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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Lässt sich gute Unternehmensführung per Gesetz erzwingen?

  Wolfhart Fabarius

  …dafür sorgt neben Corona vor allem der Fall Wirecard, der das Thema Corporate Governance im Zentrum öffentlicher Debatten verankert. Der Berufsstand der… …Wirtschaftsprüfer hat erste Lehren aus dem Skandal um das Noch-DAX-Unternehmen gezogen, dessen Restwert sich nach dem Auffliegen des mutmaßlichen Milliardenbetrugs… …zwischen null und nichtig bewegt. Das IDW sieht Anpassungsbedarf bei Unternehmen des öffentlichen Interesses im Hinblick auf die Corporate Governance, die… …längst hätten geklärt werden sollen. Jetzt regt das IDW auch nur an, „eine Diskussion darüber zu führen, ob und ggf. wie die Transparenz über die… …„angemessenen und wirksamen Compliance-Management-Systems“ gesetzlich zu verpflichten. Das eröffnet den WPs en passant ein neues Prüffeld, verbunden mit dem… …Anliegen, künftig speziell auch das Risikomanagement der Unternehmen in Bezug auf IT-Risiken genauer unter die Lupe zu nehmen. Eine Auftragsvergabe durch… …Rechnungslegung und die Abschlussprüferaufsichtsstelle im Fall Wirecard? Auch das wird en détail zu klären sein. Und die Aufsichtsräte? „Welche ernst zu nehmende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Inhalt / Impressum

  …Vereinigung e. V., ­Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance ­Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School… …: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Inhalt / Impressum

  …Mittelstand 149 Prof. Dr. Patrick Ulrich / Vanessa Frank, M.Sc. / Alice Timmermann, LL.M., M.Sc. Aufgrund des technologischen Fortschritts steigt das Risiko… …aufmerksam gemacht und für das Thema Cybercrime sensibilisiert werden. Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand 155 Prof. Dr. Stefan Behringer /… …Unternehmensstrafrecht im eigentlichen Sinne gab es bislang in Deutschland nicht. Das wird sich mit dem Verbandssanktionengesetz ändern. ZCG-Nachrichten 166 +++… …Uneinigkeit darüber, inwiefern Mehrfachmandate zum Vor- oder Nachteil für Unternehmen sein können und wie verbreitet das Phänomen der „Mandatskumulierer“ ist… …börsennotierter Unternehmen. Inhalt/Impressum • ZCG 4/20 • 147 Der Einfluss der Mandatsdauer auf das Prüfungshonorar 177 Dr. Markus Widmann / Prof. Dr. Matthias… …. ZCG-Nachrichten 189 +++ Schub für digitale Transformation in Arbeitsprozessen +++ Schutz vor Cyberattacken und Täuschungen +++ Corona-Krise: Das passiert mit den… …als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffent­lichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung und Verbreitung zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Enterprise Risk Management in der Schweiz

  Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Anjuli Unruh

  …in der Schweiz Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung Prof. Dr. Stefan Hunziker / Dr. Mirjam Durrer / Anjuli Unruh* Das Institut… …steigt stetig. Der damit einhergehende Wandel – die Berücksichtigung strategiebezogener Risiken sowie das Balancieren von Rendite und Risiko – stellt die… …der Risikoberichterstattung. Damit die Unternehmensführung das moderne ERM als ein wertschöpfendes, strategierelevantes Führungsinstrument schätzt… …Erkenntnisse aus der Studie wird nachfolgend eingegangen. 2 Risikoinformationen erhöhen die Entscheidungsqualität Um das wertschöpfende Potenzial von ERM… …Entscheidungssituationen oft ungenutzt (vgl. Abbildung 1). Das bedeutet, dass die meisten Entscheidungen getroffen werden, ohne zu wissen, wie viel Unsicherheit damit… …Zukunftsszenarien abzubilden. 7 Werden die risikorelevanten Informationen nicht direkt mit dem Management von Zielen verbunden, wird das Nutzenpotenzial von ERM im… …oft etwas „Voodoo-ähnliches“ vorgeworfen, das zu Ergebnissen führt, die unrealistisch, scheingenau und unverständlich sind. 9 Hier sollte das… …darin enthaltenen Risikoinformationen stufengerecht und zielbezogen auf bereitet werden. 11 Das heißt, dass Entscheider verstehen müssen, welche… …Auswirkungen Entscheide auf das Risikogefüge der Unternehmung haben können. Risikoberichte, die mehrere Hundert Risiken beinhalten und ohne Bezug zu den… …Großinvestitionen beeinflussen das künftige Risiko- und Chancengefüge eines Unternehmens maßgeblich. Umso erstaunlicher erscheint das Ergebnis, dass fast die Hälfte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Cybercrime im Mittelstand

  Effekte von Unternehmensgröße und Familieneinfluss
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Vanessa Frank, Alice Timmermann

  …, M.Sc. / Alice Timmermann, LL.M., M.Sc.* Aufgrund des technologischen Fortschritts steigt das Risiko, einem Cyber-Angriff zum Opfer zu fallen, für… …das Thema Cybercrime sensibilisiert werden. Das Aalener Institut für Unternehmensführung (AAUF) nahm sich dieser Aufgabe an und befragte in der Studie… …„Cybercrime im Mittelstand“ 415 Unternehmen. 1. Einleitung Ein Großteil der alltäglichen Aktivitäten kann heute über das Internet durchgeführt werden. Durch die… …Digitalisierung und das Internet findet eine voranschreitende Vernetzung verschiedener sozialer, aber auch unternehmerischer Vorgänge statt, die für Unternehmen mit… …folglich für Unternehmen das Risiko wirtschaftlicher Konsequenzen. Durch den immer weiter voranschreitenden technologischen Fortschritt, die zunehmende… …Vernetzung und steigende Komplexität unternehmerischer Handlungen im Zuge der Digitalisierung wird das Thema auch in Zukunft weiter an Bedeutung gewinnen 6… …. Aus diesem Anlass hat das Aalener Institut für Unternehmensführung (AAUF) Ende 2019 eine Studie zum Thema Cyber-Security im deutschen Mittelstand… …Fragebogens bewusst auf das Festlegen von Pflichtfragen verzichtet wurde, da teilweise sehr themenspezifische und sensible Daten abgefragt wurden. Die… …Unternehmen tragen das Rechtskleid einer AG, 2 Prozent sind als KG formiert und 1 Prozent als GbR. 12 Prozent geben an, eine andere Rechtsform zu haben. 24… …: Bewertung von Cyber-Risiken Beschreibend 15 % Implementierungsebenen 2 % c Das größte Schadenspotenzial bergen nach Einschätzung der Probanden der Einsatz von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Vertragsrisiken und vertragliches Risikomanagement

  Eine Neubestimmung
  

  Prof. Dr. Ralph Schuhmann, Prof. Dr. Bert Eichhorn

  …konzeptionelle Verständnis des Vertragsrisikos zweckmäßig ist und wie die Verträge besser in das Risikomanagement der Unternehmen eingebunden werden können. Im… …, insbesondere für das Unternehmensrisikomanagement (ERM), das Vertragsmanagement und das Compliance-Management. Obwohl die Eigenschaften des Vertrages als… …Risikoquelle und als Mittel zur Risikoreduzierung mittlerweile anerkannt sind, hat sich bislang kein Konzept durchgesetzt, das sie für die Zwecke des… …Schrifttum zum Risikomanagement wird der Vertrag allenfalls erwähnt, häufig aber nicht einmal das. Im Gegensatz dazu gehen zahlreiche aus der Praxis… …schreibende Autoren auf die Nutzung des Vertrages für das Risikomanagement ein. Die Rechtswissenschaft wiederum, für die der Managementgedanke ohnehin so gut… …BearingPoint Survey 2 das Risikomanagement unter den 18 wichtigsten Aufgaben des Vertragsmanagements an die dritte Stelle, * Prof. Dr. Ralph Schuhmann ist… …Risikobewertung und -minderung häufigster Grund für Investitionen in das Vertragsmanagement. Der Zugriff auf die Risikodimension des Vertrages scheint somit… …Risikoursache wird enger gefasst und ergänzt um das Konzept des Risikofaktors, das einen Umstand beschreibt, der auf die Risikosituation einwirkt, sie aber nicht… …notwendig herbeiführt. Da einschlägiges Wissen weitgehend fehlt, sahen sich die Autoren veranlasst, einige grundlegende Daten betreffend das Verständnis von… …nachfolgend im jeweiligen thematischen Kontext Bezug genommen. 2.1 Rechtsrisiken und Vertragsrisiken Das Konstrukt des Vertragsrisikos wurde wissenschaftlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand

  Implikationen für die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Vanessa Frank, Anjuli Unruh

  …das Compliance-Management in den vergangenen Jahren zugenommen. Compliance ist jedoch nicht nur aufgrund der gestiegenen Aufmerksamkeit der… …Öffentlichkeit ein wichtiges Thema in den Unternehmen. Auch regulatorische Anforderungen wie das KontraG, § 91 Abs. 2 AktG, der im Jahr 2019 überarbeitete DCGK 2… …, aber auch die Entwicklung von Prüf- und Zertifizierungsstandards wie dem IDW PS 980 3 , IS0 260004 sowie ISO 19600 5 haben die Anforderungen an das… …aufgrund der geringeren Regulierungsdichte – bisher eine weniger starke Sensibilisierung für das Compliance-­ Management auf 8 . Um zu überprüfen, ob sich… …. 5 Vgl. Fissenewert, ISO 19600, ZRFC 2015 S. 198 ff. 6 Vgl. Günay, Das Compliance-Risiko in Deutschland, ZRFC 2020 S. 108 ff. 7 Vgl. Gleißner… …der in der Compliance-­ Studie 2020 analysierten Compliance-Instrumente lässt somit zu, dass das Vorleben der Führungskraft, das Unternehmensleitbild… …sowie Einzelanweisungen als „weiche“ Instrumente und Arbeitsverträge, Richtlinien, Gesellschaftsverträge, Dokumentationen, das Berichtswesen, und… …Siemens und das dazugehörige Neubürger-Urteil haben gezeigt, dass wirksames Compliance-Management nur dann möglich ist, wenn Führungskräfte Compliance in… …diese in festgeschriebene, unternehmensinterne Handlungs- und Verhaltensanweisungen 16 . (3) Unternehmensleitbild Das Unternehmensleitbild ist der… …. 60; vgl. auch: Weidinger, Das EMB-Wertemanagement Bau, ZRFC 2011 S. 90; Becker/Ulrich/Staffel, Instrumente des Compliance-Managements, ZRFC 2012 S. 150…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Reichsbürger und Selbstverwalter

  Die aktuelle Analyse der deutschen Verfassungsschutzbehörden unter Berücksichtigung der Innentäterproblematik
  

  Prof. Dr. Stefan Goertz

  …Begründungen – unter anderem unter Berufung auf das historische Deutsche Reich, verschwörungstheoretische Argumentationsmuster oder ein selbst definiertes… …Begründungen – unter anderem unter Berufung auf das historische Deutsche Reich, verschwörungstheoretische Argumentationsmuster oder ein selbst definiertes… …Reichsbürger und Selbstverwalter Das teilweise erhebliche Gewaltpotenzial der Reichsbürger- und Selbstverwalterszene richtete sich in den letzten Jahren und… …geschossen und einen Polizisten verletzt. Daraufhin verurteilte ihn das Landgericht Halle (Sachsen-Anhalt) am 17. April 2019 unter anderem wegen versuchten… …Schusswechsel verletzt, von denen einer später im Krankenhaus seinen Verletzungen erlag. Am 23. Oktober 2019 verurteilte das Landgericht Nürnberg-Fürth (Bayern)… …den Täter wegen Mordes an einem Polizisten zu lebenslanger Freiheitsstrafe. Darüber hinaus befand das Gericht den Täter wegen versuchten Mordes in drei… …als unbegründet verworfen hat, ist das Urteil rechtskräftig. 12 Die Bundesanwaltschaft ermittelt gegen mehrere Beschuldigte der Reichsbürger und… …Durchsuchungsmaßnahmen in verschiedenen Bundesländern statt. Das Ziel der beschuldigten Reichsbürger und Selbstverwalter soll es sein, die bundesrepublikanische Ordnung… …durch eine an das Deutsche Kaiserreich (1871–1918) angelehnte Struktur zu ersetzen. Dazu sollen die Beschuldigten auch in Betracht gezogen haben… …Polizisten eine festgenommene Szeneangehörige zur Dienststelle bringen wollten, blockierten weitere Szeneangehörige das Polizeifahrzeug mit einem Pkw, rissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  ZCG-Nachrichten

  …Wirecard belastet die Reputation des Finanzplatzes Deutschland und führt zu Fragen nach der Rolle der Wirtschaftsprüfer in der Öffentlichkeit“, stellt das… …, Sprecher des IDW-Vorstands. Auch die Rolle der ­Kapitalmarktteilnehmer sei kritisch zu hinterfragen. Das IDW schlägt vor, eine explizite Pflicht des… …, so das IDW. Die von Vorstand und Aufsichtsrat abzugebende Entsprechenserklärung nach § 161 AktG könne vom Abschlussprüfer geprüft werden. Die… …nur ein zentraler Bestandteil der Corporate Governance, sondern werden auch als Instrument der Unternehmenssteuerung immer bedeutender. Das zeigt sich… …durch das IDW verabschiedeten IDW PS 340 n. F. kommt hier laut Deloitte eine besondere Bedeutung zu: Obwohl diese regulatorischen Anforderungen bereits ab…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Der Mindestlohn und seine Tücken

  Beachtung von Besonderheiten des Mindestlohngesetzes, um nicht in die Haftungsfalle zu laufen
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Beachtung von Besonderheiten des Mindestlohngesetzes, um nicht in die Haftungsfalle zu laufen Dr. Yvonne Conzelmann* Dr. Yvonne Conzelmann Das Gesetz zur… …einen Mindestlohn pro Zeitstunde festgelegt. Unter dem Mindestlohn versteht man das kleinste rechtlich zulässige Arbeitsentgelt, welches für die erbrachte… …Kontrollinstanz für Verstöße gegen das MiLoG, 2.500 Ermittlungsverfahren gegen Unternehmen eingeleitet, und in jedem zweiten Fall mussten Bußgelder gezahlt werden… …berücksichtigen sind, das heißt nicht anrechenbar sind. So stellt sich oftmals die Frage für den Arbeitgeber, ob etwaige Sonderzahlungen, Leistungen Dritter oder… …umfassend dargelegt, welche Risiken drohen, wenn gegen das MiLoG verstoßen wird. Schließlich wird noch ausgeführt, warum insbesondere auch der Auftraggeber… …bei der Vergabe von Werks- und Dienstleistungen an Subunternehmer besonders das MiLoG im Blick haben und prüfen sollte, ob der Subunternehmer die Normen… …. 1 BGB definiert. Keine Anwendung findet indes das MiLoG auf Jugendliche unter 18 Jahren ohne eine abgeschlossene Berufsausbildung, Auszubildende im… …, wenn das Praktikum verpflichtend im Rahmen einer schulischen oder hochschulischen Ausbildung stattfindet oder das Praktikum freiwillig * Frau Dr. Yvonne… …vergütender Arbeitsverhinderung. 4 Mit dem Mindestlohn vergütet werden muss jede Stunde, die nach bisherigen Kriterien auch als Arbeitszeit gilt. 5 Das MiLoG… …erstreckt sich in räumlicher Hinsicht auf das gesamte Bundesgebiet. Gemäß § 20 MiLoG haben Arbeitgeber mit Sitz im Ausland jedoch denjenigen Mitarbeitern, die…

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