geschenke je…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …Grundelements Überwachung, sondern fördern zugleich das Risiko- und Kontrollbewusstsein der Organisation und stärken den kontinuierlichen Verbesserungsprozess… …, um die Risiko- und Governance-Überwachung zu maximieren und die Effizienz der Kontrollen sowie die Gesamtsicherheit für den Prüfungs- und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …Prozessen, IT-Systeme und Technologien, neue Kollaborationsmodelle (Systeme und Prozesse). • Vernetzung und Automatisierung erhöhen das Risiko, gehackt zu… …zum Beispiel im Allianz Risk Baro meter 2021 3 das Risiko der Betriebsunterbrechung noch vor der Covid-19-Pandemie, IT-/Cyber sicherheit 3 Allianz… …Risiko Barometer 2021, Covid-19-Trio an der Spitze der Unternehmensrisiken, Pressemitteilung, 19.01.2021, München… …. Abbildung 2) sowie erweiterter datenbasierter, digitaler Suchverfahren (vgl. Abbildung 3). Beispiel Risiko Geschäftsunterbrechung: Aus Sicht der Internen… …Prüfstandards (belastbare Assurance). • Sofern ein Risiko nur physisch vor Ort verifizierbar ist, muss zumindest angemessen vor Ort geprüft oder der Umfang und… …durchzuführen. • In der Praxis werden sich je nach Prüfobjekt und zugrunde liegendem Geschäftsmodell risiko orientiert Mischformen von remote und digitalen… …traditionell als Risiko nur „In-Person-vor-Ort“ objektiv getestet werden konnte, deutlich weiter in Richtung remote und digital verschoben. 4… …. Audit-Liefermodelle neu denken Neben der Frage, was als relevantes Risiko mit welcher adäquaten Methode in Zeiten des New Normal geprüft werden kann, erfordert das… …Ereignissen geprägt, welche die unternehmensspezifische Risiko- und Chancenposition mit beschleunigender Dynamik und immer kürzeren Zyklen permanent verändern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Darstellung der Cyber-Risiken im Lagebericht – praktische Umsetzung in den Geschäftsberichten des DAX, MDAX und SDAX

  Carola Rinker

  …werden. Cyber-Risiken steht im engen Zusammenhang mit Cyber-Space. Ein Cyber- Risiko wird häufig als Risiko definiert, das durch eine Cyber-Bedrohung… …2.Theoretische Grundlagen 3 Königs (2017), S. 407. Abbildung 32: Zusammenhang zwischen Cyber-Bedrohung, Cyber-Space und Cyber- Risiko Quelle: Rinker (2019), S… …76% der MDAX-Konzerne und 68% der SDAX-Konzerne zu. Tabelle 15: Unternehmen mit Nennung von IT- oder vergleichbarem Risiko im Risikobe- richt Absolute… …diesen Unternehmen hatten Cyber-Risiken in der Vergangenheit bisher keine erhebliche Bedeutung, die die Einordnung als sepa- rates Risiko erforderlich… …bezeichnen das Risiko bereits entsprechend der Gefahr eines Angriffes als Cyber-Angriff bzw. drohende Cyber-Kriminalität. In Tabelle 16 werden die Unternehmen… …Risikoberichten Die Ergebnisse lassen folgende Vermutung zu: Das Risiko für Cyber-Angriffe wird als zunehmend eingeordnet. Darauf lassen die verschiedenen Begriffe… …Begriff Reputation. Tabelle 18: Prozentualer Anteil der Unternehmen mit den jeweiligen Begriffen im Risiko- bericht SDAXMDAXDAX insgesamt 29,2%… …gelistet sind, deutlich häufiger. Dies könnte auf ein be- sonders hohes Risiko eines DAX-Konzerns für mögliche Cyber-Angriffe hindeu- ten. Sie berichten auch… …Praxisbeispiele wurde darauf geachtet, ein breitetes Spektrum aufzuzei- gen. Die SAP SE listet die verschiedenen Risikofaktoren in einer aggregierten Risiko… …– Corporate-Governance und Compliance-Risiken – Finanzrisiken – Personalrisiken – Operative Geschäftsrisiken – Strategische Risiken Das Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: DATEV eG – Denken in Bandbreiten, mehr Klarheit in der Unternehmenssteuerung

  Claudia Maron, Anja Burgermeister

  …Verantwortliche muss schätzen, wie häufig das ihm zugeordnete Risiko eintritt . Dies erfolgt bei DATEV zur Vereinfachung über die Angabe von Häufigkeiten . So… …kann zum Beispiel ausgewählt werden, dass ein Risiko 1 x pro Jahr oder alle 20 Jahre eintritt . Die dahinterstehende Eintrittswahrscheinlichkeit wird… …verdeutlicht . Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der Eintritt eines CEO/CFO-Fraud ist bei entsprechenden Compliance-Vorkeh- rungen sehr unwahrscheinlich . In der… …(Binomialverteilung) . Risiko 2: Strategische Fehlentscheidungen Viele Unternehmen haben eine begrenzte Lebensdauer . In Deutschland werden sie durchschnittlich… …zwischen 8 und 10 Jahren alt .99 Sie scheitern häufig an einer nicht (mehr) marktgerechten strategischen Ausrichtung . Das Risiko bedeutende strategische… ….de/lokales/rostock/wie-alt-werden-unternehmen-id14939226 .html (Zugriff: 16 .11 .2020) . 189 11. Case Study: DATEV eG Risiko 3: Netzwerkausfall Zu einem Netzwerkausfall kann es aufgrund… …Poisson-Verteilung hinterlegt . 11.3.3. Auswirkungen Die zweite Angabe, die der Experte für das Risiko treffen muss, betrifft die Höhe des Schadens bei Eintritt… …. Außerdem lassen sich auch asymmetrische Risiko- verteilungen abbilden .100 Dennoch ist die PERT-Verteilung nicht immer die passendste Verteilung . Insbe-… …. Risiko 1: CEO/CFO-Fraud Der minimale Schaden bei einem Fraud beträgt 0 €: der Versuch das Geld zu entwen- den, scheitert . Am wahrscheinlichsten ist ein… …durch den Fraud das komplette Bankguthaben abgezogen wird . Im Beispiel liegt dieser Betrag bei 140 Mio . € . Risiko 2: Strategische Fehlentscheidungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Einführung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Risiko als solches aus- geschaltet, sondern lediglich auf die nächste Hierarchiestufe verlagert. Konse- quent durchdacht würde eine solche Verhaltensweise… …der Unsicherheit und damit aus dem Risiko herausführen zu können.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Frühwarnsystem… …„Risiko- und Versicherungsreglement:" (Abbil- dung 1). Der Umgang mit Risiken ist in den Kommunen kein völlig neuer Sachverhalt [⇨ Rz 73]. Für bestimmte… …Kommunalverfassung: Art. 61 Abs. 3 GO BY „Bei der Führung der Haushaltswirtschaft hat die Gemeinde finanzielle Risiken zu minimieren. Ein erhöhtes Risiko liegt vor… …des Unterneh- mens. Dieses Risiko gibt es für die Kommune zwar nicht, allerdings droht ihr im Falle einer extremen finanziellen Schieflage die… …Kommunalver- tretungsichtsrat Ja Nein, aber StaatsaufsichtInsolvenzrisiko Quelle: Eigene Darstellung 27 2.Unsicherheit, Risiko und Entscheidung 5 6 7… …. Die Kommune bewegt sich in einem Umfeld (Abbildung 2), das von Unsicher- heit und Risiko geprägt ist. In dieser Umgebung haben die Akteure Entschei-… …Kapitel 5] sowie der Berichterstattung [⇨ Kapitel 6] besondere Bedeutung zu. 2. Unsicherheit, Risiko und Entscheidung Risiko resultiert stets aus der… …Stärken-Schwächen-Analyse (SWOT) verwandt werden, können unter dem Begriff „Risiko“ gefasst werden; im positiven Falle ist es die Chance, die zumGewinnwerden kann, während… …. In der P f (P) m s Gefahr Chance Risiko im engeren Sinne Risiko im weiteren Sinne P = Wahrscheinlichkeit, S =…

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• Revision des Internen Kontrollsystems

  …jedem einzelnen der vorgenannten Bereiche das inhärente Risiko des betroffenen Unternehmensablaufs, die prozessbezogenen Steuerungs- und… …Prüfung, welche die Prüfungspunkte vorhersehbar und dadurch leichter greif bar macht.Durch die Einteilung der Prozessabläufe in Risiko, prozessbezogene…