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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Arbeitskreis sind: Thomas Keller ist Abteilungsleiter in der Internen Revision Deutsche Post World Net, Bonn Clemens Jung ist Assistant Manager in der… …zugehörige jeweilige Prüfungsgebiet mit tiefergehenden Analysen und detaillierten Checklisten. Zentraler Ausgangspunkt des Buches ist, dass der Internen… …Revision als wesentlicher Bestandteil des Internen Überwachungssystems die Aufgabe obliegt, alle Maßnahmen der Finanzmittelbeschaffung und -rückzahlung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 1

  Teil 1: Risikomanagement-Prozess und Anforderungen an betriebliche Funktionsbereiche
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen

  …Versicherungsunternehmen sowie Fragen des Internen Kontrollsystems im Mittelpunkt. 1. Risikomanagementprozess Der gesamte Risikomanagementprozess besteht aus den… …Risikohandbuch zu dokumentieren. Die Aufgaben der internen Revision und der wesentlichen Kontrollen müssen beschrieben werden. 6 Der Nutzer des Risikohandbuchs… …Risikosteuerung sollen ausführlich dargestellt werden. Zusätzlich sollen Versicherungsunternehmen die wesentlichen vorhandenen internen Kontrollen beschreiben. Dazu… …, Funktionsausgliederungsverträge und ihre Kontrollen sowie der Einsatz der internen Revision. 7 Neben Deutschland haben weitere Länder bereits umfangreiche aufsichtsrechtliche… …Risikomanagement im Unternehmen unangemessen ist, soll dies nicht nur zur Intensivierung des Risikomanagements führen, sondern auch zu weiteren internen Kontrollen… …und ggf. zu zusätzlichem Kapitalbedarf. Durch den ORSA-Prozess wird vom Versicherer nicht zwingend die Entwicklung oder Anwendung von internen Modellen… …, erweitern sich die Aufgaben des Risikomanagers um Entwicklung, Implementierung, Validierung, Dokumentation und Berichterstattung dieses internen Modells. 22… …Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem. 21 Vgl. CEIOPS (Hrsg.): Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council on the taking-up and…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …die jährliche und mehrjährige Prüfungsplanung. Die Prüfungsplanung der Internen Revision rückt in jüngster Zeit immer stärker in den Fokus, da durch die… …internen Revision konkretisiert. Darin heißt es „The chief audit executive should establish risk-based plans to determine the priorities of the internal… …der die Einzelfallprüfung durch geführt wird. ◆ Definition eines Internen Kontrollsystems (IKS) pro Planungselement sowie Verknüpfen der… …entsprechenden internen Kontrollen definiert bzw. identifiziert, die sicherstellen sollen, dass die Risi ken des AU Elements reduziert werden (Unternehmens IKS)… …. Die Prüfungsplanung der internen Revision sollte somit auf den berufsständischen Standards des IIA und/oder der ISACA basieren und dabei die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …Themen der eigene Mehrjahresprüfungsplan bestückt wird. Hierbei ist insbesondere der eigene Ansatz des Instituts als IRBA-Bank (auf internen Ratings… …. Größe, Komplexität und Risikolage sind ausschlaggebend für die Intensität und Detailtiefe von Prüfungen der Internen Revision im Umfeld von Basel II… …Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht“ erschienen in der ZIR 04/2005. Ebenso halten wir den Artikel „Basel II im Blickfeld der Internen Revision“… …Anforderungen des § 153 SolvV. Diese sehen jährliche Prüfungspflichten der Internen Revisionen zu den „Ratingsystemen“ einschl. der Berücksichtigung der… …„Risikoorientierten Ansatzes“ (MaRisk) sehr umfassend und konstruktiv diskutiert. Als Ergebnis ist festzuhalten, dass sich die Internen Revisionen bei der Umsetzung… …haben wir als Institutsvertreter im AK Basel II den Eindruck gewonnen, dass die Internen Revisionen gut beraten sind, wenn sie sich frühzeitig auf die… …Bankenaufsicht eingebunden ist. Hier wird den Internen Revisionen eine bedeutende Rolle zugeordnet (u. a. Feststellung der „Prüfungsfähigkeit“). Der nachfolgende… …Geschäftsstrategie Herleitung der Strategie (die inhaltliche Beurteilung der strategischen Ausrichtung ist kein Prüfungsfeld der Internen Revision) Empfohlener… …. separat prüfen Definition von internen Benchmarks bezüglich der Risikotragfähigkeit, Prozesse bei Unterschreiten dieser Benchmarks, Definition von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …zugunsten umfassender Prozessprüfungen stark in den Hintergrund gerückt. Das Selbstverständnis des Revisors gleicht nunmehr dem internen Risikoberater, der… …Prüfungsthemen und -zielen sowie der Einschätzung des internen Kontrollsystems zu erfolgen hat. Diese These wird durch international geltende Standards und… …vorzunehmen, deren Art, Umfang und zeitlicher Ablauf von der Beurteilung des internen Kontrollsystems abhängt.“ 3 Analoge Regelungen sind in weiteren… …Auswahl einer Methode sollte basierend auf den Prüfungszielen und -inhalten sowie anhand der Einschätzung des internen Kontrollsystems durch den Revisor… …Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse unter Beachtung verschiedener anderer Faktoren durch den Revisor festgelegt werden. Die zweite Möglichkeit ist… …Revisor, basierend auf der Einschätzung der internen Kontrollen und Prozesse, festgelegt wird, können individuelle Einflussfaktoren und Eindrücke vom… …internen Kontrollsystems abhängt.“ „Der Umfang der Einzelprüfungen liegt ebenso im pflichtgemäßen Ermessen des Abschlussprüfers wie die Entscheidung, ob bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand

  Leitfaden zur Revision von Anreizsystemen unter vertrieblichen Aspekten
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Anreize. Aufgrund der besonderen Bedeutung für die praktische Prüfungstätigkeit werden Fragen zum Internen Kontrollsystem in einem eigenständigen Kapitel… …Gesamtsystem integriert sein muss (s. a. Leitfaden „Multi- Channel-Management im Vertrieb“). Die im Handel wirkenden Provisionssystematiken sind mit den internen… …Anreizsysteme eröffnet neben den hier aufgezeigten revisorischen Fragestellungen der Internen Revision auch die Möglichkeit, kreativ in die Abläufe einzugreifen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und die Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollen zu prüfen. 3 Die Prüfungsaufgabe umfasst auch die… …Kreditpricing-Tools oder fachliche Fragestellungen im Blickpunkt der Internen Re vision stehen. Die projektbegleitende Prüfung kann wie in Abb. 7 dargestellt gestaltet… …Aufgaben der Internen Revision dahingehend erweitert, dass diese unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und Interne Revision 5 · 2008 229… …Risikoorientierte Systemprüfung Einen weiteren Prüfungsansatz stellt die Systemprüfung dar, die immer häufiger als favorisierter Prüfungsansatz der Internen Revision… …Internen Revision darauf zu achten, dass Prüfungen zum Thema „Bewertung der Kredite“ regelmäßig – idealerweise als Systemprüfung – durchgeführt werden. Die… …Prüfungshandlungen sollen insbesondere dazu dienen, mögliche Schwachstellen in den Prozessen und Internen Kontrollen zu identifizieren und deren Risikogehalt für das… …Internen Revision zum Prüffeld Kreditpricing-Tools dargestellt. 20 5. Ausblick Die Instrumente des Risikomanagements in Kreditinstituten werden stetig weiter… …der Risikostrategie (Bestandteil der Geschäftsstrategie) abgeleiteten Maßnahmen ◆ Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) ◆… …bewerten und zu bepreisen. ◆ Es ist zu klären, ob die im Rahmen der Kreditbewertung (Pricing) eingesetzten Verfahren sowie die dafür benötigten internen… …Revision, in: Handbuch ökonomisches Kapital Becker/ Gehrmann/Schulte-Mattler (Hrsg.), Frankfurt 2008. 5 Vgl. MaRisk BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Basel II: Anforderungen an die Interne Revision von Standardansatzbanken – Teil I

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Arbeit der Internen Revision im Grunde zwar die gleiche, teilweise rücken aber andere Aspekte in den Fokus der Prüfungsarbeit und neue…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Nachrichten

  …„Effizienz – Frauen – Interne Revision“ analysiert. Die cross-sektional angelegte Studie hatte als Zielgruppe Aufsichtsräte und Leiter der Internen Revision… …wird generell abgelehnt. Eine stärkere Qualifizierung für Mandate wird befürwortet. (3) Zur Stellung der Internen Revision: Die unterschiedliche Eigen-… …und Fremdwahrnehmung der Bedeutung der Internen Revision im Bereich Corporate Governance ist signifikant. Ein Informationsaustausch mit den… …Aufsichtsräten findet nur selten statt. Die Bedeutung der Internen Revision wird zunehmen. Die Studie ist unter Info@Labbe-Cie.de erhältlich. Der… …Aufsichtsratspositionen und Profitabilität der Gesellschaften ist signifikant und wird bejaht. Die Selbsteinschätzung der Stellung der Internen Revision im Bereich… …Informationsaustausch mit dem Aufsichtsrat. Nur in etwa jeder vierten Internen Revision wird eine regelmäßige Leistungsbeurteilung durchgeführt. Eine regelmäßige… …Leistungsmessung in Verbindung mit besserer Kommunikation könnte das Image und die Stellung der Internen Revision im Unternehmen erhöhen. Trotz ausreichender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Interne Revision und Corporate Governance – erste weltweite Konferenz in Rotterdam

  Dr. Ulrich Hahn

  …Konferenz in Rotterdam Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Frankfurt am Main/Wien Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, hat mehr als 20 Jahre Erfahrung in der internen und… …Interaktion der internen und externen Rollen stark vom Umfeld abhängen. Lokale Kultur, Geschäftspraktiken und auch Rechtssysteme müssen berücksichtigt bleiben… …Outsourcingtendenzen – zu erklären. Weitere Beiträge befassten sich mit der Rolle der Internen Revision in Governance-Strukturen, IT-Prüfung, Ausbildung und… …und der weiteren Erfordernisse für Forschung und Lehre in der Internen Revision zu gewinnen. Interessierte aus der ganzen Welt nutzen die Tagung, um…

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