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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Produktsicherheit

  Wachsende Bedeutung in der Compliance
  

  Dr. Vera Jungkind, Dr. Anouk Ludwig

  …diesem Beitrag führen die Autorinnen in die Grundlagen des Produktsicherheitsrechts ein und geben einen Überblick über jüngste Änderungen. Zentral wird für… …alle gesetzlichen Vorgaben, die sicherheitsbezogene Anforderungen an Produkte stellen, die auf dem Markt bereitgestellt werden. 1 Es bildet ein komplexes… …Rn. 2. Teilweise normiert das Produktsicherheitsrecht aber auch Anforderungen an Produkte, die ­erstmalig in Betrieb genommen werden, vgl… …verabschiedet, 3 bislang typischerweise als Richtlinien. Stark reguliert sind beispielsweise Maschinen, die derzeit dem Regelungsbereich der Maschinen-Richtlinie… …Herstellers über die Einhaltung der geltenden Anforderungen der jeweiligen Harmonisierungsvorschriften. 7 Im nicht harmonisierten Bereich gilt ein… …bereichsübergreifender Rechtsrahmen. Dessen Anwendungsbereich wird sukzes- 3 Vgl. Anhang I MÜ-VO. 4 Der nationale Gesetzgeber hat die Maschinen- Richtlinie mit der 9… …. ProdSV umgesetzt. Vgl. zur neuen Maschinen-VO Kap. 1.2.2. 5 Es gibt auch europäische Harmonisierungsvorschriften für Produkte, die ausdrücklich keine… …Verbraucher gewährleisten. 9 Zentrale Rechtsvorschrift für beide Bereiche 10 war bislang die Produktsicherheitsrichtlinie (RL (EG) 2001/95 – GPSD 11 ), die nun… …durch die Produktsicherheitsverordnung (VO (EU) 2023/988 – GPSR 12 ) abgelöst wurde. 13 Auf nationaler Ebene wird das Produktsicherheitsrecht primär durch… …Marktüberwachungsgesetz (MÜG) die Umsetzung und Durchsetzung unionsrechtlicher Marktüberwachungsvorgaben auf nationaler Ebene. Das Produktsicherheitsrecht wird schließlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-Verordnung

  Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung
  

  Arnd Böken

  …ZRFC 5/25 212 KI-Kompetenz | EU-KI-Verordnung | Art. 4 KI-VO | Hochrisiko-KI-Systeme Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-­ Verordnung… …Stellung ein. Die Vorschrift ist gemäß Art. 113 Abs. 3 lit. a KI-VO bereits seit dem 2. Februar 2025 anwendbar. Dies unterstreicht die hohe Priorität, die… …der Unionsgesetzgeber der menschlichen Kompetenz im Umgang mit KI beimisst, noch bevor die komplexeren und detaillierten Regelungen, insbesondere für… …einer systematischen Analyse. Zunächst werden der Anwendungsbereich und die Adressaten der Norm beleuchtet. Den Schwerpunkt der Untersuchung bilden die… …KI-VO lautet folgendermaßen: „Die Anbieter und Betreiber von KI-Systemen ergreifen Maßnahmen, um nach besten Kräften sicherzustellen, dass ihr Personal… …und andere Personen, die in ihrem Auftrag mit dem Betrieb und der Nutzung von KI-Systemen befasst sind, über ein ausreichendes Maß an KI-Kompetenz… …verfügen, wobei ihre technischen Kenntnisse, ihre Erfahrung, ihre formale und sonstige Bildung und Ausbildung sowie der Kontext, in dem die KI-Systeme… …eingesetzt werden sollen, und die Personen oder Personengruppen, bei denen die KI-Systeme eingesetzt werden sollen, zu berücksichtigen sind.“ 1.1 Verpflichtete… …: Anbieter und Betreiber Adressaten der Verpflichtung aus Art. 4 KI-VO sind Anbieter und Betreiber von KI-Systemen. Die Definitionen dieser Akteure finden sich… …oder sonstige Stelle, die ein KI-System entwickelt oder entwickeln lässt und es unter ihrem eigenen Namen oder ihrer eigenen Marke in Verkehr bringt oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …von Rechtsverstößen in Unternehmen, die sonst im Verborgenen bleiben würden. Das gilt auch im Themenfeld Künstliche Intelligenz, wo die rasante… …einem Beitrag ein. Betrieben wird die Webseite von der Non-Profit-Organisation Future of Life Institute. Sie befasst sich mit Risiken durch transformative… …und damit gegen Artikel 55 des Gesetzes 2 verstößt. Da die Whistleblowing-Richtlinie derzeit jedoch keine spezifischen Verstöße gegen 2 EU Artificial… …Verstößen gegen das KI-Gesetz unklar – beispielsweise, ob Risiken, die sich ausschließlich aus dem internen Einsatz ergeben, für den Schutz infrage kommen… …Produktsicherheit, Verbraucherschutz oder Datenschutz melden, heißt es im Beitrag. 3 fab Polarisierung wird zum ­Geschäfts­risiko Die politische Polarisierung hat im… …, sei jedoch „persönlicher“ – das erschwere nicht nur die Risikobewertung und Schadenvermeidung für Unternehmen, sondern beeinflusse auch das Miteinander… …zwei – direkt hinter dem geostrategischen Wettbewerb zwischen rivalisierenden Großmächten. Weitere Erkenntnisse, auf die WTW eingeht: c Länder, in denen… …gewaltsame politische Konflikte ausgetragen werden, sind i. d. R. am stärksten polarisiert – aber im Durchschnitt nimmt die affektive Polarisierung in… …beispielsweise unabhängiger von China zu machen. Es gebe jedoch Entwicklungen, die für Firmen zum Problem werden könnten: massive Zunahme an Spaltung entlang… …vorausschauende Risikoanalyse in allen Ländern zur Risikostrategie gehören. Außerdem sollten Firmen die Vermögenswerte ausländischer Tochtergesellschaften und Joint…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …­Finanzrisikomanagement Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1) Dr. Jörg Orgeldinger* Die künstliche Intelligenz (KI) revolutioniert das… …Finanzrisikomanagement durch die Bereitstellung innovativer Werkzeuge zur Bewältigung diverser Herausforderungen. In dieser Analyse werden die Integration von… …stehen das transformative Potenzial KI-gestützter Modelle und Analysen, die eine erhöhte Präzision, Echtzeitüberwachung und robuste prädiktive Fähigkeiten… …Vergleich traditioneller Risikomanagementmethoden mit KI-gestützten Ansätzen werden praktische Einsichten in die Zukunft der finanziellen Stabilität und… …Resilienz durch fortschrittliche KI- Strategien geliefert. Dr. Jörg Orgeldinger 1 Einführung Die Finanzindustrie operiert in einem Umfeld inhärenter… …Marktschwankungen, operationellen Störungen und Liquiditätsengpässen. Diese multifaktoriellen Risiken unterstreichen die Notwendigkeit effektiver… …Dokument definiert verschiedene Facetten des Risikomanagements, umreißt die Integration von KI zur Adressierung sowohl traditioneller als auch neuartiger… …verwoben und bilden die Grundlage für Stabilität und Funktionalität von Finanzinstitutionen. Die Literatur hebt hervor, dass FinTech und insbesondere KI als… …technologische Innovationen neue Geschäftsmodelle, Anwendungen und Prozesse ermöglichen, die das Risikomanagement grundlegend verändern. 1 Während der breite… …Analysen und erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen betont. Traditionelle Risikomodelle, die stark auf historischen Daten basieren, stoßen angesichts…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung

  Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Martin von Hören

  …Hören Die Festsetzung der Vergütung von Geschäftsleitungsmitgliedern ist eine zentrale Aufgabe der Aufsichtsgremien öffentlicher Unternehmen und… …beeinflusst maßgeblich sowohl die Rekrutierung ­geeigneter Kandidatinnen und Kandidaten als auch das Verhalten und die Performance der Geschäftsleitung. Anders… …als in der Privatwirtschaft sind die Gremien hier mit spezifischen Herausforderungen konfrontiert – etwa der hohen öffentlichen Sensibilität gegenüber… …Gehältern, dem Spannungsfeld zwischen Gemeinwohlund Wirtschaftsorientierung sowie häufig fehlender Vergütungsexpertise. Der Beitrag erörtert die… …regulatorischen Rahmenbedingungen und die praktische Umsetzung der Vergütungsprozesse in öffentlichen Unternehmen. Dabei werden insbesondere die Festlegung und… …Fortschreibung der materiellen Anstellungsbedingungen, die Zielvereinbarungen und variablen Vergütungselemente sowie die Bedeutung qualifizierter… …Entscheidungsvorbereitung und kompetenter Aufsichtsratsarbeit thematisiert. Ziel ist es, die Rolle des Aufsichtsrats als verantwortungsvolle Instanz zwischen politischer… …zustimmungspflichtigen Geschäften räumen vor allem die ­Suche und Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans (Vorstand, Geschäftsführung) sowie die Festsetzung ihrer… …Vergütung dem Aufsichtsorgan der Gesellschaft einen nicht zu unterschätzenden Einfluss auf die Geschicke des Unternehmens ein. Die Vergütung wirkt zum einen… …schon auf das Rekrutierungspotenzial für Kandidatinnen und Kandidaten und deren Bindung an das Unternehmen. Zum anderen beeinflusst vor allem die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Regulierung von Hochrisiko-KI-Systemen in der EU

  Anforderungen der KI-Verordnung
  

  Dr. Simon Biberacher, Caroline Schrüfer

  …Hochrisiko-KI-Systeme | KI-VO | künstliche Intelligenz | Europäische Union ZRFC 5/25 227 Die Regulierung von Hoch­risiko-KI-Systemen in der EU… …Anforderungen der KI-Verordnung Dr. Simon Biberacher/Caroline Schrüfer Die Entwicklung von künstlicher Intelligenz (KI) stellt Unternehmen zunehmend vor komplexe… …regulatorische Herausforderungen. Mit Inkrafttreten der KI-Verordnung wird erstmals ein europaweit verbindlicher Rechtsrahmen für die Entwicklung, Bereitstellung… …und Nutzung von KI-Systemen geschaffen. Ein zentraler Bestandteil dieser Verordnung ist die Regulierung sogenannter Hochrisiko-KI-Systeme, die aufgrund… …vorzunehmen. Dieser Beitrag beleuchtet die konkreten Anforderungen, welche die KI-Verordnung insbesondere an Hochrisiko-KI-Systeme stellt und zeigt auf, welche… …Am 21. Mai 2024 hat der Rat der Europäischen Union die KI-Verordnung (KI-VO) 1 verabschiedet. Mit Inkrafttreten der KI-VO am 2. August 2024 zur… …Festlegung harmonisierter Vorschriften für KI wurde auf europäischer Ebene ein umfassendes Regelwerk für die Bereitstellung und den Einsatz von KI geschaffen… …. Die Tragweite der KI-VO ist immens, da sich künftig kaum eine Branche der Nutzung von KI wird entziehen können. 2 Technologieunternehmen wie Google und… …, Produktentwicklungen und vorausschauenden Wartung von Maschinen in der Produktion. 3 Die KI-VO soll hochkomplexe Technologien regulieren, die von ausgesprochener… …unbekannt sind. Gegenstand der Verordnung ist nach Art. 1 Abs. 1 KI-VO die Förderung des gesamtgesellschaftlichen Vertrauens in KI durch die Regulierung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …es auch um das Vertrauen der Aktionärinnen und Aktionäre in die Leitung der Gesellschaft. Doch ein entsprechender Beschluss der HV begründe weder… …Aufsichtsrat bei der nächsten HV ein überprüftes Vergütungssystem vorzulegen. Daraus folge jedoch nicht, dass das System zwingend an die Wünsche der… …Aktionärinnen und Aktionäre angepasst werden muss. Die HV könne jedoch die Entlastung und die Abberufung von Aufsichtsratsmitgliedern verweigern. Dies sei denkbar… …, falls etwa der 1 Rödl & Partner, Vergütungssystem des Vorstands und die Zustimmung der Hauptversammlung, 13.8.2025… …Vorstandsvergütung verpflichtend. Das umfasst insbesondere auch die Berücksichtigung von Umweltaspekten, sozialen Belangen und guter Unternehmensführung. Diese ESG-… …EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) vorgesehen. Sie wurden jedoch in den Omnibuspaketen verworfen. fab CEO-Reden: Verständlichkeit auf dem Prüfstand Die Reden deutscher CEOs… …werden immer kürzer und liegen hinsichtlich Verständlichkeit leicht unter dem Niveau des Vorjahrs. Zu diesem Ergebnis kommt die Universität Hohenheim… …anhand einer Erhebung. 2 Analysiert wurden die Reden der CEOs auf den Jahreshauptversammlungen der DAX-Unternehmen anhand überlanger Sätze, Fachbegriffe… …, Fremdwörter und zusammengesetzter Wörter. 2 Universität Hohenheim, Klartext oder Kauderwelsch? Die formale Verständlichkeit der CEO- Reden auf den… …Klartext.pdf (Abruf: 29.8.2025). Der ermittelte Index reicht von 0 (schwer verständlich) bis 20 (leicht verständlich). Im Schnitt erreichen die Reden einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Zielperiode Ziele vorzugeben, an deren Erreichen die Zahlung einer variablen Vergütung geknüpft ist (Zielvorgabe), löst dies, wenn eine nachträgliche… …, wenn der Arbeitgeber die arbeitsvertraglich geschuldete Zielvorgabe für eine variable Vergütung so spät oder unvollständig erteilt, dass deren… …Motivations- und Anreizfunktion für die laufende Zielperiode nicht mehr erfüllt werden kann. Der Rechtsstreit betraf einen Kläger, der seit 2016 als Head of… …Arbeitsvertrag sowie einer im März 2019 geschlossenen Betriebsvereinbarung (BV) war die variable Vergütung abhängig von jährlich festzulegenden Unternehmens- und… …individuellen Zielen. Die BV sah vor, dass Mitarbeiter mit Führungsverantwortung bis zum 1. März eines Jahres eine mit ihnen zu besprechende Zielvorgabe erhalten… …, bestehend zu 70 Prozent aus Unternehmens- und zu 30 Prozent aus individuellen Zielen. Die Beklagte legte dem Kläger jedoch für 2019 keine individuellen Ziele… …fest und teilte die Unternehmensziele erst am 15. Oktober 2019 verbindlich mit, und dass zu einem Zeitpunkt, als rund drei Viertel der Zielperiode… …bereits verstrichen waren. In der Folge zahlte die Beklagte eine reduzierte variable Vergütung, wobei sie bei den Unternehmenszielen einen pauschalierten… …Begründung, rechtzeitig gesetzte Ziele hätte er vollständig beziehungsweise im Durchschnitt der Vorjahre erreicht. Die Beklagte berief sich darauf, die Ziele… …Arbeitsgericht Köln (Urteil vom 23. November 2022 – 12 Ca 2958/20) wies die Klage ab. Das Landesarbeitsgericht Köln (Urteil vom 6. Februar 2024 – 4 Sa 390/23)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Nichtprüfungsleistungen

  Einfluss auf die tatsächliche Abschlussprüfungsqualität
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Julian Kordisch, Kaan Dalman

  …Nichtprüfungsleistungen Prüfung • ZCG 5/25 • 223 Nichtprüfungsleistungen Einfluss auf die tatsächliche Abschlussprüfungsqualität Prof. Dr. Reiner… …Quick · Julian Kordisch · Kaan Dalman Die gesetzliche Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit publizierter Unternehmensinformationen erhöhen und das… …Vertrauen der Berichtsadressaten stärken. Dafür muss die Abschlussprüfung eine hinreichende Qualität aufweisen. Die Abschlussprüfungsqualität lässt sich durch… …die Fähigkeit des Abschlussprüfers, eine Falschdarstellung in der Rechnungslegung aufzudecken (= Kompetenz), und dessen Bereitschaft, darüber zu… …berichten (= Unabhängigkeit), definieren. Die Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer kann dessen Unabhängigkeit gefährden. Ziel… …dieser Studie ist es, den Einfluss von Nichtprüfungsleistungen auf die tatsächliche Abschlussprüfungsqualität in Deutschland zu untersuchen. Zwischen dem… …und frühere Informationen. 1 Jahresabschlüsse und Lageberichte sollen die Berichtsadressaten mit Informationen versorgen und somit die… …, indem sie ein Urteil über die Richtigkeit und Angemessenheit der Jahresabschlüsse der geprüften Unternehmen abgeben und das Risiko von Falschdarstellungen… …verringern. 2 Die Qualität 1 Vgl. Healy/Palepu, Information asymmetry, corporate disclosure, and the capital markets: A review of the empirical disclosure… …Abschlussprüfung wird durch zwei wesentliche Komponenten determiniert: c einerseits die Fähigkeit des Abschlussprüfers, wesentliche Falschdarstellungen aufzudecken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  …ZRFC 5/25 238 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance… …mein Beratungsschwerpunkt im Gesellschaftsrecht. Mein Einstieg in die Thematik erfolgte dann über Fragestellungen zur Haftung von Geschäftsleitern und… …Aufsichtsräten und den damit zusammenhängenden Anforderungen an eine verantwortungsvolle Unternehmensorganisation sowie die wirksame Delegation von Aufgaben… …. Daraus ergab sich die Notwendigkeit zur intensiven Beschäftigung mit den Standards und Best Practices eines wirksamen Compliance-Management-Systems, dessen… …mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Mich treibt vor allem der Wille an, innovative Ansätze für die aktuellen und… …sie zu proaktivem Handeln zu befähigen, um Reputationsverlusten vorzubeugen und das Firmenimage nachhaltig zu stärken. Die zunehmende Komplexität… …regulatorischer Vorgaben sehe ich als Anreiz, effektive und rechtssichere Abläufe zu schaffen. Darüber hinaus ist mir die Förderung einer verantwortungsvollen… …Unternehmenskultur ein besonderes Anliegen – gerade im Hinblick auf Nachhaltigkeit und die wachsende Verantwortung für Umwelt und Menschen entlang der Lieferketten… …Sorgfaltspflichten in Lieferketten zu entwickeln. Dabei standen die Erfüllung vielfältiger gesetzlicher Anforderungen wie etwa dem deutschen… …wurden vertragliche Regelungen etabliert, die Geschäftspartner verpflichten, die benötigten Daten strukturiert bereitzustellen und somit eine nachhaltige…

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