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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert?

  Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur verpflichtenden Einführung einer Revisionsfunktion für alle NASDAQ-Unternehmen
  

  Benjamin Fligge

  …notwendig machen. In Deutschland sind hierbei insbesondere das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon­ TraG), das Gesetz zur… …Modernisierung des Bilanzrechts (BilMoG), die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) sowie das erst kürzlich verabschiedete Gesetz zur Stärkung der… …Finanzmarktintegrität (FISG) zu nennen. Mit der Neufassung des § 91(2) AktG verpflichtete das KonTraG aus dem Jahre 1998 Vorstände dazu, ein Überwachungssystem… …Revision ergibt sich durch das 2021 in Kraft getretene Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG), welches Vorstände gemäß § 91 (3) AktG… …nachgewiesen werden, dass die Interne Revision die operative Performance verbessert [Jiang / Messier / Wood [2020)], das Risi­ko der Organisation reduziert… …Kosten verbunden sind. So schätzt das American Productivity and Quality Center (2015), dass Unternehmen zwischen 0,04 Prozent und 0,30 Prozent der… …Investitionsentscheidung in zusätzliche Produktionskapazitäten. Andererseits bedeutet das Nichtvorhandensein einer Internen Revision nicht zwangsläufig, dass interne… …resource-listing/internal-audit-current-costsand-future-role-analytics (Stand: 29.05.2022). BaFin (2021): Rundschreiben 10/2021 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Fassung vom 04.05.2022)… …Internal Audit Contribution Affect the External Audit Fee, Behavioral Research in Accounting, 23(2), S. 187-206. Velte, P. / Eulerich, M. (2021): Das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Also doch Deckmantelgesetzgebung! „Klammheimliche” Reform des sozialversicherungsrechtlichen Statusfeststellungsverfahrens in § 7a SGB IV

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …. Bereits nach früherer Rechtslage ließ sich das strafrechtliche Haftungsrisiko aus § 266a StGB für die Dauer der Durchführung eines… …Widerspruch und / oder Klage das oben Gesagte: Die Versicherungspflicht trat mit Bekanntgabe des Ausgangsbescheids ein. Gemäß § 7a Abs. 6 S. 2 SGB IV a.F. wurde… …verpflichtenden Verfahrens nicht ohne Weiteres auf einen (bedingten) Tatvorsatz geschlossen werden. Dies gilt umso mehr, als das Verfahren nur für sog… …Versicherungspflicht sondern des Erwerbsstatus interessiert seien. 205 Das kann durchaus anders gesehen werden, da die bloße Feststellung des Erwerbsstatus Folgefragen… …knüpft an das Vorenthalten fälliger Beiträge an. Mit der Feststellung des Erwerbsstatus ist die Frage der Versicherungspflicht seit April 2022 jedoch nicht… …sich unter Umständen ordnungswidrig – mit weitreichenden, auch außerstrafrechtlichen Folgen. c. Das neue Statusfeststellungsverfahren kann weiterhin ein… …ein Arbeitgeber seine entsprechende Stellung und das Bestehen hieraus folgender sozialversicherungsrechtlicher Abführungspflichten für möglich gehalten… …. Hierbei kann zunächst Bedeutung erlangen, wie eindeutig die Indizien sind, die – im Rahmen der außerstrafrechtlichen Wertung – für das Vorliegen einer… …Arbeitgeberstellung sprechen. Zudem kann von Relevanz sein, ob und inwiefern der Arbeitgeber im Geschäftsverkehr erfahren ist oder nicht und ob das Thema illegaler… …kann daneben überdies sein, ob das gewählte Geschäftsmodell von vornherein auf Verschleierung oder eine Umgehung von sozialversicherungsrechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2022

  Gewerbeuntersagung bei Datenschutzverstößen – Wann gehen im Unternehmen die Lichter aus?

  Dr. Carlo Piltz, Ilia Kukin

  …. Einleitung Das Sanktionsbesteck der Datenschutzbehörden ist bereits nach der DSGVO breit gefächert. Bei Datenschutzverstößen drohen ­Unternehmen potenziell… …. Allgemeine Anforderungen des § 35 Abs. 1 GewO § 35 GewO ist die zentrale Untersagungsnorm der GewO. Das „Institut der Gewerbeuntersagung“ dient dem Zweck… …selbst­ständige Tätigkeit, ausgenommen Urproduktion, freie Berufe und bloße Verwaltung eigenen Vermögens. 4 § 35 GewO ist auf das ­stehende Gewerbe anwendbar; für… …das Reisegewerbe enthält § 57 Abs. 1 GewO eine ähnliche Regelung. 5 Auf erlaubnisfreie Gewerbetätigkeiten ist § 35 GewO anwendbar, soweit keine… …Gewerbetreibenden. Wenn das Gewerbe von einer natürlichen Person betrieben wird, so ist sie Adressat der Untersagungsverfügung, bei Personengesellschaften sind es die… …einwandfreie Führung ihres Gewerbes zu gewährleisten. 11 Bei der Beurteilung der Unzuverlässigkeit einer juristischen Person ist auf das Verhalten der gesetzlich… …milderes Mittel geben darf, das gleich effektiv wäre (etwa eine Teiluntersagung, Auflagen, Überwachung oder Abmahnung). 19 III. Relevante Vorschriften im… …der DSGVO ist das BDSG europarechtskonform auszulegen, wobei die Wertungen der DS- GVO besonders relevant sind. 22 Wenn mithin die DSGVO einen Verstoß… …wieder. 23 So wäre ein schwerwiegender ­DSGVO-Verstoß etwa dann anzunehmen, wenn eine hohe Anzahl der Personen betroffenen oder das Ausmaß des von… …berücksichtigt werden sollen. Wie auch im Rahmen des Art. 82 Abs. 2 DSGVO, kann sich das Merkmal „schwerwiegend“ nur aus einer Gesamtschau der einschlägigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Anlagen

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Umsatzstufe begangenen Steuer- hinterziehung einbezogen war. Hat das Finanzamt diese objektiven Umstände rechtlich hinreichend nachgewiesen bzw. substantiiert… …die Haftung für die schuldhaft nicht abge- führte Steuer gem. §25d UStG. 3. Betroffene Geschäfte Das Finanzamtmacht den Unternehmer hiermit darauf… …ungewöhnlich, z.B. Zah- lung nicht an den Lieferanten, sondern an einen Dritten. – Das vom Lieferanten angegebene Bankkonto befindet sich nicht in dem Land, in… …dem das Unternehmen betriebenwird. c) Bei einem Verkauf – Der Abnehmer ist ein neu gegründetes Unternehmen oder hat gerade seine Geschäftstätigkeit… …das, in dem der Abnehmer sein Unternehmen betreibt oder steuerlich registriert ist. – Die schriftlichen Anfragen des Abnehmers wirken laienhaft, z. B… …Das vom Abnehmer genutzte Bankkonto befindet sich nicht in dem Land, in dem das Unternehmen betriebenwird. Hinweis Liegen objektive Umstände vor, die… …Absatz 3 Satz 11 der Abgabenordnung, der durch Artikel 1 Nummer 2 des Gesetzes vom 20.Dezember 2016 (BGBl. I S. 3000) neu gefasst worden ist, verordnet das… …widerspruchsfrei sein; in solchen Fällen müssen für jeden am Geschäftsvorfall Beteiligten die ausgeübten Funktionen, das Ausmaß der tat- sächlich übernommenen… …wahren. Sie müssen das ernsthafte Bemühen des Steuerpflichtigen belegen, seine Geschäftsbeziehungen unter Beachtung des Fremdvergleichsgrundsatzes zu… …, b) die Darstellung der sonstigen Umstände, die das Nahestehen im Sinne des §1 Absatz 2 Nummer 3 des Außensteuergesetzes begründen können, c) die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Geschäftsabschluss, Konto, Kundenverbindung, Geschäftsart/-sparte, Filiale) bezo- gen.8 Zu Recht wird zwar einerseits in diesem Zusammenhang das Dilemma der… …Bankkalkulation herausgearbeitet:9 – (Relative) Einzelkosten lassen sich häufig nur auf einer für das anstehende Ent- scheidungsproblem nicht mehr interessierenden… …(Soll-Istkostenvergleich).15 In einem zweiten Schritt erfolgt die Analyse der Abweichungsursachen und gegebenenfalls die Einleitung von Maßnahmen, um das künftige Auftreten… …regelmäßig definiert werden als „(…) das In-Beziehung-Setzen von Kosten und Stellenleistungen und das Ver- gleichen der Ergebnisse in zeitlicher und/oder… …Kapazitätsdimensio- nierung und nicht auf das Problem der Kontrolle der Wirtschaftlichkeit i. S. d. Aufdeckens innerbetrieblicher Unwirtschaftlichkeiten. Angesprochen… …spielen, stellt sich doch insbeson- dere das Problem der Bestandsbewertung nicht. Tatsächlich aber lassen sich auch für die Bankkalkulation externe… …. 27 Vgl. Krewerth, Bankbetrieb, 1981, S. 49, Fußnote 2. 28 In diesem Zusammenhang wird auch das Problem der Effektivzinsermittlung diskutiert, das für… …niedergelegten Bedingungen und Terminen nachkommen.“ Soweit sich das Kreditinstitut Konditionenänderungen vorbehält (variable Verzin- sung), ist von den zum… …das Schrifttum verwiesen werden.33 Beim Abschluss von Verbraucherdarlehensverträgen (§ 491 BGB), haben Institute die Angabeverpflichtung nach § 492… …Aufgabenbereich der Bankkalkulation zuzuweisen. Überdies ist zu beachten, dass der Anwendungsbereich der PAngV auf Kredite an Verbraucher eingeengt ist. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Vorschriften der HOAI

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Lösungsansätze 1. Sofern sich der Sitz des Auftragnehmers nicht in der Bundesrepublik Deutschland befand, konnte das Honorar frei vereinbart werden. Die wirt-… …. Sind die im Prüfungsfeld enthaltenen Leistungen nicht im Rege- lungsinhalt des ArchLG erfasst, kann das Honorar frei vereinbart werden. Die… …das Wirtschaftlichkeitsgebot bei der Vereinbarung der Honorare für Beratungsleistungen oder Besondere Leistungen beachtet worden? Lösungsansätze 1… …Objektplanung (Teil 3) � Fachplanung (Teil 4) Das Honorar für Grundleistungen richtete sich bei der HOAI 2013 nach den folgenden Faktoren: � Größe der Fläche… …wurden das zutreffende Leistungsbild sowie die Vom- hundertsätze der benötigten Leistungsphasen zugrunde gelegt (siehe dazu Abschnitt 4.3.2). Der… …. Eine Differenzierung ergibt sich erst hinsichtlich der Lö- sungsansätze. Flächenplanungen Das Honorar für die Grundleistungen der Leistungsbilder der… …Flächenpla- nung (Teil 2 HOAI 2009 und 2013) richtet sich nach der Größe der zu planen- den Fläche. Objekt- und Fachplanungen Das Honorar für die… …52 (6) die Kosten für: 1. das Baugrundstück einschließlich der Kosten des Erwerbs und des Frei- machens, 2. andere einmalige Abgaben für Erschließung… …noch ihre Ausführung über- wachte, auch die Kosten für: 1. das Herrichten des Grundstücks (DIN 276, Kostengruppe 1.4), 2. die öffentliche Erschließung… …30 4. verkehrsregelnde Maßnahmen während der Bauzeit, 5. das Umlegen und Verlegen von Leitungen, 6. Ausstattung und Nebenanlagen von Straßen sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Anforderungen an Compliance-Experten

  Ergebnisbericht auf Basis eines Mixed-Method-Forschungsdesigns
  

  Prof. Dr. Stephan Weinert, Markus Jüttner

  …beziehungsweise ausgewählte besonders risikobehaftete Rechtsthemen einhalten sollen. 2 Das heutige, weiterentwickelte Begriffsverständnis geht teilweise darüber… …Werte und unterstütze somit die betriebswirtschaftlich vorteilhafte Positionierung eines Unternehmens. 3 Das Compliance-Management-System (CMS) spiegelt… …. Bei Verstößen kann diese sogar haftbar gemacht werden, was wiederum zu weiteren rechtlichen und wirtschaftlichen Folgen für das Unternehmen führen kann… …. 4 Daher ist ein effektives, das heißt wirksames, Compliance- Management unerlässlich. 5 Dies liegt nicht nur an immer komplizierter werdenden… …: markusjuettner@gmail.com, www. markusjuettner.de. 1 Hier und im Folgenden wird das generische Maskulinum verwendet. 2 Vgl. Jüttner, M., Behavioral Compliance statt Corporate… …erforderlich, das Anforderungsprofil für diejenigen Personen näher zu untersuchen, denen solche Aufgaben übertragen werden.“ 16 Vor diesem Hintergrund lässt sich… …Anforderungsprofile gemein, dass sie nicht nur die aktuell gültigen Anforderungen erfassen sollten. Es gilt, Anforderungsprofile immer vorausschauend zu gestalten, das… …Rollenvorbilder zu fungieren. 25 Als weitere Anforderungen sehen Bürkle und Hauschka 26 das überlegte, gezielte und konsequente Handeln an, das jedoch tautologisch… …. Durch die verschiedenen methodischen Zugänge und den Vergleich der Ergebnisse ist es möglich, ein umfassenderes Bild über das interessierende Phänomen zu… …wurde die Auswertung durch das Computerprogramm MAXQDA. 4.2 Ergebnisse Da im Zentrum der Untersuchung die Frage nach den Anforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Investitionen durch ein nachhaltiges Finanzsystem eine wesentliche Rolle“, stellt das Bundesfinanzministerium fest. 2 Für den Sustainable- Finance-Beirat gehe es…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Internen Revision noch Nachholbedarf. Die Spielräume sind noch zu groß für einheitliche Aktivitäten und eine zielführende Berichterstattung. Das zeigen erste…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.6.2022 – 31.12.2022

  …(Grundlagen) Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken… …Distributed-Ledger-Technologie die Arbeitswelt Ihrer Mandaten und die Revision verändern wird Künstliche Intelligenz und IT-Revision Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite… …Data Analytics für Einsteiger:innen Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor- Netzwerkes Cloud Computing strukturiert prüfen – Begriffe… …Online Einführung in die Baurevision Kay Rothe 17.-18.11.2022 Online Revision des Claimmanagement – Wie organisiere ich das Claimmanagement in der Art… …Überzeugung Umgang mit schwierigen Prüfungsteilnehmern Einführung in das systemische Denken und Handeln ➚ Aufbaustufe Workshop „Systemisch prüfen“ – So… …Aufbaustufe Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach… …Revisors DIIR – Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das externe Quality Assessment in der Internen… …Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I und II Das externe Quality Assessment… …Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision Prof. Dr. Marc Eulerich Prof… …der „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (BA)“ bei Kreditinstituten Betrugsdelikte bei privaten Immobilienfinanzierungen…

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