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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Strategiediskussion

  Eine Bestandsaufnahme zur Etablierung eines offenen Strategiedialogs
  

  Dr. Sebastian Pacher, Isabelle Woopen, Julius Flottmann

  …Prüfung • ZCG 3/20 • 127 Die Rolle des Aufsichtsrats in der Strategiediskussion Eine Bestandsaufnahme zur Etablierung eines offenen Strategiedialogs… …. 2 Vgl. Porter/Kramer, Creating Shared Value, Harvard Business Review 1-2/2011. 128 • ZCG 3/20 • Prüfung Rolle des Aufsichtsrats c Um die Weichen in… …vielfach heute schon an breite Nachhaltigkeitsindizes. Rolle des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/20 • 129 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % 100 % 80 % 60 % 40 %… …AR: Aufsichtsrat, FK: Führungskräfte. 130 • ZCG 3/20 • Prüfung Rolle des Aufsichtsrats c Ein intaktes Vertrauensverhältnis unter den… …in die Strategiediskussion zu schaffen bzw. zu verbessern. Rolle des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/20 • 131 Tiefe zu diskutieren. Weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  ZCG-Nachrichten

  …Rolle des Aufsichtsrats Prüfung • ZCG 3/20 • 131 ZCG-Nachrichten Unternehmen sehen bisheriges Geschäftsmodell bedroht Wie gehen die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Berichterstattung über Compliance-Management-Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX

  Eine inhaltsanalytische Untersuchung: Branchenunterschiede und Einflüsse von Unternehmenseigenschaften
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Sanjar Sayar

  …des IDW EPS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, gleichzeitig Replik zum Aufsatz von Rieder/Jerg, Anforderungen… …Prüfung von sowie Berichterstattung über CMS führen. Zudem dürfte die Internationalität von Standards und die Konkurrenz mit weiteren Rahmenwerken zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  ZCG-Nachrichten

  …„Remote“-Prüfung mangels ausreichenden elektronischen Zugriffs auf alle für die Prüfung erforderlichen Unterlangen nicht möglich sei, müsse sie zu einem späteren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Nachhaltigkeit Praxisorientierter Überblick zu Berichterstattung und Prüfung Von Katharina Völker-Lehmkuhl und Christian Reisinger, IDW-Verlag, Düsseldorf 2019… …freiwillige externe Prüfung durch einen unabhängigen Dritten an. Der Beitrag untersucht den Status quo solcher Prüfungen anhand der Prüfungsberichte zu…

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• Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

  …bankenaufsichtlichen Vorgaben wird von den Abschlussprüfern im Rahmen der „Prüfung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und… …Handlungen,• Einhaltung von Finanzsanktionen und Embargos,• Prüfung der Vorkehrungen zur Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Risikobereichen, die Gegenstand einer Prüfung sein könnten und resultiert in einer Liste mögli- 9 Vgl. Hannemann, R. et al. (2019), S. 1593. 10 Vgl. IIA/DIIR (2019)… …Prüfung, Veränderungen im Management etc.). • Ziele und Umfang jedes vorgeschlagenen Auftrags. • Eine Liste von Initiativen oder Projekten, die aus der… …Überzeugung, dass die Interne Revision bei der Risikobewertung einen kontinuierlicheren Ansatz verfolgen muss – die Prüfung mit Risikogeschwindigkeit.“ 13 Die… …Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ (2018) zum Ausdruck. Wann immer in den IIA-Standards für die Interne Revision… …einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen. • Grundprinzipien: Die Interne… …aufwendige Erstellung und Abstimmung eines umfassenden Berichts zu jeder Prüfung, weil der damit verbundene Aufwand nicht mehr zu rechtfertigen und die bis zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …Datenschutzdesign (Governance- Set-up), die Implementierung und schließlich die Wirksamkeit der Maßnahmen zum Datenschutz die Hauptpunkte der Prüfung sein. Die… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …. Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980 sind die Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit des unternehmenseigenen CMS in Übereinstimmung mit den… …angewandten CMS- Grundsätzen (zum Beispiel allgemein anerkannte Rahmenkonzepte, selbst entwickelte Grundsätze oder Gesetze). Ziel der Prüfung des IDW PS 980 ist… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …, Verschlüsselung oder Protokollierung (Abschnitt 6). Selbstverständlich sollte es sein, dass der Interne Revisor bei Verwendung der ISO 27701 zur Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Cham
  

  Benedikt Hintze

  …DIIR Revisionsstandard Nr. 2 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision bringt es auf den Punkt. Angemessen ist ein… …(Großschaden-)Risiken bestehen. 8 2. Reichweiten der Prüfung Eine Prüfung der Industrieversicherung kann zahlreiche Versicherungspolicen tangieren. Gerade deutsche… …. Thematisch naheliegend erscheint die betriebliche Prüfung (Operational Auditing), die sich auf Gegenwart und Zukunft konzentriert und den Unternehmenszielen… …wird die Revision der Industrieversicherung in vier Prüfkategorien untersucht. Abbildung 1 verdeutlicht den Übergang von der Prüfung der Angemessenheit… …zur Prüfung der Wirksamkeit. Nur Angemessenheit und Wirksamkeit zusammen verhelfen der Industrieversicherung zur wirkmächtigen Risikomaßnahme für das… …. 13 Vgl. Gleim, I. N. (2017), S. 49. 120 ZIR 03.20 Industrieversicherung BEST PRACTICE Prüfungsaspekt Relevanz für die Prüfung der… …Kriterium, an dem die Prüfung ausgerichtet werden kann, sollte die Risikostrategie oder die in eigenständigem Format ausgelegte Versicherungsstrategie dienen… …Prüfung der Haftpflichtfrage und die Abwehr unberechtigter Schadenersatzansprüche im Sinne einer Rechtsschutzversicherung. • In der Kreditversicherung ein… …Produktionsprozessen. • In der Cyberversicherung eine Prüfung der IT- Sicherheit. Abb. 2: Checkliste der Versicherungsstrategie 14 Vgl. Allianz (2019). 15 Vgl. Durstin… …belegen lassen, beispielsweise durch Vorlage von Fotos, Dokumenten, Abnahmeprotokollen und Bestätigungen von Lieferanten/Dienstleistern. In der Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Teams an. Dieses Team ist auf Datenanalysen und Process Mining spezialisiert und bereitet die für jede Prüfung notwendigen Daten und Analysen für alle mit… …Revisionsprozesses eingesetzt werden: • Jahresplanung der Revision, • Vorbereitung von Einzelprüfungen, • Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung, •… …anschließenden Durchführung der Prüfung nutzen. Hierbei kann Process Mining als analytische Prüfungshandlung verstanden werden. 2 In Anlehnung an die… …eine weitergehende Prüfung benötigen. Dem Grundgedanken des Process Discovery folgend, kann dann durch einen Conformance Check die Ordnungsmäßigkeit der… …, aber nicht zwingend sein muss. Genau aus diesem Grund ist eine weitergehende Prüfung erforderlich, um potenzielle False Positives zu reduzieren. 8 Bei… …. 3.3 Durchführung von Prüfungshandlungen während der Prüfung Der Einsatz von Process Mining während der Prüfung geschieht analog zu den dargestellten… …revisionseigene Process-Mining- Lösung zurück und können während der Prüfung spezifische Analysen vornehmen. Dies ermöglicht es, sowohl Risiken beziehungsweise… …, wie beispielsweise Dauer des Prozesses, Anzahl der Prozessschritte, Anzahl der Schleifen, Anzahl der Varianten usw., an. Durch die Prüfung, Analyse und… …Identifikation von Schwachstellen und Risiken, Prüfung von Kont- 9 Vgl. Chiu, T./Brown-Liburd, H./Vasarhelyi, M. (2019). 10 Vgl. Jans, M./Hosseinpour, M. (2019)… …Revisionsarbeit unterstützen: Hierzu zählt die Prüfung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems, die Identifikation von Risikobereichen oder…

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