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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Risiko Mensch

  Wie kann man wahrhaftige Antworten auf sensible Fragen bekommen? Anonymität!
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …der Statistik die Wahrheit herausfinden Einiges wissen wir natürlich bereits über… …Simulation mit der Software R wird ist also die… …Wahrscheinten Strich steht die Bedingung – hier also: die Frage ( ) = lichkeiten verwenden. nach der 2. Münze… …wurde beantwortet – links die Der folgende zweistufige ( ) = Versuchsauf bau spie­ Wahrscheinlichkeit, die interessiert, es wurde mit gelt den… …Gedanken der Randomisierung ( ) = wider. Um „Ja“ geantwortet. also völlige • Anonymität… …der Befragten zu gewähr­ Wenn wir von einer fairen Münze ausgehen, sind • leisten… …Also von denjenigen, welche die Frage 1 beantwortet haben, wie groß ist der Anteil, die „Ja“ gesagt… …haben, denn das ist der gesuchte Anteil der Steuer­ hinterzieher. Natürlich müssen… …das Gesetz der großen Zahlen greift und wir einen verlässlichen Schätzer für den wahren Anteil haben… …. 3.2 Die totale Wahrscheinlichkeit Wie kommen wir nun zu der gesuchten Wahr­ scheinlichkeit?…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Die europäische DSGVO und das Schweizer DSG: ein Vergleich

  Wie viel Deckungsgleichheit besteht wirklich?
  

  Anja Schmitz, Eugen Roesle

  …Datenschutz (DSG) trat am 1. September 2023 in Kraft. Haupttreiber dafür waren einerseits der technische Fortschritt und die zu große Abweichung vom… …pragmatischere Regulierungen enthält. Mit dem einen oder anderen Swiss Finish an bestimmten Stellen, womit gegenüber der DSGVO stellenweise sogar Zusatzpf lichten… …eingeführt wurden. Der Beitrag erläutert auszugweise die Unterschiede zwischen DSGVO und DSG. Im nachfolgenden Text sind sämtliche Verweise auf die EU und ihre… …Ausgangslage und aktueller Stand In der Schweiz wird der Schutz der Persönlichkeit und der Grundrechte von natürlichen Personen, deren Daten verarbeitet werden… …wird durch die Revision die Stärkung der Selbstbestimmung der betroffenen Personen hinsichtlich ihrer Daten, die Anpassung an den technischen Fortschritt… …Datenschutzniveau anerkannt. Dies hat den Vorteil, dass der freie Datenverkehr zwischen der Schweiz und der EU auch in Zukunft gewährleistet bleibt und dass die… …datenschutzrechtliche Wettbewerbsfähigkeit der Schweizer Unternehmen gesichert ist. Das Schweizer DSG gilt sowohl für private Verantwortliche als auch für Bundesbehörden… …. Auch die kantonalen Datenschutzgesetze, die für die öffentlichen Stellen der Kantone und Gemeinden sowie Private mit öffentlichen Leistungsaufträgen… …gelten, wurden beziehungsweise werden der- zeit größtenteils überarbeitet und dem revidierten, von der Schweiz ratifizierten Übereinkommen zum Schutz des… …Menschen bei der automatischen Verarbeitung personenbezogener Daten (SE 108+) nachgezogen, jedoch ist der Überarbeitungsstand in den 26 Kantonen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  HinSchG zwischen Anspruch und Wirklichkeit

  LAG Niedersachsen zur formellen Schwelle des Hinweisgeberschutzes
  

  Dr. Doreen Müller

  …das Gesetz berufen. Ein Urteil mit weitreichenden Folgen für das Verständnis des HinSchG in der Unternehmenspraxis. 1 Einleitung Mit seinem Urteil vom… …11. November 2024 (Az. 7 Sa 306/24, Vorinstanz ArbG Osnabrück) befasste sich das Landesarbeitsgericht (LAG) Niedersachsen mit der Frage, wann ein… …Hinweisgeber unter den Schutz des HinSchG fällt – und wann nicht. Der Fall hat praktische Relevanz: Geklagt hatte der ehemalige Leiter Recht im Bereich Corporate… …Office eines Unternehmens, der Hinweise auf mögliche kartellrechtswidrige Praktiken intern mitgeteilt hatte. Nach eigenen Angaben erfolgte wenige Tage… …Entscheidungsgründe (Auszug) f „Beruft sich der Arbeitnehmer auf die Unwirksamkeit einer Kündigung gemäß § 36 Abs. 1 Satz 1 HinSchG in Verbindung mit § 134 BGB, muss er… …beweisen.“ f „Der sachliche Anwendungsbereich des Hin- SchG ist nicht eröffnet, wenn keine Meldung über eine Meldestelle erfolgt ist.“ f „Eine Kündigung kann… …der Probezeit. Der Kläger war seit dem 1. April 2023 als Leiter Recht im Bereich Corporate Office bei der Beklagten tätig. Zu seinen Aufgaben zählten… …insbesondere juristische Prüfungen im Rahmen der Compliance-Organisation, unter anderem die interne Weitergabe potenzieller Rechtsverstöße, insbesondere mit… …kartellrechtlichem Bezug. Am 28. September 2023 wurde dem Kläger noch innerhalb der vereinbarten Probezeit gekündigt. Die Kündigung erfolgte außerordentlich… …, hilfsweise ordentlich, wobei die Beklagte angab, die Trennung beruhe auf unzureichenden Arbeitsergebnissen. Der Kläger hingegen machte geltend, die Kündigung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Mit dem Omnibus zu reduzierten Unternehmenspflichten

  EU-Änderungsvorschläge zum Bürokratieabbau
  

  ZRFC-Redaktion

  …Transparenz der Unternehmen im Bereich Nachhaltigkeit wieder deutlich reduzieren, um die Unternehmen von Bürokratie zu entlasten. In den vergangenen Heften… …haben wir in der ZRFC immer wieder über die Entwicklungen berichtet. In diesem Beitrag stellen wir kompakt die Änderungsvorschläge der EU-Kommission zum… …Bürokratieabbau vor. 1 Einleitung Mit der zweiten Amtszeit von EU-Kommissionspräsidentin Ursula von der Leyen haben sich die politischen Schwerpunkte in der Arbeit… …der EU-Institutionen massiv verschoben. Während ihre erste Amtszeit den Green New Deal im Mittelpunkt hatte, dessen Hauptziel es war, Europa zum ersten… …zueinander, da insbesondere die Berichterstattung und die Sorgfaltspflichten, die in von der Leyens erster Amtszeit erlassen worden sind, mit erheblicher… …Bürokratie konnotiert sind. Damit nimmt die EU-Kommission einen Umschwung in der öffentlichen Meinung auf, der durch die massiven weltpolitischen Umschwünge… …hat. Somit verändert die Kommission ihre eigenen, gerade erst erlassenen Regulierungen. Eine der ersten Maßnahmen der zweiten Amtszeit war es, die… …vielfältigen Berichtspflichten, die sowohl mit der CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive), der CSRDDD (Corporate Sustainability Due Diligence… …Directive) oder der EU- Taxonomie-Verordnung entstanden sind, wieder zu reduzieren. Die EU wählte dabei das Verfahren einer Omnibus-Gesetzgebung. Dies ist ein… …sowohl im deutschen Bundestag als auch in der EU gängiges Verfahren, bei dem mehrere Gesetze – auch aus verschiedenen Rechtsgebieten – in einem gemeinsamen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Reichweite der Schweigepflichtentbindung bei Berufsgeheimnisträgern und ­Beschlagnahmefähigkeit von Mandantenunterlagen LG… …Nürnberg-Fürth, Beschluss vom 8. Mai 2024 – 12 Qs 2/24 1. Die Entbindung eines Berufsgeheimnisträgers von der Schweigepflicht ist unteilbar. Der Hauptberufsträger… …Durchsuchungsbeschluss nach § 103 StPO ist entbehrlich, wenn Tatsachen vorliegen, aus denen zu schließen ist, dass der Betroffene zur freiwilligen Mitwirkung nicht bereit… …befehl erlassen worden, gegen den er Einspruch einlegte. Im Hauptverhandlungstermin erklärte der Beschuldigte die Entbindung seines Steuerberaters H von… …der berufsrechtlichen Schweigepflicht. Dennoch verweigerte H die Aussage unter Berufung auf § 55 StPO, wobei er angab, von seiner Vorgesetzten, der… …Geschäftsführerin der Steuerberater- und Rechtsanwalts-GmbH, angewiesen worden zu sein, nicht auszusagen. Daraufhin unterbrach das Gericht die Sitzung und erließ auf… …Grundlage von § 103 StPO einen Durchsuchungsbeschluss für die Geschäftsräume der GmbH. Ziel der Maßnahme war die Sicherstellung von Handakten sowie… …schriftlichen oder elektronischen Aufzeichnungen zum Mandatsverhältnis zwischen der GmbH und dem Angeklagten. Im Zuge der Durchsuchung wurden entsprechende… …Auffindung beschlagnahmefreier Unterlagen gerichtet gewesen sei (§ 53 Abs. 1 Nr. 3 in Verbindung mit § 97 Abs. 1 StPO). Zudem habe der Angeklagte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Compliance bewegt ...

  ... Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen - fachlich, beruflich und persönlich.
  

  …bei der BSH Hausgeräte GmbH. Dr. Adriane Winter ist Rechtsanwältin und seit 2013 bei der BSH Hausgeräte GmbH (BSH) tätig, wo sie als Co-Head of Global… …, Enterprise Risk Management, das Interne Kontrollsystem (IKS) sowie digitale und datenschutzrelevante Aspekte. Vor ihrer Zeit bei der BSH arbeitete sie als… …Rechtsanwältin in der Kanzlei Taylor Wessing und spezialisierte sich auf Gesellschaftsrecht, Corporate Litigation und Compliance. Dr. Winter hat… …Rechtswissenschaften in Passau, Bologna und München studiert und wurde an der Universität Passau im Bereich Wirtschaftsmediation promoviert. Wie sind Sie zum Thema… …mehrere Jahre beratend tätig war. Diese Erfahrungen weckten mein Interesse an der Schnittstelle zwischen rechtlichen Aspekten und ethischen Fragestellungen… …im Unternehmenskontext. Darüber hinaus hatte ich die Möglichkeit, ein Secondment bei der Raiffeisen Bank International Wien zu absolvieren, was mir… …Governance, Risk und Compliance (GRC) auseinanderzusetzen? Mich motiviert, das Legalitäts(kontroll) prinzip zusammen mit der Business/Legal Judgment Rule im… …, relevante Beispiele aus der Praxis und eine klare und verständliche Sprache alle Mitarbeitenden anzusprechen und sie dort abholt, wo sie tatsächlich stehen… …Compliance-Umbrella implementiert, der einen umfassenden Ansatz für das Compliance-Management-System (CMS) beschreibt. Dieser sieht vor, dass die relevanten… …der Bereich GLE ein integrierter Rechtsund Compliance-Bereich ist, arbeiten alle GRC-Funktionen in unserem Team an der Umsetzung der vielfältigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  School GRC

  …ZRFC 3/25 100 Service School GRC Absolventen stellen sich vor Quelle: Kathrin Schroeder-Finckh Kathrin Schroeder-Finckh ist Rechtsanwältin in der… …internationalen Wirtschaftskanzlei Clifford Chance mbB und dort Mitglied der Healthcare-und-Life-­ Sciences-Sektor-Gruppe. Sie berät Unternehmen in der Gesundheits-… …, den komplexen regulatorischen Herausforderungen in der Branche gerecht zu werden und entsprechende Compliance-Strukturen zu entwickeln. Vor ihrer… …Wirtschaftskriminalität tätig. „Die Weiterbildung zum zertifizierten Healthcare Compliance Officer und der Austausch mit den weiteren Teilnehmenden hat mir geholfen, ein… …noch tiefergehendes Verständnis von den komplexen Themen und Zusammenhängen der Gesundheitsbranche zu erlangen. Hierbei ist insbesondere hervorzuheben… …großen Nutzen haben.“ Veranstaltungen: Was steht an! Am 5. September 2025 startet wieder der Zertifikatslehrgang zum Certified Compliance Expert – CCE. In… …der berufsbegleitenden Weiterbildung können Sie an 15 Online- und Präsenztagen spannende Seminare aus einem breiten Themenportfolio besuchen. Lernen Sie… …einige der angebotenen Themen zu nennen. Optional können Sie die Weiterbildung außerdem mit einem Zertifikat abschließen. Alle Informationen zum Certified… …Compliance Expert – CCE finden Sie auf unserer Website unter www.school-grc.de/weiterbildung/ certified-compliance-expert.html. Der Zertifikatslehrgang zum… …oder Internetermittlungen/OSINT neben vielen weiteren Themen behandelt. Bei der Seminarwahl könnnen Sie individuelle Schwerpunkte setzen, die ideal auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  ZRFC in Kürze

  …Grundlage der Studie dienen Umfragen unter mehr als 1.500 Führungskräften und 1.500 Mitarbeitenden weltweit. In ihrem elften Jahresbericht zeigt LRN (Legal… …immer größer werden Kluft in der Leistungserbringung. 2. Abgekoppelte Führungsebene: Die ethische Kultur in Unternehmen wird von Führungskräften und… …Arbeitnehmenden ganz unterschiedlich wahrgenommen. Es herrscht eine deutliche Kluft zwischen der Wahrnehmung der Führungskräfte und den Erfahrungen der… …Mitarbeitenden, denn mit 79 Prozent sind mehr als doppelt so viele Führungskräfte wie Arbeitnehmende (37 Prozent) der Ansicht, dass die mittlere Managementebene… …Frontline-Mitarbeitenden notwendig. 3. Fehlende Beschäftigung mit künftigen Risiken: Auch im Fall der mangelnden Auseinandersetzung mit aufkommenden Risiken sind die mit-… …Bereichen künstliche Intelligenz und Schwachpunkte in der Lieferkette. 4. Generationenbedingte Schwierigkeiten: Gerade bei den Mitarbeitenden der sogenannten… …Generation Z besteht eine doppelt so hohe Wahrscheinlichkeit, dass sie Skepsis gegenüber der Fairness von Führungskräften zum Ausdruck bringen. Umso wichtiger… …ist, mit angemessenen und passenden Strategien Vertrauen aufzubauen. Der mit der Generation Z am schnellsten wachsende Teil der Belegschaft sollte… …eines komplexen regulatorischen Umfelds und einer sich wandelnden Belegschaft gerecht zu werden“, erläutert Kevin Michielsen, CEO der LRN Corporation. Ty… …Francis, MBE, Chief Advisory Officer bei der LRN Corporation sagt: „Der Bericht ist ein Weckruf für die höchste Führungsebene in Unternehmen, die Lücke…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2025

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, Handbücher der Revisionspraxis, Dezember 2024, 659 Seiten, 99,95 Euro, ISBN 978-3-503-16325-0 Das Auditieren des Managements gilt in der Internen Revision als… …Königsdisziplin. Im Vorwort stellen die beiden Autoren – Joachim Kregel ist tragischerweise kurz vor dem Erscheinungstermin des Buches verstorben – das Ziel der… …. Was erwarten die Auftraggeber von der Internen Revision? Dabei wird von den Autoren auch der Zielkonflikt zwischen der Berichtslinie an den Vorstand und… …den Aufsichtsrat thematisiert: das Problem des Serving two Masters. Zuzustimmen ist dem Punkt, dass eine offene Kommunikation der Anliegen des… …Aufsichtsrats an den Vorstand notwendig ist, es sei denn der Aufsichtsrat untersagt diese Kommunikation ausdrücklich. Im Anschluss werden Grundlagen der… …Unternehmensführung, die ja Gegenstand der Managementaudits ist, dargestellt. Hier kann man sicherlich an der ein oder anderen Stelle über die Auswahl der Themen… …diskutieren, die das Autorenduo vorgenommen hat. Danach kommt das eigentliche Kernthema des Buches. Es geht um die Revision der Managementprozesse: f Zunächst… …geht es um die Revision der Aufsichtsratsprozesse: Dieser Abschnitt gibt sehr praxisorientiert Hinweise, wie die Interne Revision dieses schwierige… …Geschäft macht. Dabei werden Regulierungen dargestellt, aber auch Prüfprozesse. Das Ganze wird unterstützt durch Praxisbeispiele. f Revision der… …Standards wie den einschlägigen IIA- und DIIR-Standards gebracht. Auch dies hilft dem Praktiker bei der Orientierung. f Anschließend widmet sich der Band der…

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• Frühwarnsysteme und effiziente Führungsmodelle für die Transformation

  …W&P-Partner Daniel Emmrich fest. Die Kombination aus geopolitischer Instabilität, Strukturproblemen in der Wirtschaft und das Ende der Nullzins-Phase sorgten… …. Vorgeschlagen werden unter anderem folgende Maßnahmen: Frühwarnsysteme etablieren: Der Aufbau integrierter Planungsinstrumente sichert den Blick auf den… …. Organisationsstrukturen entschlacken: Effiziente Führungsmodelle erhöhen Reaktionsgeschwindigkeit und Transparenz. Insolvenzrecht in der steuerlichen… …des Jahresabschlusses und insbesondere die Hinweispflicht nach § 102 StaRUG gehören Grundzüge des Insolvenzrechts zum rechtlichen Grundwissen in der…

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