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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Die öffentliche Hand braucht eine verpflichtende ESG-Berichterstattung

  Martin-Sebastian Abel, Prof. Dr. Garen Markarian

  …der Unternehmensberichterstattung sinnvoll sein könnten und welche Chancen damit verbunden sind, erörtert dieser Beitrag. 1 Anforderungen an die… …Wirtschaft bei ESG-Reporting und -Compliance Auf Wirtschaftsunternehmen wird auch in diesem Jahr einiges zukommen: Viele Unternehmen sind mit der Bewältigung… …Unternehmensberichterstattung, die sich entlang der drei Nachhaltigkeitsdimensionen, Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG) orientieren. 1 Gesamtgesellschaftlich und… …aufgrund gesellschaftlicher Entwicklungen und der sich verschärfenden Klimakrise, sondern auch aufgrund eines neuen Risikoverständnisses bei Investoren und… …Regulatoren. Der aktuell veröffentlichte Global Risk Report 2023 des Weltwirtschaftsforums (WEF) zeigt, dass Umweltrisiken die Hälfte der zehn größten globalen… …auch Einfluss auf Regeln und Märkte hat. * Martin-Sebastian Abel war bis Juli 2023 Senior Manager bei der KPMG und der Public Sector ESG Lead EMEA. Der… …ehemalige Landtagsabgeordnete beriet dort Organisationen bei ESG-Transformation und Strategie sowie der Implementierung von Standards und Frameworks in die… …Berichterstattung. Er hält einen MBA von der WHU – Otto Beisheim School sowie diverse Zertifizierungen für Nachhaltigkeitsstandards, unter anderem ist er Certified… …Expert in Sustainable Finance von der Frankfurt School of Finance and Management; Kontakt: martin-s.abel@whu.edu. Prof. Dr. Garen B. Markarian ist… …Professor für Accounting an der HEC – University of Lausanne. Außerdem unterrichtet er an der WHU. Als Wissenschaftler spezialisiert er sich im Bereich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Automatisierung und Digitalisierung in der Geldwäschebekämpfung

  Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche
  

  Dr. Camillo Werdich

  …KYC | Automatisierung | Geldwäschegesetz | Compliance | künstliche Intelligenz ZRFC 5/23 355 Automatisierung und Digitalisierung in der… …Geldwäschebekämpfung Der Einsatz von Perpetual KYC-Prozessen als Antwort auf steigende Anforderungen im Kampf gegen Geldwäsche Dr. Camillo Werdich* Der technologisch… …strengeren Kontrollen ausgesetzt sind. Mehr Automatisierung und der Einsatz moderner Technologien versetzt Compliance-Verantwortliche in die Lage, Risiken… …proaktiv und kontinuierlich zu managen. P-KYC ist ein hervorragendes Beispiel, um die nahezu vollständige Automatisierung in der Praxis zu verdeutlichen. 1… …bis zu 100 Milliarden Euro gewaschen werden. 2 Das Problem ist längst erkannt. Seit der Verabschiedung des Geldwäschegesetzes (GWG) 1993 sind Banken… …, Versicherungen, Treuhänder, Makler, Anwälte, Edelmetallhändler und Steuerberater zur Geldwäscheprävention verpflichtet. Seither wurde der Anforderungskatalog zur… …Geldwäschebekämpfung nach und nach verschärft sowie härtere Sanktionen eingeführt. Während es zu Beginn kaum Strafen für die Nichtbeachtung der Gesetzgebung gab, spricht… …Abschneiden Deutschlands bei der Prüfung durch die FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) im Jahr 2011 zurückzuführen ist. Mit dem Angriff… …Russlands im Februar 2022 auf die Ukraine gewann die Verschärfung der Geldwäscheprävention weiter an Dynamik. Das Sanktionsdurchsetzungsgesetz II wurde im… …Regelwerks eine noch höhere Priorität einräumen müssen. Einem Auszug des Geldwäschereports 2021 von Kerberos 3 zufolge hat die Zahl der Prüfungen in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Cybersicherheit: Anstieg neuer Phishing-Angriffe

  Kurzmitteilung
  

  …Cybersicherheit | Phishing ZRFC 5/23 359 Cybersicherheit: Anstieg neuer Phishing-Angriffe Kurzmitteilung Phishing ist nach wie vor eine der… …häufigsten Bedrohungsarten, die Cyberkriminelle für das Eindringen in die Infrastrukturen globaler Unternehmen nutzen. Von Jahr zu Jahr steigt die Zahl der… …unterstützt werden, ermöglichen es Angreifern, traditionelle Sicherheitsmodelle, einschließlich der Multi-Faktor-Authentifizierung (MFA), zu umgehen“, erklärt… …Anmeldeinformationen im großen Stil abzugreifen. Zu den aktuell am häufigsten nachgeahmten Marken zählt erneut Microsoft; fast 31 Prozent der gefälschten Angriffe via… …Markennamen entfielen im vergangenen Jahr auf den Tech-Konzern, 17 Prozent waren es bei der Kryptowährungsbörse Binance und auch Netflix, Facebook und Adobe… …Angriffe 2022 fanden dort statt (2021: 60 Prozent). Mit einem außergewöhnlich hohen Gesamtanstieg der Phishing-Versuche haben dagegen Kanada (718 Prozent)… …Prozent und 48 Prozent. Der Rückgang in Singapur kann vermutlich den dortigen Regierungsinvestitionen in Cybersicherheit und der Initiative der Cyber… …weiteren am meisten angegriffen Branchen in 2022 zählen der Finanz-, der Versicherungs-, der Regierungs- und der Gesundheitssektor. Allein das… …Gesundheitswesen zählte 2022 über 114 Millionen Angriffsversuche (2021: 31 Millionen). Der Einzel- und Großhandel konnte hingegen im vergangenen Jahr einen Rückgang… …Ransomware-Angriffe können IT-Kosten sehr rasch in die Höhe schnellen lassen. Umso wichtiger ist es, © FotoIdee/stock.adobe.com/de sich der verantwortungsvollen Aufgabe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Finanzielle Anreizschaffung und Inflationsausgleichsprämie

  Arbeitnehmer durch solche monetären Anreize zu einem gewünschten Verhalten motivieren
  

  Dr. Yvonne Conzelmann-Berka

  …Arbeitsleistungserbringung im Büro anstelle im Homeoffice oder die Unterschreitung einer gewissen Anzahl an Krankenfehltagen. Neben dem Mechanismus der Lohnanpassung ist auch… …. Bezüglich der arbeitsrechtlichen Umsetzung bei der Gewährung der Inf lationsausgleichsprämie stellen sich aktuell noch viele Fragen, insbesondere ob das Ob… …wird im Rahmen dieses Beitrags der Frage nachgegangen, ob die Ausführung von Gehaltsanpassungen möglich ist, wobei zwischen Lohnkürzungen (als Sanktion)… …unter 2). Im Anschluss daran widmet sich dieser Artikel den Sondervergütungen und der Fragestellung, ob eine Anknüpfung an bestimmte, unter Umständen von… …Inflationsausgleichsprämie und die sich in diesem Zusammenhang besonders häufig stellende Fragen an die bestehenden Gestaltungsspielräume der Auszahlung dieser Prämie… …eingegangen (hierzu unter 4). Abgerundet wird dieser Beitrag mit einem zusammenfassenden Fazit (hierzu unter 5). 2 Anreizschaffung über Gehaltsanpassungen Der… …Tarifvertrag, an den der Arbeitgeber gebunden ist. Der Arbeitnehmer hat ein Anspruch auf den vereinbarten Lohn im Gegenzug zu seiner geschuldeten… …ZRFC 5/23 361 Bei einer Erkrankung des Arbeitnehmers darf das Gehalt nicht gekürzt werden, da der Arbeitnehmer durch das Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG)… …geschützt ist. Entgeltfortzahlung erhält der Arbeitnehmer aufgrund derselben Krankheit für maximal sechs Wochen, § 3 Abs. 1 EFZG. Ist er danach wieder sechs… …verlangen. Ist der Anspruch auf Entgeltfortzahlung aufgebraucht, muss der Arbeitgeber keinen Lohn mehr zahlen. Eine abweichende Regelung von der gesetzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Auswirkungen des "ESG-Tsunamis" auf das Compliance-Management - Teil 2

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …herausgearbeitet, dass die mit der aktuellen Entwicklung im Bereich der ESG-Regulatorik verbundenen wesentlichen Neuerungen für das unternehmerische… …Compliance-Management in der Identifizierung und Adressierung von Risiken bestehen, die außerhalb der eigenen gesellschaftsrechtlichen Sphäre liegen. In diesem zweiten… …, Wolfram oder Gold oberhalb bestimmter Schwellenwerte liegt, 2 auf Grundlage der Konfliktmineralien-Verordnung (KM-VO) erhöhten Sorgfaltspflichten mit… …Menschenrechtsbezug unterworfen. 3 Neben dem Schutz der in den Lieferketten für Konfliktmineralien Beschäftigten hat die KM-VO das Ziel, die Finanzierung bewaffneter… …Gruppen zu unter- binden, welche sich häufig in den Fördergebieten dieser Metalle und deren Erze auf Kosten der lokalen Bevölkerung bereichern. Nach der… …Beschwerdemechanismus, die Implementierung einer Strategie zur Verhinderung beziehungsweise Minimierung negativer Auswirkungen der * Sebastian Wurzberger, LL. M. oec., LL… …. M. (Melbourne), ist Rechtsanwalt und Partner bei der EY Law GmbH Rechtsanwaltsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft. Er leitet den Bereich Legal… …Compliance-Management – Teil 1, ZRFC, 4/2023, S. 325 ff. 2 Der Anwendungsbereich der KM-VO ist nur eröffnet, wenn die Importmengen bestimmte, in Anhang I genannte… …Schwellenwerte übersteigen. 3 Die Vorgaben der KM-VO (EU) 2017/821 vom 17. Mai 2017 sind nach Verstreichen einer Übergangsphase seit dem 1. Januar 2021 vollständig… …einzuhalten. Die KM-VO wird häufig auch als 3TG-VO bezeichnet, wobei sich der Begriff 3TG aus den Anfangsbuchstaben der erfassten Metalle (Zinn, Tantal, Wolfram…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  IDW PS 980 und LkSG

  Eine Lösung für Lieferkettentransparenz?
  

  Dr. Christian Schefold

  …lichtengesetz (LkSG) in Kraft. Ab Jahresbeginn 2024 wird sich der Kreis der unmittelbar verpf lichteten Unternehmen dann um diejenigen erweitern, deren… …betroffen. Sie sehen sich der Forderung nach Transparenz in Bezug auf die eigenen Lieferketten bis hin zu Audit-Ultimaten ausgesetzt. Auch wenn sich viele der… …Anforderungen kaum unmittelbar aus dem LkSG herleiten lassen, will und muss jeder Lieferant seinen Kunden von der Qualität seiner Leistungen über­zeugen und wird… …unter anderem auch auf ausländische Unternehmen, die ihrerseits dann, ohne selbst der deutschen Jurisdiktion zu unterliegen, nach deutschem Recht… …entsprechende Sensibilität erst langsam. Mit der Ausweitung der Gruppe gesetzlich verpflichteter Unternehmen werden mehr und mehr Nachweise über das… …Lieferkettenmanagement der Vertragspartner im In- und Ausland wie auch Audits unmittelbarer Lieferanten verlangt. Dies wird durch die Berichtspflicht an das Bundesamt für… …Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) hat vor über zehn Jahren bahnbrechende Arbeit geleistet: In einer vielbeachteten internationalen… …Vergleichsarbeit wurden die damals wesentlichen Standards zum Auf bau von Compliance-Programmen [der Begriff eines Compliance- Management-Systems (CMS) bildete sich… …damals erst heraus] in der Welt verglichen und in einem neuen IDW-Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …treffen, wird nun mit den Anforderun- * Dr. Christian Schefold, LL. M., ist Partner im Berliner Büro der globalen Wirtschaftskanzlei Dentons und Co-Head der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Sekundäre Darlegungslast des Unternehmens bezüglich des Sitzes der Hauptniederlassung BGH, Beschluss vom 23. Februar 2023 – III ZR… …diejenige, bei der der Schwerpunkt der externen – auf den Markt bezogenen – Geschäftstätigkeit liegt, was durch die dort vorhandenen Personal- und Sachmittel… …. 1 Brüssel Ia-VO (EU) Nr. 1215/2012 (EUGVVO) f Stichworte: Cum-Ex-Geschäfte, sekundäre Beweislast, Sitz der Hauptniederlassung, Schwerpunkt der… …betrieblichen Tätigkeit, Gerichtsstand Zum Sachverhalt: Bei der Aufarbeitung von Cum-Ex-Skandalen sehen sich Zivilgerichte in Streitfällen mit weltweit… …verstreuten Beteiligten konfrontiert. Bei einem Großteil der Akteure handelt es sich um Auslandsgesellschaften und die persönlich beteiligten Investoren und… …Prozessstandschaft geltend gemachten Schadensersatzansprüche sollen sich daraus ergeben, dass die Zedenten beziehungsweise Herr M im Februar und März 2011 Aktien der… …Behauptung der Klägerin vermögenslose US-amerikanische Pensionsfonds jeweils über die Finanzierung des S-Fonds kurz vor dem Dividendenstichtag (Tag der… …. Die Pensionsfonds sollten in Höhe der ihnen nicht ausbezahlten Dividende eine Dividendenausgleichszahlung und eine Bescheinigung ihrer Depotbank über… …Deutschland und den USA als Steuerinländer die Erstattung der tatsächlich nicht entrichteten deutschen Kapitalertragssteuer beantragen. Das geplante…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Martin Kreutner

  …und ist internationaler Antikorruptions- und Compliance- Experte. Er war Dekan (Emeritus) der International Anti-Corruption Academy, Leiter der… …Kriminologie, Experte und Berater unter anderem für die UN, Europarat, EU, OSCE, und Weltbank sowie der gesetzliche Bevollmächtigte des Rechtsstaats und… …in einem millionenschweren Korruptionsfall auf. Es waren die ersten Jahre der 1990er. Wenig später ist Korruption auch international und… …wesentlich auch die Compliance und wird sie in Zukunft noch viel stärker betreffen. Ich darf allein schon altersinduziert für mich in Anspruch nehmen, ab der −… …wollen wir es so nennen − Compliance 1.0 dabei gewesen zu sein. In meiner Wahrnehmung stehen wir heute wohl schon bei der Compliance 5.0 − und nicht alle… …Entwicklungen waren, wie vielfach im Leben, ausschließlich positiv und unbestritten. Einen zweiten bedeutenden Punkt sehe ich in der starken Interdependenz von… …Governance und Compliance. Gesellschaftspolitisch und auf der Meta- ebene, aber letztlich auch in der Praxis könnte man wohl fast von gegenseitiger… …Volksbegehren zu Rechtsstaat und Antikorruption im südlichen Nachbarstaat Deutschlands, der auch mein Heimatland ist, ins Leben gerufen. Anlass dazu gaben einige… …der Teilnehmer und Teilnehmerinnen zu sehen. Ein weiteres Thema, das mir zurzeit sehr am Herzen liegt, ist die globale Krise des Multilateralismus. Ich… …knapp zehn Jahre lang leiten. Der breite internationale Dialog, das Suchen nach gemeinsamen Lösungen, letztlich der Erhalt eines zumindest relativen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  School GRC

  …Compliance-Beauftragter bei der Thüga Aktiengesellschaft in München tätig, die an rund 100 kommunalen Energie- und Wasserversorgungsunternehmen beteiligt ist. Gemeinsam… …treiben die Unternehmen der Thüga-Gruppe die Energiewende vor Ort voran und verbessern durch energienahe Dienstleistungen die Daseinsvorsorge. Dr. Thomas… …gesellschaftsrechtlichen Fragen entwickelte er eine breite Expertise, die er nun bei der Fortentwicklung der Compliance bei Thüga einbringt. Dabei ist Compliance für die… …Compliance-Kenntnisse theoretisch gut unterfüttert. Zudem habe ich viele Impulse für die praktische Umsetzung mitgenommen. Sehr gut hat mir der modulare Auf bau gefallen… …Compliance- Management? Diese und weitere Fragen beantworten am 18. Oktober 2023 Verena Brandt (Partnerin der KPMG AG) und Daniela Scharf (Senior Managerin im… …Bereich Corporate Governance Solutions bei der KPMG AG). © roongrote/stock.adobe.com/de Am 8. November 2023 können Sie sich im Onlineseminar zum Thema… …Internetkriminalität fortbilden. Angelo Lingg, stellvertretender Abteilungschef, Bereichsleiter und Sicherheitspolizei-Offizier bei der Bundespolizei der Schweiz… …, vermittelt Ihnen grundlegende Kenntnisse zu aktuellen Erscheinungsformen und Ausprägungen der Internetkriminalität und ihren Auswirkungen. Die Darstellung von… …Lageerkenntnissen aus Hell- und Dunkelfeld ermöglicht eine Einschätzung des Gefahrenpotenzials der unterschiedlichen Erscheinungsformen von Internetkriminalität… …Source) Intelligence- Grundlagen, Operational Security (OPSEC), Suchmaschinen, Techniken zur Informationsgewinnung sowie der Sicherung von Onlineinhalten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  ZRFC in Kürze

  …erhoffen sich einen Wettbewerbsvorteil und 31 Prozent geben an, in ihren Zielmärkten expandieren zu wollen. Doch vor allen Dingen die Komplexität der… …indirekten Steuern und das Management der Regeln und Vorschriften stellt – gerade unter dem Aspekt des anhaltenden E-Commerce-Booms – dabei sowohl… …Marktplatzbetreiber als auch Verkäufer vor Probleme, da es sich mittlerweile bei der Hälfte der Verkäufe über Marktplätze um grenzüberschreitende Transaktionen handelt… …Prozent der Befragten an, dass die zunehmende Anzahl des Ländergrenzen überschreitenden Geschäftsverkehrs für das eigene Unternehmen eine erhöhte… …Komplexität bedeutet. 66 Prozent sagen, dass sie Schwierigkeiten mit indirekten Steuern und Finanzprozessen haben. Auf der Seite der Verkäufer sind sich 44… …Prozent nicht sicher, ob die Verantwortung für die Erhebung der Mehrwertsteuer in ihren Händen oder in denen der Marktplatzbetreiber liegt, und 36 Prozent… …operativen Herausforderungen auf ein Minimum beschränkt sind. Ist dies nicht der Fall, könnten Verkäufer davor zurückschrecken, diese Plattformen in Zukunft… …bei Vertex. Datenschutz wird häufig ignoriert Eine Studie des Dresdner Technologieunternehmens XPLM, in der 126 Entscheidungsträger aus der Industrie… …Daten umgehen, wodurch sowohl Produktionsprozesse als auch Projekte gefährdet werden können. Hinzu kommt, dass laut Studie nur etwa 25 Prozent der… …Beschäftigten ein hohes Risikobewusstsein hinsichtlich der Handhabung von Daten besitzen. Und das, obwohl viele Unternehmen einen sicheren und den Regeln…

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