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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Inhalt / Impressum

  …der Leuphana Law School haben das an einer aktuellen Problematik unter Mitwirkung von Vertretern der anwaltlichen Unternehmens- und… …eines integren Geschäftsumfeldes diskutiert. Prevention IDW PS 980 170 Dr. Karl-Heinz Withus Das Institut der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat mit… …. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School of… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung der Organisations- / Unternehmenskultur

  Möglichkeiten der praktischen Umsetzung durch zielorientierte Prüfungsausrichtung
  

  Hubertus Eichler

  …, dass die gelebte Kultur einer Organisation stärkeren Einfluss auf das Verhalten der Organisationsmitglieder hat, als Regulierungsvorschriften und… …Herausforderung für den Berufsstand der Innenrevisoren Auch das britische Chartered Institute of Internal Auditors (IIA-UK) hat sich mit den Herausforderungen einer… …Prüfungsgebiet ist, in das Revisionsleiter zukünftig mehr Zeit investieren werden. 5 Darüber hinaus steigt die Wahrscheinlichkeit, dass Revisionsleiter in diesem… …Kontrollprüfungen hinaus – auch mit dem Verhalten der in den Geschäftsprozessen tätigen Akteure auseinandersetzen müssen. Das IIA- UK ist der Auffassung, dass sich… …können. 3. Definition von Organisationskultur Für das Schlagwort “Organisations- bzw. Unternehmenskultur” gibt es eine Vielzahl von Definitionen. Laut dem… …Gabler-Wirtschaftslexikon versteht man darunter „die Grundgesamtheit gemeinsamer Werte, Normen und Einstellungen, welche die Entscheidungen, die Handlungen und das Verhalten… …Menschen sowie deren persönliches Wertesystem entwickeln sich im Laufe des Lebens und bauen auf genetischen sowie psychologischen Dispositionen auf. Ist das… …Geschäftsführungsphilosophie ggf. in Frage stellen zu müssen, besteht häufig große Zurückhaltung in Bezug auf eine Prüfung/ Revision der Unternehmenskultur: Das Thema ist nur… …stetigen Verbesserung gegeben sein. Das Risiko, die eigene Philosophie in Frage stellen zu müssen, hemmt die Bereitschaft zur Prüfung der Unternehmenskultur… …festgelegten Prüfungszielen orientieren. Das Prüfungskonzept bzw. die genutzte Methodik zur Prüfung der Organisationskultur kann sich des Weiteren an –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Zum Hintergrund der Compliance-Welle

  Wissenschaftler und Aufsichtsräte als Spiegel einer gesellschaftlichen Entwicklung
  

  Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …tief wie negativ ins Bewusstsein eingegraben: Wenn in halbprivater Runde das Thema Compliance aufkommt, sinkt die Stimmung schnell im Modus der… …zeitgeistkonform in anglofonen Begriffen wie Code of Best Practice, Code of Conduct oder Code of Ethics. Wenn das Ganze dann noch mitteloder gar unmittelbar… …Ursachenanalyse geschehen, sondern indem das allgemeine Phänomen durch zwei Spiegel beleuchtet wird, die hierfür besonders geeignet erscheinen: Wissenschaftler und… …Altvordern versichert, dass das Leben an der Alma Mater nicht mehr das sei, was es einmal war. Sofern solche Sentenzen dann aus dem Mund eines Professors kamen… …der Externalisierung von Normen im Wissenschaftsbetrieb, charakterisierte das ehemals dominierende System der Hackordnung in Forschung und Lehre sehr… …: Gegenworte, 29. Heft, Frühjahr 2013, abrufbar unter: http://www.gegenworte.org/heft-29/gegenworteheft29.html (Stand: 08.06.2015). 3 Weingart, P.: Ist das… …das hier interessierende Thema Aufsichtsrat zurück: „Ich habe diese Frage im Hause besprochen, und wir haben inzwischen den Herzog begrüßt, in den… …Evidenz aus der Zwischenkriegszeit als nicht repräsentativ für das beziehungsgetriebene Normengeflecht der jüngeren, gleichwohl nicht mehr der jüngsten… …US‑amerikanischem Muster entgehen zu können. Das änderte sich schlagartig, als 1997 ein Betrugsskandal zunächst die Verkündung eines Ehrenkodex für die Wissenschaft… …gegenüber der breiten Masse ist verblasst. Die „Substituierung von Vertrauen durch öffentliche Kontrolle“ 13 ist in gewisser Weise das emotionale Bindeglied…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung des Internen Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Frank Knieriemen, Dr. Stefan St�hr

  …Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen Ziel des Beitrages ist es, Geschäftsleitungen und Management in den Öffentlichen Institutionen für das betriebliche… …Institution. Das IKS versteht sich – allgemein formuliert – als Managementinstrument zur systematischen Sicherstellung der unternehmerischen Ziele in den… …und damit Fehlentwicklungen verhindert bzw. reduziert werden. 2 Das IKS umfasst alle zu diesem Zweck planmäßig angeordneten organisatorischen Methoden… …, O. (2010), S. 19 u. 35. Das DIIR definiert IKS nicht direkt, sondern verweist auf Bestandteile des Internen Kontrollverfahrens, welche zum IKS gehörig… …Three Lines of Defense-Modells (Modell der drei Sicherungslinien) erneut auf die Thematik IKS eingegangen werden. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in… …Bestandteile eines IKS charakterisieren. Sie umfassen zwei Regelungsbereiche, nämlich das Interne Steuerungssystem (ISS) mit den eigentlichen Regelungen zur… …Steuerung der Unternehmensaktivitäten und das Interne Überwachungssystem (IÜS) mit den Regelungen, die zur Überwachung der Einhaltung des ISS dienen. Das IÜS… …Zugriffsberechtigungen auf IT-Systeme. Kontrollen dienen dazu, das Entstehen von Fehlern zu verhindern bzw. bereits aufgetretene Fehler aufzudecken. Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision (IR) wahrgenommen. Diese Überwachungsmaßnahmen umfassen das Prüfen der Strukturen und Aktivitäten der Geschäftsprozesse… …in der Begriffsverwendung vermeiden. Die IR ist einerseits Bestandteil des IKS; andererseits sind das ISS und die prozessintegrierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  Streitgespr

  Leuphana Law School erprobt neue Formate
  

  Dr. Tatjana Aigner-Hof, Prof. Dr. Axel Halfmeier, Prof. Dr. Hagen Hof

  …Positionen zu dem jeweiligen Thema zu verdeutlichen. Wissenschaftler der Leuphana Law School haben das an einer aktuellen Problematik unter Mitwirkung von… …und in Ansatz, Zwischenschritten, Wertungen, Schlüssen und Konsequenzen auf den Prüfstand gestellt werden. Das Ergebnis ist offen: Jeder Teilnehmer kann… …, für das das Thema attraktiv formuliert werden muss. Dabei kann das Spannungsverhältnis zwischen den gegensätzlichen Positionen helfen. Da solche… …Konfrontation auch Zuhörer und Zuschauer zu Stellungnahmen reizt, sollte die Diskussion zum Schluss für das Publikum geöffnet werden. Bewährt haben sich… …das Streitgespräch lebt vom gesprochenen Wort. ffZu Beginn umreißt jeder Teilnehmer kurz seine Position mit einem Statement und in wenigen, prägnant… …formulierten Thesen. ffDie Worterteilung erfolgt immer durch den Gesprächsleiter. ffEr wird auch eskalierende Zweierdiskussionen zulassen, solange sie das… …Personalmanagement der Leuphana Universität Lüneburg, hat das Gespräch protokolliert. Johannes Meuthen ist Head of Compliance Management der Giesecke & Devrient GmbH… …, München. Das Unternehmen ist ein international führender Technologiekonzern, spezialisiert auf Druck von Banknoten, Herstellung von Ausweisdokumenten sowie… …Beratungsgesellschaften, das Geschäft mit börsennotierten Unternehmen in Deutschland. Dr. Ulrich Wastl, Rechtsanwalt, München, ist Partner der Rechtsanwaltssozietät… …; Weber, J.: Compliance und Arbeitsrecht, in: Holzhauser, G./Sutter, C. (Hrsg.), 2011, S. 72. 3 Vgl. hierzu insbesondere Wastl, U.: Das Agieren der SEC und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der Filialrevision

  Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik

  …Revision im Handel“. Herrn Malte Küppers, B.Sc. Network Systems Engineering, obliegt das IT-Audit im o. g. Zentralbereich mit den Schwerpunkten… …. Gefordert ist daher ein mehrdimensionales Kennzahlenscreening mit unterschiedlichen KPI, das einen möglichst weiten Revisionsblickwinkel einschließt. Ziel ist… …Kennzahlensystem vorzustellen, das dem Filialrevisor die KPI gemäß dem geforderten Anspruch analysiert. 2 Das Dilemma der Vergleichbarkeit bestehender… …tur einer Filiale. Er ist ein bedeutendes Führungsinstrument im Einzelhandel, sowohl für die Filialleitung als auch für das übergeordnete Management. 6… …. Bevorzugte BAB-Kennzahlen im Einzelhandel sind neben dem Rohertrag insb. das EBITDA, der Umsatz/qm, der Umsatz/VAK (Vollzeitarbeitskraft), der Umsatz/Kunde und… …, Personalwirtschaft) ist folglich eine Methode gefordert, die die unterschiedlichen Kennzahlen vergleichbar macht. 3 Das einfache Ranking als Lösungsansatz Wie erwähnt… …. Daraus ergibt sich im Beispiel für die Filiale A das gewichtete Ranking 1,25 x 7 = 8,75 (vgl. Tabellelle 4). Der in Tabelle 4 beschriebene Vorgang wird für… …(vgl. Tabelle 6). Somit stellt das einfache Ranking von vergleich- Tabelle 2: Relativierte Kassenkennzahlen KPI1 Anzahl Bonstorni Anzahl Verkaufsbons… …, Multichannel) einen geeigneten Lösungsansatz dar, um revisionsrelevante Kennzahlen auszuwerten. 4 Das StoreAuditSystem (SAS) in der Praxis Rankingsummen… …diesen Daten das SAS (vgl. Abbildung 2). Die Daten der SAS-Auswertung werden anschließend in eine graphische Darstellungsform überführt. Dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  The Business Case to Counter Corruption in India

  Eine Umfrage unter Führungskräften zu Chancen und Herausforderungen von Korruptionsprävention in Indien
  

  Florian Lair

  …Umfrageergebnisse: Die größten Herausforderungen in Indien Als Hauptprobleme im Bereich der Korruptionsprävention betrachten Unternehmensrepräsentanten das fehlende… …Produktionskosten aus und senkt das Wachstumspotenzial. Indirekte Folgeschäden entstehen im Fall der Aufdeckung durch einen Reputationsverlust, potenzielle… …Korruptionsrisiken im Geschäftsumfeld empfiehlt das Deutsche Global Compact Netzwerk (DGCN) Maßnahmen nach einem international erprobten Drei-Stufen-Ansatz: ff1… …Aktivitäten mit verschiedenen Stakeholdern Diese drei Stufen der Korruptionsprävention verfolgen das Ziel, Korruption im Wirtschaftssystem zu mindern und zu… …Positionierung der Unternehmensleitung ist essenziell, um das unternehmensweite Bewusstsein für Korruptionsbekämpfung zu schärfen. Interne Kontrollmechanismen… …Schwellen- und Entwicklungsländern als zuverlässiger Partner für das gemeinsame Handeln der verschiedenen Akteure gegen Korruption engagiert. Die Allianz für… …. Gleichzeitig lässt sich festhalten, dass das Engagement im Bereich Korruptionsprävention weiter intensiviert werden muss. 96 Prozent der Befragten empfinden den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …erforderlich ist, da er im Systemcode definiert ist. SAP* hat standardmäßig das Kennwort PASS sowie uneingeschränkte Zugriffsberechtigungen auf das System. •… …Sammelprofil enthält je Release ein Einzelprofil, das diejenigen Berechtigungen enthält, die die Benutzer benötigen, um die bisherigen Funktionen, die mit neuen… …Mitarbeitern in der IT-Abteilung über das Profil SAP_ALL verfügt, da er es beispielsweise für seine Tätigkeiten als SAP Administrator diese Rechte benötigt… …entsprechende Nutzer das letze Mal in dem System angemeldet hat. Die Auswertung dieser Tabelle kann einen Aufschluss über das Funktionieren des bereits erwähnten… …Abbildung 5: Excel VBA Code mit und ohne Zugriffsschutz Erarbeitet vom DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“, erweitert dieser Band das revisorische… …werden. Meist handelt es sich dabei um Microsoft Excel oder Access Daten. Das Problem bei der Verwendung solcher Programme ist, dass auf Grund einer… …Schutz sollte ebenfalls mit einem Passwort gesichert sein. Das gleiche gilt bspw. auch für VBA Code (vgl Abbildung 5). 4. Fazit Auf Grund der… …identifiziert hat, kann man mit typischen Prüfungswerkzeugen auch IT-lastige Prüfungshandlungen durchführen. Das Gleiche gilt auch für die Prüfung von Excel- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2015

  IDW PS 980 – Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
  

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …Management-Systemen Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards Dr. Karl-Heinz Withus* Das Institut der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat mit der… …Wirtschaftsprüfer ein solches CMS prüfen sollen. Das Fehlen allgemein anerkannter Grundsätze für die Definition, Ausgestaltung und Durchführung von CMS, erforderte… …Bedeutung relevanter Rechtsgebiete und den potenziellen Folgen aus Verstößen – sowohl für das Unternehmen, aber auch insbesondere für Dritte – sind jedoch… …. 11 Dadurch stellen die Grundelemente quasi die Aspekte dar, unter denen ein Wirtschaftsprüfer das CMS zu beurteilen hat. Hieraus folgt, dass eine… …Vertretern zu bestimmen sind. Das oben genannte Auswahlermessen in Abhängigkeit von Bedeutung relevanter Regeln und den potenziellen Folgen von Verstößen –… …sowohl für das Unternehmen wie auch für Dritte – spiegelt sich in der Auswahl von Teilbereichen wider, für die ein dezidiertes CMS eingerichtet werden soll… …beachtet werden, dass sich Vertriebs- und Einkaufskorruption sowohl in Bezug auf das konkrete, unternehmensbezogene Risiko als auch in Bezug auf die Prozesse… …Compliance-Kultur kann als Fundament und als solches als wichtigstes Grundelement bezeichnet werden. Zugleich ist es das am schwierigsten zu gestaltende Grundelement… …Compliance-Verstöße zum Compliance-Programm gehören. Aus beiden Aussagen wird klar, dass auch das Erkennen von Verstößen Teil des CMS ist, d. h. auch aufdeckende… …Prüfungsstandard stellt ausschließlich fest, dass das CMS organisiert sein muss und sich der Prüfer entsprechend mit diesem Grundelement des CMS beschäftigen muss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: • Kiran Das CHENATH KALAM • Franziska HINCK, Schwarz… …herzlich und wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. CIA Learning System Die für das dreiteilige CIA-Examen konzipierte Version des… …CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden unter Info@diir.de. Das CIA Learning System ist gegen Vorkasse erhältlich. Für eine…

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