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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Wir brauchen mehr Brücken!

  Frederick Richter

  …. „Die reden zu wenig miteinander“ – das ist eine Einschätzung, die ich häufig höre, wenn es um das Verhältnis zwischen den verschiedenen Interessengruppen… …Datenschutz haben: Deutschland und Irland. Auf keinen anderen Standort kaprizieren sich wohl mehr Klagen deutscher Datenschützer, wenn es um das herbeigesehnte… …aufgeworfen, die zwar das deutsch-irische Datenschutzverhältnis nur indirekt betrifft, die Frage eines konsistenten Anwendens des kommenden ­europäischen Rechts…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 1

  Dr. Ulrich Keunecke

  …sonstiger Weise zu verantworten haben (§ 5 Abs. 4 WpPG). 2 Im Rahmen einer Börsenzulassung gehören dazu insbesondere der Emittent und das Kreditinstitut, mit… …Finanzmarktkrise zeigt die Bedeutung einer ­kapitalmarktrechtlichen Compliance. Ein grundlegendes Problem der Krise ist das mangelnde Vertrauen der Marktteilnehmer… …. Ein wichtiges Instrument zur Vertrauensbildung ist hier das gebührende Maß an Informationstransparenz. Verstöße gegen Informations- und… …Marktmanipulation angesprochen. Die Darstellung der weiteren genannten Aspekte folgt in Teil 2. 1. Emission: Prospekterfordernis Das… …Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetz (FRUG) hat den amtlicher Markt und den geregelten Markt zum 1.11.2007 in das einheitliche Segment regulierter Markt zusammengeführt. Voraussetzung… …Nr. 2 BörsG und § 3 Abs. 3 WpPG. 1 Der Prospekt ist zudem das zentrale Haftungsdokument. Die in ihm enthaltenen Angaben sind Grundlage für eine… …EG-Prospektverordnung Nr. 809/2004 (EU-Prospektrichtlinie-Durchführungsverordnung – EU-ProspVO). Der Prospekt muss mithin drei inhaltliche Teile enthalten, und zwar das… …Vorschriften fallen daher jedenfalls alle im regulierten Markt gehandelten Werte. Das Herkunftsstaatsprinzip ist maßgeblich für die Mitteilungen von… …Veröffentlichung verlieren Informationen ihre Bewertung als Insiderinformationen, so dass die Gefahr einschlägiger Verstöße insbesondere auch gegen das… …Herkunftsstaat i.S.d. WpHG ist. Eine Ausnahme besteht für den Fall, dass das Handelsvolumen pro Jahr unter EUR 5.000 bleibt. Um Umgehungsgeschäfte zu vermeiden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat 319 1 Aufgabenkonkretisierung für den Aufsichtsrat Das deutsche System der Corporate Governance… …geändert hat, so hat das Bilanzrechtsmodernisie- rungsgesetz (BilMoG) 1 im Jahr 2009 doch eine Reihe von Konkretisierungen des Überwachungsauftrags für… …absieht, 2 nur das mögliche Aufgabenspektrum des Aufsichtsrats „konkretisiert“3 wird, dennoch wird durch die dort gemachten weiteren Ausführun- gen 4… …mögliche Verbesserungspo- tenziale. Ähnliches gilt für das Risikomanagementsystem, das interne Kontrollsys- tem und die interne Revision. Dabei beinhaltet… …die Aufsichtsratsarbeit im Hinblick auf die Festsetzung der Vergütung des Vorstands durch das Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung… …auseinanderzusetzen, ob bzw. in welchem Umfang der Abschlussprüfer Beratungsleistungen für das Unternehmen erbringt. Insbesondere jedoch die Erfahrung und… …Informationsquelle. Das gilt auch und vielleicht so- gar insbesondere für die Arbeitnehmervertreter. Umgekehrt soll der Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss… …Aufsichtsrat ist über den DCGK gehalten, diese Berichtspflichten mit dem Abschlussprüfer zu vereinbaren, das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …Sparringspartner zu nutzen, 13 um bspw. über für das Unternehmen wichtige Bilanzierungs- und Bewertungsfragen, Ände- rungen in Rechnungslegung und Bilanzpolitik… …. Abschlussprüfer und Vorsitzende von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss sollten während der Prüfung wechselseitig das Gespräch suchen, wenn sie Informa- tionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Leasing

  Dr. Silvana Stahl

  …Bilanzierungsgrundsätze anzuwenden. – Für die bilanzielle Zurechnung des Leasinggegenstandes kommt es auf das wirtschaftliche Eigentum an. – Operatingleasingverträge… …das Sach- und Investitionsrisiko. Somit trifft allein den Leasingnehmer die Gefahr oder Haftung für Instandhaltung, Sachmängel, Untergang und… …eher langfristige Nutzungsüberlassungszeiträume vereinbart, wobei das Nutzungs- überlassungsverhältnis i.d.R. mit einer unkündbaren Grundmietzeit beginnt… …Anschlussverwertung zu erzielen. Beim Operatingleasing führt i.d.R. erst das mehrmalige Vermieten sowie ggf. die Veräußerung des Leasinggegenstandes zur… …6 Durch das BilMoG ändert sich die Bilanzierung von Leasingverhältnissen bei Leasingnehmer und Leasinggeber nicht. Der Leasinggegenstand war auch vor… …das BilMoG hat eher klarstellenden Charakter. Demnach sind Vermögensgegenstände grundsätzlich in der Bilanz des zivilrechtlichen Eigentümers aufzunehmen… …. Lediglich, wenn einem anderen als dem zivilrecht- lichen Eigentümer das wirtschaftliche Eigentum zuzurechnen ist, ist der Vermö- gensgegenstand in die Bilanz… …Bilanz 178 Stahl 13 Im Zusammenhang mit den ersten drei Vertragstypen ist dem Leasingnehmer offenkundig das wirtschaftliche Eigentum an dem… …den ersten Blick schwer nachvollziehbar, warum der Leasingnehmer auch wirtschaft- licher Eigentümer sein soll, wenn das zuvor angegebene Verhältnis… …weniger als 40 % beträgt. Ein rational handelnder und informierter Unternehmer wird nicht bereit sein, ein Leasingverhältnis einzugehen, das die volle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integrity Management und Compliance als Instrumente zur Gestaltung der Unternehmenskultur

  Melanie Altmeyer, Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl, Neele Rothe

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 5.3.2 Unternehmensintegrität und Compliance zur Kulturgestaltung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 5.3.2.1 Das Konzept… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 5.3.1 Einleitung Reputation schafft Vertrauen. Unternehmen sind auf das Vertrauen ihrer Stake- holder angewiesen, um nachhaltig erfolgreich agieren… …Unternehmensintegrität und Compliance zur Kulturge- staltung 5.3.2.1 Das Konzept ‚Integrity‘ Unternehmen verwenden den Begriff Integrität3 häufig, um verantwortungsvol-… …selbst gibt. Unter moralischen Werten verbindet sich im Allgemeinen das moralisch Vorzugswürdige und Erstrebenswerte. Ge- rechtigkeit, Ehrlichkeit und… …zu den moralischen. Hinzu kommen Interaktionswerte wie Offenheit, Teamgeist, Konfliktfähigkeit, Zuge- hörigkeit oder Transparenz, die das Miteinander –… …Standhaftigkeit im Angesicht von ebensolchen Wertekonflikten und die Fähigkeit zum Umgang mit Widerständen in so genannten Dilemma-Situatio- nen. Und das bedingt… …dadurch aus, dass es in komplexen Entscheidungssituatio- nen auf ein Ergebnis abzielt, das die bestmögliche (nicht optimale) Realisierung 600… …welchen konkreten moralischen Grundwerten sich ein Unternehmen pri- mär orientiert, hängt von jedem Unternehmen selbst ab. Das bloße Bekenntnis zu ethischen… …handlungsleitend für die Organisation und ihre Belegschaft sind und von deren Einhaltung das Unternehmen ausgehen kann.7 Integrity drückt sich also durch die… …des Geschäfts und der Unternehmenskultur mit Leben zu füllen.11 Das bedeutet konkret, dass sich Unternehmen bewusst nicht nur zu rechtskonformem (Legal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2024

  Soziale Nachhaltigkeit in der Mitarbeiterführung

  Aktuelle Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Sonja Weyrauch, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Dirk Winter

  …vor allem im Hinblick auf die eigenen Mitarbeiter – und deren positive Auswirkungen auf das Unternehmen spielen häufig eine eher untergeordnete Rolle… …Entwicklung sind wichtige Bestandteile der menschlichen Gesellschaft und prägen ebenso inner- wie außerbetrieblich das Verhalten und Handeln von Unternehmen… …Erkenntnisse ein Führungskonzept entwickelt, das Führungskräfte dabei unterstützen soll, soziale Nachhaltigkeit umzusetzen. Der weitere Auf bau des Beitrags… …Ergebnisse darstellt. Kapitel 5 umfasst einen Ausblick in das entwickelte Führungskonzept. Beendet wird der Beitrag mit einem abschließendem Resümee und einem… …richtungsweisendes Konzept auf den Weg gebracht werden soll, das dem gesellschaftlichen Zusammenhalt dient. 5 Konkret sind hiermit Themen wie Chancengleichheit und… …einen negativen Einfluss auf beispielsweise die Umwelt und das Klima, aber auch auf ökonomische Parameter des Unternehmens wie ein höherer Stromverbrauch… …Nachhaltigkeit in der Mitarbeiterführung zu bewerten. Zur Überprüfung der These B fand ein leitfadengestütztes Experteninterview statt, das am 12. Dezember 2023… …Betriebe entwickelt, das auf sechs definierten Säulen basiert und konkrete Handlungsempfehlungen sowie Überprüfungsparameter enthält. 4 Charakterisierung der… …weiblichen Geschlechts, während zehn Prozent männlichen Geschlechts und ein Prozent diversen Geschlechts sind. Das mittlere Alter der Befragten beträgt 28… …5.1 Quantitative Datenerhebung Das nachfolgende Kapitel beschreibt die grundlegenden Erkenntnisse aus der quantitativen Datenerhebung. Um einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Modernisierung des Bilanzrechts und Auswirkungen auf die CG

  Chancen und Risiken des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)
  

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) Prof. Dr. Stefan Müller* Das BilMoG ist geprägt von dem Gedanken, das verlorene Vertrauen in die Abbildung von Unternehmen nach dem HGB… …Allgemeines Das BilMoG ist geprägt von dem Gedanken, das verlorene Vertrauen in die Abbildung von Unternehmen nach dem HGB wieder herzustellen. Dabei soll statt… …. Einleitung Am 8.11.2007 hat das BMJ den Referentenentwurf des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) veröffentlicht 1 . Da Teile der Änderungen bereits… …ab Anfang 2008 Gültigkeit erlangen sollen, ist auf eine schnelle Abwicklung des weiteren Gesetzgebungsverfahrens, in das auch der Bundesrat involviert… …2009 beginnen. Das BilMoG weist zwei zentrale Stoßrichtungen auf 2 : Zum einen geht es um Deregulierung in Form von Befreiungen bzw. Er - leich… …multi laterales Handelssystem i. S. d. § 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 des WpHG gehandelt werden. Das HGB wird kräftig in Richtung der IFRS verschoben, was die… …gehalten wird5 . Um dieses Ziel mit Nebenbedingungen zu erreichen, muss das HGB modernisiert werden, ohne jedoch die unterstellte Komplexität der IFRS zu… …über das BilMoG an vielen Stellen eine Übernahme der IFRS-Regelungen in das HGB erfolgt, um die Modernisierung zu erreichen6 . Dabei ist zu beachten… …soll das in § 248 Abs. 2 HGB verankerte Verbot zur Aktivierung selbstgeschaffener immaterieller Vermögenswerte gestrichen werden. Mit der Übernahme… …. Allerdings führt die Beschränkung auf Handelszwecke zu einem impliziten Wahlrecht, wobei jedoch schon im Zugangszeitpunkt entschieden werden muss, ob das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …. 425 Zur Gewährleistung einer wirkungsvollen Überwachung sollte das Aufsichtsorgan eines Kreditinstituts regelmäßig seine eigene Effizienz… …durchgeführt werden und sich auf das Gesamtgre- mium, seine Ausschüsse und einzelne Aufsichts- oder Verwaltungsratsmitglieder beziehen. Zur Effizienzmessung… …stitute, das bei der Mehrzahl der Aktivitäten Risikoelemente beinhaltet, und der Tatsache, dass die Mitglieder der Aufsichtsorgane in vielen Banken und… …Kreditinstituten sind jedoch besondere organisatorische Pflichten (§ 25a KWG) inklusive der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) einzuhal- ten… …hat mit der Effizienzprüfung eine neue Aufgabe für das Aufsichtsorgan formuliert, die zuvor gesetzlich nicht vorge- sehen und weitgehend unbekannt… …Effizienzprüfung, sondern von der Eva- luation des Aufsichtsgremiums gesprochen.19 Durch Complianceprüfungen soll festgestellt werden, ob das Aufsichtsorgan die… …wirtschaftliche Zielgröße.25 Als Performance wird das Verhältnis von Mitteleinsatz zu Zielerreichung bezeich- net. Bezogen auf die Tätigkeit des Aufsichts- oder… …hohe Effizienz auch erreicht werden könnte, „wenn trotz Verringerung des Zeiteinsatzes das Pflichtprogramm des Aufsichtsrates unverändert absolviert… …wird.“27 Dies mag durch die Bezugnahme auf das „Pflichtprogramm“ einerseits als nicht sinnvoll erscheinen. Solange es aber andererseits gelingt, eine… …. 131. Reinhold Hölscher 412 Zeiteffizienz Informationseffizienz � Berichtspflicht des Vorstands ist über das gesetzliche Mindestmaß präzisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance-Anforderungen bei der Errichtung und Unterhaltung von Whistleblower-Hotlines

  Martin Knaup, Jan-Patrick Vogel

  …, Corporate Compliance im aktienrechtlichen Unternehmensverbund, CCZ 2008, Seite 1, Fleischer, Aktienrechtliche Compliance-Pflichten im Praxistest: Das… …Begriff des Whistleblowings/ Regelungsbedürftigkeit der Thematik Mit dem Begriff „Whistleblowing“1 verbindet sich das Bild eines Schiedsrich- ters, der… …durch das Blasen seiner Trillerpfeife auf einen sportlichen Regelverstoß reagiert und die beteiligten Spieler sowie die Menschen in der näheren Umge-… …Whistleblowing „das an die Öffentlichkeit bringen von tatsächlichen oder behaupteten Missständen oder Fehlverhalten in Unternehmen, durch kritische Äußerungen… …tatsächlichen Prozesse eines Unternehmens und damit einen unmittelbaren Überblick über das konkrete Handeln und Unterlassen seiner Kolleginnen und Kollegen… …für einen ent- sprechenden Kulturwandel bieten. So sollte das Thema Whistleblowing gemäß oben genannter Begriffsbestimmung nicht als eine Bedrohung… …. Wiedmann/Seyfert, CCZ 2019, S. 12, 20. 247 Compliance-Anforderungen bei Whistleblower-Hotlines mehr als Chance für das Unternehmen begriffen werden… …können Meldungen und Informationen von Whistleblowern im Unternehmen gebündelt und ein un- kontrolliertes Auskehren nach außen verhindert werden.14 Das… …Bedeu- tung ist. Eine interne, ergebnisoffen strukturierte Aufklärung dürfte letztlich immer dazu beitragen, das Unternehmen vor einem höheren… …Reputationsverlust zu bewahren.15 Gleichzeitig erhöht die Implementierung eines Hinweisgeber- systems für potenzielle Täter auch das Entdeckungsrisiko und kann bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Typologie bestimmter Risikofelder für Compliance

  Dr. Reinhard Preusche

  …Compliance nicht beansprucht, das Aufgabengebiet zu sein, dass sich umfassend um die Einhaltung aller gesetzli- cher, behördlicher oder vertraglicher… …Organisation, Rechtsdienste, Risikomana- gement, Rechnungswesen, Controlling, Revision und Personal, Qualitätskontrolle und Facility Management. Das überrascht… …Dienstleistern für das Unternehmen abgedeckt werden. Schließt man sich dieser Betrachtung an, ist der Weg frei für eine fokussierte Compliance-Funktion, die… …für das Unternehmen Werte schafft, weil sie Aufgaben- stellungen wahrnimmt, die sonst nicht oder nicht so wahrgenommen werden. Wie erreicht man, dass… …sie nicht nur das ohnedies bekannte, harmlose in generalisierter Form beschreiben sondern auch erlauben, verdeckte oder verdrängte Gefahrensitua-… …Regeltreue in das interne Kontrollsystem eines Unternehmens und dessen Organisationsstruktur einpassen und hierauf aufbauend verstärken. Er wird aber… …verkennen wir nicht, das es Unternehmen gibt, bei denen es zunächst ein- mal darum geht, die für die Tätigkeit des Unternehmens einschlägigen Rechtsvor-… …Compliance-Management sollte einsatz- und ursachenorientiert sein, nicht erkenntnisorientiert. Was fängt man damit an, wenn man weiß, dass das Korruptionsrisiko in… …zur Verfügung, um strategische Entscheidungen über das Ob des Tätigwerdens in einem Land, Planvorgaben, Incentivierungs- systeme und Vertriebsmodelle… …zu fassen. Risikolandschaften, die im Generischen stehenbleiben, stellen daher auch das Top Management und dessen Aufsichtsgre- mien vor ein Dilemma…

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