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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2025

  Bedeutungszunahme von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Normative Bestandsaufnahme und kritische Würdigung zu den Implementierungs-, Überwachungs-, Prüfungs- und Berichterstattungspflichten
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …„angemessenes und wirksames Risikomanagement“. Der Gesetzgeber listet für diese Unternehmen auch einzelne Komponenten auf, u. a. eine Interne Revision und ein… …(LkSG) 3 . Die genannten Normierungen haben einen signifikanten Einfluss auf das unternehmerische interne Kontroll- und Risikomanagementsystem (IKS und… …Abgrenzung zu der von der Kodex-Kommission intendierten Positivaussage, wonach die Angemessenheit und Wirksamkeit der Systeme regelmäßig durch die Interne… …Revision überwacht werden. 20 In § 10 Abs. 2–3 LkSG ist überdies die jährliche Veröffentlichung eines Sorgfaltspflichtenberichts auf der Internet- 18 Vgl… …Bezug auf das interne Überwachungssystem mitzuteilen. Die Berichtspflicht richtet sich hingegen 32 Vgl. hierzu Velte/Stawinoga, WPg 2022 S. 1135. 33 Vgl… …Risikolage ausgerichtetes Compliance Management System Interne Berichterstattung (an den Aufsichtsrat): Grundsatz 16 DCGK börsennotierte AG regelmäßige… …Überwachungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG sowie etwaiger Verbesserungsbedarf mit Blick auf das interne Überwachungssystem Grundsatz 18 DCGK börsennotierte AG… …, Aufsichtsrats und Abschlussprüfers in Bezug auf das interne Kontroll- und Risikomanagementsystem nicht an das gesamte IKS und RMS gem. § 91 Abs. 3 AktG. Der DCGK… …Plausibilisierung der IKS- und RMS-Berichte des Vorstands sowie der Internen Revision erfolgt. Die IDW PS-980er-Reihe sollte in die Abschlussprüfung integriert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …zentralen Funktionsbereichen (Compliance, Recht, Interne Revision, Risikomanagement, Sicherheit, Personal), aber auch zwi- schen den Geschäftsbereichen und… …. Bubendorfer/Krumm, in: Freidank/Peemöller, Corporate Governance und Interne Revision, 1.Aufl. 2008, insbesondere S. 50). 12 Siehe dazu auch Abschnitt 1.3.3.3 in… …Das CMS kann durch die Interne Revision oder durch externe Prüfer bzw. Sachverständige geprüft werden. b) Sollte eine Prüfung durch die Interne… …Compliance Standards undMaßnahmen entwickelt wer- den, deren Umsetzung von der Revision geprüft werden (zum „Selbstprüfungsverbot in der Revisionsarbeit“ vgl… …Revision erfolgen, sollte geprüft wer- den, ob externe Sachverständige die Prüfungsteams (für eine Übergangszeit) fachlich unterstützen können. 3.1.3.2… …hergestellt werden kann; im Rahmen dieser Trainings sollten interne oder externe Fachexperten, ins- besondere aber auch Führungskräfte mit den Teilnehmern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Effektivitätskontrolle

  Dr. Lutz Nepomuck

  …geboten ist, siehe 13.Kapitel, 3. 348 SieheHartwig, in: Moosmayer/Hartwig, Interne Untersuchungen, S. 9; Bicker, in: AG 2012, 542, 547m.w.N. 349… …SieheHartwig, in: Moosmayer/Hartwig, Interne Untersuchungen, S. 10. 350 SieheGrützner, in: Momsen/Grützner,Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, § 16 Rn. 57. 351… …einige Be- sonderheiten zu beachten gilt, bilden interne Untersuchungen, die parallel zu behördlichen Verfahren laufen. Dies können strafrechtliche… …werden, „dass der durch interne Ermittlungen notwendig werdende Aufwand die Beraterbranche ent- zückt, was zur Verbreitung der Methode gleichfalls… …beigetragen hat.“355 Tatsächlich ist in der Praxis häufig zu beobachten, dass interne Ermittlungen als Cashcow zur Honorarmaximierung missbraucht und Honorare… …angreifbar machen. Außerdemwerden Empfehlungen zum taktischen Vorgehen gegeben. Um rechtssichere und effiziente interne Untersuchungen zu gewährleisten, be-… …, 477; Bechtold/Bosch, in: Bech- told/Bosch, GWB, §81, Rn. 30. 360 SieheHartwig, in: Moosmayer/Hartwig, Interne Untersuchungen, S. 11; Grützner, in… …Fällen mit einer Flut von E-Mails überschüttet werden, die einem effizienten Arbeiten abträglich ist. Zudem sollte die Revision mit Hilfe einer Software…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2025

  Zum Verhältnis von Risikomanagement und Krisenmanagement

  Eine Einordnung vor dem Hintergrund der gesetzlichen Anforderungen aus StaRUG und FISG
  

  Prof. Dr. Karl-W. Giersberg, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Risikolage und Situation des Risikomanagements zu machen (analog gilt dies auch für den Bereich Internes Kontrollsystem und interne Revision). Ein solches… …Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG), Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision, ZIR 2/2021 S. 64 ff. 3 Siehe dazu den DIIR Revisionsstandard 2.1. von 2021, der… …, Compliance und Interner Revision, Controlling 4/2020 S. 23 ff. StaRUG / KonTraG Risikotragfähigkeit Risikotoleranz Status Quo Nicht Investieren Business… …und Interner Revision, Controlling 4/2020 S. 23 ff. AktG) die mit diesen verbundenen Risiken bekannt sind. 24 Ohne Kenntnis der mit einer Entscheidung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Aufwand“ gelten konnte. Zu den Entscheidungsgründen: Der Bundesfinanzhof hat die Revision der Kläger zurückgewiesen und damit die Entscheidung des… …Finanzgericht zuerkannten Teilabzug in Höhe von 3.000 Euro, da das Finanzamt selbst keine Revision eingelegt hatte. In der Begründung seiner Entscheidung stellte… …entfallen, käme es zu einer ungewollten Schutzlücke. § 87 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 6 BetrVG, § 12 HinSchG f Stichworte: HinSchG, interne Meldestelle… …interne Meldestelle nach dem Hinweisgeberschutzgesetz ein. Sie beauftragte hierfür eine externe Steuerberatungs- und Anwaltskanzlei, die bereits zuvor für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2025

  Nachrichten vom 17.01.2025 bis 31.03.2025

  …Sophia Eilart zeigen in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR), wie internationale Prüfstandards zum Erfolgsfaktor werden. In einer immer komplexeren… …Geschäftswelt ist die Interne Revision ein entscheidender Baustein für robustes Risikomanagement und effektive Kontrollprozesse. Die Global Internal Audit… …Versicherungsunternehmen die interne Effizienzsteigerung ganz vorne (35 Prozent), gefolgt von einer schnelleren Abwicklung von Schadenmeldungen (26 Prozent), höherer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vgl. Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“ (2014), „Bring Your Own Device (BYOD)“, in DIIR (Hrsg.) Zeitschrift Interne Revision, S. 122–130… …werden sollen. Im Rahmen des Lizenzmanagements existiert eine Vielzahl von Prüffel- dern, in denen die Interne Revision tätig werden kann. Diese lassen… …Verfügung. Ist dies nicht der Fall, müsste die Vermessung mit genügend zeitlichem Vor- lauf vor der Prüfung durch die Revision angestoßen werden. Ist kein… …. Ein möglicher Spezialfall kann die projekt- begleitende oder nachträgliche Revision der Beschaffung eines SAM-Tools sein. Neben den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  Politische Äußerungen von Mitarbeitenden

  Reaktionen der Compliance
  

  Thomas Schneider

  …neueste Entwicklungen wie Möglichkeiten und Grenzen der KI oder ESG-Normen für die Interne Revision praxisnah aufgreift. Online informieren und…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2025

  Wichtige Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand

  …LG verurteilten die Angeklagte wegen Beleidigung; ihre Revision wurde durch das OLG formelhaft verworfen. Zu Unrecht: Das BVerfG verweist auf seine… …eine interne Einwirkung auf die satzungsmäßigen Geschäftsführer nicht aus, sondern es muss auch ein eigenes, nach außen hervortretendes, üblicherweise…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Anti-Geldwäsche-Compliance

  Stefan Otremba

  …wäsche-Risikoanalyse also ein Türöffner, der es ermöglicht, mit Einkauf, Ver- trieb, Geschäftsbereichsleitern oder Revision – und schließlich auch mit der… …3.2.3.2.3.1.1 Interne Grundsätze, Verfahren und Kontrollen26 Den Ausgangspunkt der internen Sicherungsmaßnahmen bilden die internen Grundsätze, Verfahren und… …zierte und auf ihre Umsetzung hin kontrollierte interne Grundsätze und Verfah- ren zur Enthaftung der Geschäftsleitung beitragen.27 3.2.3.2.3.1.2 Die…

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