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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Sustainability Due Diligence & Governance in den ESRS

  Die ESRS 1 und 2 und ihre Rolle am Weg zu einer neuen Sustainable Corporate Governance
  

  Dr. Josef Baumüller

  …Nachhaltigkeit Rechnungslegung • ZCG 6/23 • 279 Sustainability Due Diligence & Governance in den ESRS Die ESRS 1 und 2 und ihre Rolle am Weg zu einer… …zu befassen. 1. Einleitung Die CSRD ist die Grundlage der gegenwärtigen Bestrebungen der EU-Kommission, die Nachhaltigkeitstransparenz europäischer… …Unternehmen massiv auszuweiten – in qualitativer wie in quantitativer Hinsicht. 1 Sie stellt jedoch im Hinblick auf die Inhalte der zukünftig geforderten… …erreicht werden, von Unternehmen vollständigere, vergleichbarere und verlässlichere Nachhaltigkeitsinformationen einzufordern. 2 1 Für eine Darstellung siehe… …Zusammenhang wichtigsten Standards der ESRS sind ESRS 1 5 Siehe zu diesen Überlegungen weiterführend Baumüller/Needham/Scheid, DB 2022 S. 1401 ff. Dr. Josef… …gegenwärtig ein Set an zwölf Standards, deren grundlegende Architektur die nachfolgende Abbildung 1 zusammenfasst. Die Standards lassen sich in folgende… …Kategorien einteilen: c ESRS 1 und ESRS 2 sind „generelle Standards“. Sie regeln grundlegende Themen, die für alle nach der CSRD berichtspflichtigen… …Unternehmen von Bedeutung sind. ESRS 1 enthält vor allem konzeptionelle Vorgaben, ESRS 2 demgegenüber themenunabhängige Berichtspflichten. c Die weiteren ESRS… …„Berichterstattungsbereiche“. 6 Diese folgen der Einteilung, die durch die Empfehlungen der Task Force on Climate- 6 Vgl. ESRS 1.12. Abbildung 1: Architektur der ESRS – related… …. Sustainability Due Diligence in ESRS 1 Kap. 4 von ESRS 1 ist mit „Sorgfaltspflichten“ (Due Diligence) betitelt. In einer früheren Fassung des Standards wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  ZCG-Nachrichten

  …Bundesverband Deutscher Unternehmensberatungen (BDU) jetzt einen entsprechenden Branchenleitfaden entwickelt. 1 Unternehmen mit 1 BDU, Leitfaden zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …244 • ZCG 6/23 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. ZfRM Mit dem Umgang mit Hinweisgebern befassen sich Dr. Carola Rinker und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Inhalt / Impressum

  …Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an… …1007 0848 0512 2031 01, BIC(SWIFT) DEUTDEDB110 Bezugsbedingungen: Jahresabonnement Print: 144 €, ab 1. Oktober 2023: 149,40 €; Kombi-Jahresabonnement… …; Printausgabe zzgl. Versand­kosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. ­Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden… …, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 15, gültig ab 1. Januar 2023, die auf Wunsch zugesandt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wann Regeln gebrochen werden

  Eine Kurzanalyse
  

  Thomas Schneider

  …Berücksichtigung finden, werden dynamische, unternehmensinterne Größen bisher kaum berücksichtigt. Der weitere Text gibt Anregungen, dies zu ändern. 1 Messen, messen… …Studie zeigt auf, wann sich Menschen in besonderem Maße dazu verleitet fühlen, Regeln zu brechen. 1 Zwei Gruppen sind insbesondere anfällig für… …Leiter Compliance. 1 Doyle, S. P. et al.: Surging Underdogs and Slumping Favorites: How Recent Streaks and Future Expectations Drive Competitive… …, ESG-Risiken, IT-Sicherheit, Datenschutz, Lieferkettenrisiken, Krisenmanagement ... O ESV-Vorschriftensammlung 1 Nutzer 29,– € ESV-Einzellizenz, netto/Monat 3…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Nachhaltigkeit in KMU

  Eine Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026
  

  Prof. Dr. Simone Häußler, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Thema Lieferkette ist insbesondere die Nachhaltigkeitsberichterstattung Objekt zahlreicher Diskussionen. Ab 1. Januar 2026 werden nicht nur… …Intensivierung der unternehmerischen Transparenz und Nachhaltigkeit. Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich 1 Einleitung Mit der im November 2022 vom EU-Parlament… …der aktuellen Initiative erreicht werden kann. Parallel werden auf EU-Ebene die ersten European Sustainability Reporting Standards (ESRS) erarbeitet. 1… …und Compliance (GRC) und Strategisches Management. Der vorliegende Beitrag gibt die persönliche Meinung der Autoren wieder. 1 EFRAG: ESRS, 17.10.2023… …mittelständischer Unternehmen, 2008, S. 1 ff. Nachhaltigkeit als besondere ­Herausforderung für KMU. ZRFC 6/23 396 Management CSRD als ­Neufassung der… …Directive (CSRD) 15 novelliert. Ab dem 1. Januar 2024 sind alle großen, kapitalmarkorientierten Unternehmen zum Bericht verpflichtet, welche bereits zur… …Zielgruppe der CSR- RUG zählen. Mit dem Stichtag des 1. Januar 2025 wird dieser Adressatenkreis erweitert auf große, nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen… …eine Belegschaft von mehr als 250 Mitarbeitenden. 16 Im darauffolgenden Jahr, zum Stichtag 1. Januar 2026, wird diese Verpflichtung erstmals auch auf… …jeweils im Folgejahr. Tabelle 1: Übersicht des Eintritts der Berichtspflicht pro Unternehmenskategorie Die kapitalmarktorientierten KMU sollen die Vorgaben… …Standards). Die KMU können für Geschäftsjahre, die vor dem 1. Januar 2028 beginnen, eine sogenannte Opt-Out-Option wählen und vorerst auf einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Greenwashing

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Nathalie Krätsch

  …Nathalie Krätsch* Sebastian Wurzberger Anknüpfend an zwei Beiträge zur aktuellen Entwicklung der Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich 1… …und vom Parlament angenommen wurde. Nathalie Krätsch 1 Was ist Greenwashing? Bislang fehlt es an einer einheitlichen Definition von Greenwashing, was zu… …spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance (Kontakt: nathalie.kraetsch@de.ey.com). 1 Vgl. Wurzberger, S. / Nagel, P., ZRFC, 4/2023, S. 325 ff. und ZRFC, 5/2023, S… …oder Unternehmen, oder dass die Umweltauswirkungen im Laufe der Zeit verbessert wurden; COM/2022/143 final, Artikel 1. Hieraus lässt sich ableiten, dass… …Lage der Gesellschaft den tatsächlichen Verhältnissen entsprechend zu beschreiben, §§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB. 16 Unrichtig ist eine Wiedergabe, wenn… …, Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung und Hersteller von Altersvorsorgeprodukten. 23 § 10 Abs. 2 S. 1 LkSG. 24 COM/2022/71 final. 25 Vgl. dazu auch… …nach dem Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (UWG). 29 Ein allgemeines Verbot irreführender Werbung enthält § 5 Abs. 1 UWG. Danach sind Angaben… …Artikel 22 des Richtlinienvorschlags. 29 Die zentralen Normen des Gesetzes sind § 8 Abs. 1 UWG, der Mitbewerbern, Wettbewerbsverbänden und… …Verbraucherverbänden Beseitigungs- und Unterlassungsansprüche einräumt, sowie § 9 Abs. 1 und 2 UWG, wonach Mitbewerbern beziehungsweise Verbrauchern Anspruch auf… …, Urteil vom 16. Mai 2012, Az. I ZR 74/11. 32 Vgl. LG Bielefeld, Urteil vom 7. Juni 2010, Az. 1 KLs, Az. 6 Js 9/09 – 1/10; LG Kiel, Urteil vom 13. Februar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Erfolg der Compliance in Schweizer Unternehmen

  Empirische Erkenntnisse und Optimierungsmöglichkeiten
  

  Dr. Mirjam Durrer, Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Christian Hauser, Jeanine Bretti Rainalter

  …Jeanine Bretti Rainalter 1 Schweizweite Umfrage zur Effektivität und Effizienz von Compliance Um den Reifegrad des Compliance-Erfolgs in Schweizer… …Unternehmen ermitteln zu können, wurde ein theoretisch fundiertes Forschungsmodell 1 entwickelt, das Erfolgsfaktoren der Compliance und entsprechende Stellhebel… …Umfrage beteiligten Personen sind in Abbildung 1 ersichtlich. (siehe Abbildung 1 auf der folgenden Seite) Insgesamt zeigt sich, dass circa 51 Prozent (182)… …Fachhochschule Graubünden. 1 Das Forschungsmodell wurde aufgrund von gängigen Compliance-Standards, -Normen und -Rahmenwerken sowie theoretischer und empirischer… …Verwaltungsrat, Stiftungsrat, Vereinsvorstand Abbildung 1: Stichprobe nach Funktionen und Positionen Erfüllungsgrad 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Künstliche Intelligenz im Zentrum des risikobasierten Ansatzes

  Der Einsatz von künstlicher Intelligenz ermöglicht eine verbesserte Umsetzung des risikobasierten Ansatzes in der Geldwäsche- Compliance
  

  Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann)

  …Rahmen der Risikoidentifzierung – diesem wesentlich besser entspricht als klassische regelbasierte Ansätze. 1 Einleitung Im Zentrum der… …Organisation, gegründet auf Initiative der G7, ist damit beauftragt, Empfehlungen für Mitgliedsstaaten zur Bekämpfung von Finanzkriminalität auszusprechen. 1 Im… …der technischen Umsetzung der Transaktionsüberwachung: 1 FATF, International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism &… …­KI-basierte Ansatz im Hinblick auf deren Erfüllung betrachtet werden. Abbildung 1 gibt einen Überblick über die Ergebnisse je Umsetzungskategorie. Wie bereits… …Überwachung - Modelle können auch Bias entgegenwirken Abbildung 1: Gegenüberstellung regel- und KI-basierter Ansatz vor dem Hintergrund des Risk Based Approach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten

  Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
  

  Florian Drebinger

  …. Unternehmen, die diese Erwartungen erfüllen, dürfen bei Compliance-Verstößen ihrer Beschäftigten mit Strafmilderung rechnen. 1 Einleitung „If you think… …Bemessung einer Geldbuße nach § 30 Ordnungswidrigkeitengesetz zu berücksichtigen ist. 1 Trotz des positiven Bekenntnisses der höchstrichterlichen… …für deutsche Unternehmen eine Rechtsunsicherheit dar. Diese Lücke vermag das am 1. Januar 2023 in Kraft getretene Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz… …Rechtsanwalt und Syndikusrechtsanwalt im Bereich Compliance bei einem deutschen Automobilhersteller. 1 BGH, Urt. v. 09.05.2017 – 1 StR 265/16. 2 US Supreme Court… …Programme die nachfolgenden Mindestanforderungen erfüllen: (1) Unternehmen müssen Standards und Prozesse implementieren, um Compliance-Verstößen vorzubeugen… …: (1) Ist das Compliance-Programm des Unternehmens gut konzipiert? (2) Wird das Compliance-Programm ernsthaft und in gutem Glauben angewendet? Mit anderen… …Abruf bar unter https://www.justice.gov/criminal-fraud/ page/file/937501/download (Stand: 04.10.2023). 23 DOJ-Leitfaden, 1. 24 DOJ-Leitfaden, 2. 25… …Investigation of Misconduct Analysis and Remediation of Any Underlying Misconduct Abbildung 1: Kernelemente effektiver Compliance-Programme FCPA Resource Guide… …inhaltlich zum größten Teil mit den oben dargestellten Elementen aus dem Leitfaden überein. (siehe Abbildung 1) 3 Fazit Mit dem aktualisierten Leitfaden zur…

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