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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …werden. Viele Migrationsszenarien sind vielmehr mit erheblichen Rückwirkungen auf alle Aspekte betrieblicher Prüfung verbunden. Roger Odenthal ist… …dominierenden Begriff HANA in der Praxis vielfältige sowie heterogene betriebliche Lösungskonzepte sammeln, welche die Prüfung in ganz unterschiedlicher Form… …mit HANA- Datenbank als Service 222 ZIR 05.19 4. Eigener Datenbankbetrieb versus Outsourcing Als Interne Revision unterteilen wir unsere Prüfung in… …zum Beispiel nach SSAE 18 oder IDW PS 951. Im Umfeld der Prüfung unmittelbar administrativer Aufgaben (Parametersteuerung, Zugangssicherung… …ist möglicherweise bereits dieser Schritt mit Rückwirkungen auf die Revisionsarbeit verbunden: 5.1 Neue Arbeitsmittel für die Prüfung Unabhängig von… …Datenbank erstmals mit einer HANA-Komponente in Berührung. Die hiermit verbundenen Auswirkungen für die Prüfung sind unter anderem von der Datenbanknutzung… …und bei lesender Ausprägung deren Prüfung und viele Prüfungen auf der SAP-Applikationsebene ermöglicht. Da darüber hinaus SQL-Statements für eine… …Datenbank-Administration sowie die damit verbundene Prüfung unterstützen (vgl. Abbildung 6). 224 ZIR 05.19 SAP-HANA unter Revisionsaspekten ARBEITSHILFEN Es werden auch… …SAP-Prüfer Sobald die HANA-Datenbank direkt (und nicht lediglich über die SAP-Applikationsebene) genutzt wird, entspricht die hierfür notwendige Prüfung mit… …ihren Inhalten und ihrem Umfang weitgehend den bereits bekannten SAP-Grundlagenaudits. Hierzu gehören unter anderem: • Prüfung der Nutzerverwaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aktualisierung des DIIR Revisions standard Nr. 2: Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die Interne Revision… …Unter Federführung des gemeinsamen DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“ hat das DIIR den Prüfungsleitfaden zur Prüfung des… …„Risikoaggregation“ und „Bestandsgefährdende Entwicklung“. Ergänzung des Themas „Risikokultur“. Wichtige Klarstellung, dass die Prüfung auch die frühe Erkennung… …Überwachungssystem inklusive aller Managementsysteme ist, die sich mit Risiken befassen. Klarstellung, dass eine Prüfung der im Risikomanagement genutzten… …. Zur Durchführung der Prüfung des Risikomanagementsystems steht auf der DIIR-Website außerdem ein unterstützendes, ebenfalls vom Arbeitskreis… …EU-Datenschutzgrundverordnung und damit einhergehende Herausforderungen an die Interne Revision, interne Ratingprozesse oder Prüfung der Vorgaben der Insurance Distribution… …Prüfung der Datenschutzorganisation und den Leitfaden Interne Revision und Datenschutz. 2. DIIR Junior Auditors Day Das DIIR ist in der Nachwuchsarbeit… …, Stadtwerke Gießen AG Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die nächsten Termine für die Prüfung zum Internen Revisor DIIR werden am 27./28. März sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thomas Gossens

  …Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V. (Hrsg.) Digitalisierung der Prüfung Datenanalyse im Aufbruch Digitalisierung der Prüfung Datenanalyse im… …Digitalisierung und der steigende Erkenntnisgewinn aus großen Datenmengen auf das Thema Datenanalyse in der Prüfung auswirken. Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Revisor der Zukunft. Welche Entwicklungen gibt es, welche Herausforderungen kommen auf den Berufsstand zu? Neuer DIIR Revisionsstandard Nr. 4: Prüfung von… …Projekten durch die Interne Revision Das DIIR hat kürzlich den neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 4 „Prüfung von Projekten durch die Interne Revision“ in der… …erarbeitet und berücksichtigt jetzt auch agile Projektmanagementmethoden und die Prüfung von Projektprogrammen/-portfolios. Daneben wurden Begriffsdefinitionen… …Risikomanagement (Ma- Risk) der BaFin beachtet. Der nun deutlich erweiterte Prüfungsleitfaden zur Prüfung von Projekten steht allen Prüfern und Prüferinnen auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Wahrnehmung von Führungsaufgaben in der Internen Revision

  Revisionskultur und Führungsaufgaben als zentrale Elemente eines wirksamen Internen Revisionssystems
  

  Mathias Wendt

  …Prüfung • ZCG 1/19 • 33 Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben in der Internen Revision Revisionskultur und Führungsaufgaben als ­zentrale Elemente eines… …wirksamen Internen Revisionssystems Mathias Wendt* Mit dem im Jahr 2017 veröffentlichten IDW Prüfungsstandard 983 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …die Veröffentlichungen des Prüfungsstandards 983 „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Prüfung von Internen Revisionssystemen“ (IDW PS 983) 2 seitens des IDW… …Aufsichtsrats durch die Interne Revision, Der Aufsichtsrat 2018 S. 111–113. 2 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 983: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Internen… …Revisionssystemen, 2017. 3 Vgl. DIIR-Revisionsstandard Nr. 3, Prüfung von ­Internen Revisionssystemen, 2017. 4 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 980: Grundsätze… …ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, 2011. 5 Vgl. IDW-Prüfungsstandard 981: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen… …, Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 3. Aufl. 2016, S. 273–296. 34 • ZCG 1/19 • Prüfung Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben c Die Revisionskultur… …organisationsinterne Kommunikation, die auf einer gemeinsamen Auffassung bezüglich der großen Bedeutung einer unabhängigen Prüfung aller Prozesse und auf dem Vertrauen… …Prüfungsplanung. Wahrnehmung von ­Führungsaufgaben Prüfung • ZCG 1/19 • 35 und damit auch die Revisionskultur werden maßgeblich durch das im Unternehmen… …im 11 Unternehmen, Tätigkeitsfelder (2) Budget/Ressourcen 5 (3) Planung 9 Durchführung: (4) Vorbereitung 7 (5) Prüfung 13 (6) Berichterstattung 9 (7)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 20 Handelsbestand

  Klepsch

  …Antrag diejenigen Erwerbsvorgänge, die als rei- ner Handel qualifiziert werden,5 bei der Prüfung der Kontrollschwelle, der Angaben zu den… …spricht die Möglichkeit einer (krass) fehlerhaften Zuordnung zum Handelsbestand, der im Gegensatz zu §23 WpHG a.F. (heute §36WpHG) nicht einmal die Prüfung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …Experts Comptables Européens (FEE) zu sehen. Die FEE warnte darin den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer vor den erheblichen Risiken, die die Prüfung… …der eigentlichen Prüfung des Jahresabschlusses insbe- sondere davon zu überzeugen, dass das Unternehmen die gesetzlichen Anforderungen des… …Teil der Unternehmen weiterhin Bestand. Die Prüfung der vom Unternehmen als Bewertungsmaßstab für Ak- tiva und Passiva zugrunde gelegten Marktwerte… …zu Prüfungshandlungen aufgrund der Risikobeurteilung, – ISA 500 zu Prüfungsnachweisen, – ISA 545 zur Prüfung von Marktwerten, – ISA 600 – 699 zur… …beachten. Entsprechend der Studie der FEE haben wir die IDW Prüfungsstan- dards daraufhin untersucht, welche Verlautbarungen für die Prüfung von vom… …zur Prüfung von Zeitwerten, – IDW PS 322 zur Verwertung der Arbeit von Sachverständigen. Gemäß IDW PS 210170 ist die Aufdeckung von sonstigen… …relevant für die Prüfung betroffener Unternehmen.171 Nicht nur die Pflicht des Abschlussprüfers zur Aufdeckung von Ver- stößen, also beabsichtigten Fehlern… …bisher nur wenig erprobt sind. Ferner gibt es bezüglich der Prüfung der Emissionsberichte in Deutschland noch einen Zuständigkeitsstreit173 zwischen… …IDW EPS 315 gibt es künftig einen Standard zur Prüfung von Zeitwerten. Zeitwerte sind je nach angewandter Rechnungslegungsme- thode der maßgebliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Einführung

  Rainer Billmaier

  …11 Einführung Die Prüfung des Personalbereichs gehört sicherlich zu den vielseitigsten Aufga- ben der Internen Revision. Leider wird diese… …Vielseitigkeit häufig einer lediglich oberflächlichen Prüfung „geopfert“, um einen Konflikt im Umgang mit mögli- cherweise sensiblen Daten, mit dem Betriebs- oder… …. Dazu gilt es zunächst, einige grundlegende Aspekte zu klären, die bei der Vorbe- reitung einer Prüfung berücksichtigt werden sollten und daher im… …Folgenden kurz dargestellt werden. – Die Rolle des Revisors in der Prüfung – Der Umgang mit sensiblen personenbezogenen Daten – Die hohe Anzahl an „weichen“… …Prüffeldern – Der fachliche Anspruch an die Prüfung im Personalbereich Vorrangig ist die Rolle des Revisors, als neutraler Prüfer zu klären. Er ist als… …, Abmahnungen laufen über die Personalabteilung. In der Prü- fung muss sichergestellt sein, dass dieses gegenseitige Wissen keinerlei Einfluss auf die Prüfung und… …schaffen. Sind die Bedenken zu groß, kann die Begleitung einer ersten Prüfung durch externe Revisorenmöglicherweise Vertrauen aufbauen. 12 Einführung… …für die Prüfung stellt die steigende Anzahl an Prüffel- dern dar, die sich mit den sogenannten „weichen Faktoren“ beschäftigen. Nehmen wir… …Faktoren zu quantifizieren. Eine weitere Problematik ergibt sich aus den fachlichen Anforderungen einer Prüfung im Personalbereich. Die Komplexität der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Führung

  Rainer Billmaier

  …75 6. Führung Führung in den Kontext einer Prüfung zu stellen, ist auch für erfahrene Prüfer ein recht ambitioniertes Vorgehen. Die Herausforderung… …besteht darin, sowohl in der Prüfung an sich, wie auch in der Berichterstattung und der Entwicklung von Maßnahmen die Führungsprozesse und ihre Wirkung zu… …erfolgt Führung nicht zweckfrei, sondern verfolgt, wie oben dargestellt, definierte Ziele. Daher ist es für eine Prüfung von Interesse, wie das Unterneh-… …die Rolle der Führungskraft im Fokus der Prüfung stehen. – Ist Führung eine Aufgabe neben vielen und vor allem neben dem Tagesge- schäft oder… …Verfügung. Für eine Prüfung ergibt sich der Auftrag, diese Werkzeuge auf ihre Wirksamkeit und das eingesetzte Personal auf ihre Ausbildung im Umgang damit zu… …chung, Ertrag etc.), zum anderen sollte der Fokus in der Prüfung auch den sozialen Erfolg (z.B. Mitarbeiterzufriedenheit, Fluktuation, Betriebsklima) der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Betriebliche Anreizsysteme

  Rainer Billmaier

  …Vergütung, sondern um das Gesamtpaket „Compensation & Benefits“, oder anders ausgedrückt, um die Prüfung der be- trieblichen Anreizsysteme. 7.1 Inhalte und… …wirtschaftliche und in der Wahrnehmung der Mitarbeiter faire Entlohnung. Dabei steht in der Prüfung zunächst immer die ordnungsgemäße Behandlung der Personalkosten… …Funktionen erfüllen und damit einen erkennbaren Beitrag zur Zielerreichung des Unternehmens leisten. Tun sie das nicht, obliegt es der Prüfung durch die… …Grundlagen derungen einen umfassenden Hintergrund für eine Prüfung auf Ordnungsmä- ßigkeit. Die folgende Abbildung bietet einen Überblick über die… …Personalkosten, die zum Beispiel im Rahmen der Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit zu betrachten sind. Abb.22: Personalkosten Diese Aufzählung ist beispielhaft… …. Wichtig ist bei einer Prüfung immer nur der Bezug der eingesetzten Vergütungsbestandteile zum gewünschten Nutzen. So ist der Betriebskindergarten bei einer… …zurückziehen oder gar nicht mehr erteilen. Auch hier ist eine risikoorientierte Prozessprüfung mehr als empfehlenswert. Prüfungsfragen Die Prüfung auf… …Ordnungsmäßigkeit und die Prozessprüfung zur Einhaltung der oben genannten Gesetze sollte flankiert werden von einigen grundsätz- lichen Fragen zur Prüfung der… …ausreichend abgesichert. Hier lohnt sich im Rahmen einer Prüfung eine detail- lierte Betrachtung, um wirtschaftliche Risiken zu erkennen und – wenn mög- lich –… …, zu steuern und zu verändern. Allerdings ist es im Rahmen einer Prüfung schwierig, dieWirkung der verschie- denen Systeme einzuschätzen oder gar zu…

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