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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …unterschiedlichen Berichtsadressaten dar, unter denen bei der Internen Revision die Leitungs- und Aufsichtsorgane in einem Unternehmen verstanden werden. 9… …. In ihrer Umfrage unter 153 italienischen Unternehmen stellten sie fest, dass interne Prüfungsteams, der Revisionsprozess, die Prüfungsaktivitäten und… …, wenn das Verhältnis der Revisoren zu den Arbeitnehmern in einem Unternehmen verbessert wird. Darüber hinaus liege eine höhere Effektivität vor, wenn der… …verstanden. Während in größeren Unternehmen ein Leiter der Internen Revision mehrere Abteilungen führen kann, wird bei kleineren Unternehmen ein… …. Hierbei waren auch Mehrfachnennungen möglich, da auf einen Internen Revisor unterschiedliche Partien im Unternehmen Einfluss nehmen können. Die Ergebnisse… …Internen Revision durch derlei Einflüsse beeinträchtigt werden kann. Die Studienergebnisse lassen darauf schließen, dass in vielen Unternehmen Objektivität… …Unternehmen im deutsch sprachigen Raum diese Notwendigkeit durch Einflüsse auf Interne Revisoren zu mindest bedroht ist, wenn nicht sogar beeinträchtigt. Um den… …genannten regulatorischen Anforderungen gerecht zu werden, sind Unternehmen daher angehalten, bestehende Einflüsse auf Interne Revisoren möglichst zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …, konsequent und regelmäßig […] im Unternehmen kommuniziert“. Ein solches Kommunikationskonzept umfasst alle Kanäle über die Mitarbeiter zu Verhaltensgrundsätzen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Unternehmen gibt. Vielmehr sollten die möglichen Risiken hinsichtlich des im BetrVG festgeschriebenen Verbots der Begünstigung oder Benachteiligung von… …eingehend besprochen werden. Hierbei kommt es vorrangig darauf an, den Mehrwert für das Unternehmen deutlich zu machen und eventuelle Vorbehalte auszuräumen… …dieses geklärt ist, sollte mit den Interessenvertretungen im Unternehmen das Thema offen diskutiert werden, und idealerweise sollten diese, zum Beispiel… …sogenannte Vergleichspersonenregelung sein, die in einigen Unternehmen Anwendung findet. Danach wird die monatliche Vergütung einschließlich der Zulagen und… …und beim Betriebsrat unter Verschluss aufbewahrt wird. Zum Abb. 2: Übersicht Sachaufwand Wirtschaftsrecht global betrachtet Für Unternehmen und Berater… …ist aus Sicht der Internen Revision, auf die Angemessenheit (gegebenenfalls durch ein Benchmark im Unternehmen) und die Ordnungsmäßigkeit einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …und diskutiert: Steht die positive Entwicklung für eine verbesserte Compliance der Unternehmen oder sprechen öffentlich bekannte Verstöße trotz… …Compliance-Forschung, in: ZRFC 4/2012, S. 156–161. 2 „Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und… …Haftungsvermeidung in Unternehmen, München 2010, § 1, Rn. 2. 5 Vgl. Stichwort „Compliance“, Lexikon der Betriebswirtschaft – Managementkompetenz von A bis Z. Zürich… …Interaktionen mit dem berichtenden Unternehmen geschaffen. Im Kontext der kapitalmarktorientierten Unternehmen kann der Wert von Aktien oder Anleihen durch… …von Nennungen dieser Begriffe wurden die Geschäftsberichte der 30 Unternehmen, die am 31. Dezember 2016 im DAX gelistet waren, ausgewertet. Gegenstand… …waren die auf den Internetseiten der Unternehmen veröffentlichten Geschäftsberichte im PDF-Format, in denen eine automatisierte Begriffssuche möglich ist… …steigt im Beobachtungszeitraum von durchschnittlich 0,81 im Jahr 2000 auf durchschnittlich 53,59 im Jahr 2015 pro Unternehmen (vgl. Tab. 2). Dieser Anstieg… …: Bravais-Pearson-Korrelationen Die Analyse von bestimmten, Compliance-sensiblen Branchen der im DAX vertretenen Unternehmen liefet differenziertere Ergebnisse. Abbildung 3 zeigt… …21 Unternehmen der gesamten Stichprobe vorgenommen. Im Jahr 2015 ist diese Branche für den geringsten Anteil der Nennungen von nur 14 Pozent… …verantwortlich, die aber immer noch eine überdurchschnittliche Anzahl an Nennungen pro Unternehmen von 56,25 ausmachen. Für die vier Unternehmen, die der Pharma-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von Beteiligungsinvestments und zugrunde liegender M&A-Due-Diligence-Dokumentationen

  Dipl.-Betriebswirt Christoph Wildensee, Jan Krupski, Dipl.-Kauffrau Anna-Katharina Kloska

  …. Kommunale Versorgungsunternehmen folgen diesem Trend. Sie bauen ihr Portfolio durch die Beteiligung an Unternehmen aus, welche Schnittmengen mit dem eigenen… …eigentumsrechtlicher Über- und Unterordnungsverhältnisse optimiert. Auch fremde Unternehmen können über Engagements im Bereich Mergers & Acquisitions (M&A) dazu… …Unternehmen – aus Beteiligungen fließen häufig erhebliche Anteile dem Unternehmensergebnis zu – und auch das Controlling und Risikomanagement 2 erleben nicht… …unerhebliche Aufwertungen. 1. Problematik Soll ein Unternehmen als Teil oder in Gänze erworben werden, ist die grundsätzliche Entscheidung bereits gefallen… …rechtlichen Basis, alle rechtlich für das Unternehmen relevanten Dokumente mit Auswirkungspotenzial auf Zukunftsergebnisse, Organisation, Grundbesitz, Verträge… …. Nutzung und Entwicklungsmöglichkeiten der Gebäude, Verfügbarkeit, Ausbaufähigkeit, auch Umweltaltlasten durch das Unternehmen Organisation, strukturelles… …von Transparenz über den reellen Wert des Investments. Über das zu veräußernde Unternehmen werden vom Verkäufer alle vermeintlich als bewertungsrelevant… …Anforderungsprofil geeigneter Unternehmen • Durchführbarkeitsanalyse • Bewertung und Strategieempfehlung • Suche potenziell geeigneter Unternehmen • Erstellung der… …und das Käuferinteresse mit dem eigenen Blick interpretieren. Letztlich wird das Unternehmen in einem Bieterverfahren veräußert und dieses Vabanquespiel… …finanzieller Beteiligung am Unternehmen ohne prozessintegrative Komponente kann von geringeren Hemmnissen ausgegangen werden. 2. Interne Revision Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  „Faire Kontrolle“ als Mittel wirksamer Compliance

  Partizipation und Transparenz als Chance – Moral Disengagement als Gefahr
  

  Dr. Friedrich Gebert

  …Antwort kann zu großen Teilen in der Forschung zum Verhalten von Mitarbeitern in Unternehmen gefunden werden. 2 Die Erhöhung der Wirksamkeit von… …was die Ursachen für rechtswidriges Verhalten sein können. 3 Die richtige Form der Kontrolle Die Kontrolle von Mitarbeitern ist in jedem Unternehmen… …der Unternehmensführungslehre erhebliche Beachtung gefunden. Bekannt ist daraus das Modell des Eisbergs im Unternehmen von Schein, 2 wobei der Eisberg… …allein auf abschreckende Beispiele setzen. Denn Negativbeispiele fördern den Zynismus der Mitarbeiter. Die Wirkung von Zynismus ist in Unternehmen bereits… …und dann erst zu einem abwägenden, bewussten Denkprozess. Untersuchungen zeigen, dass nur die zweite Stufe durch das Unternehmen beeinflussbar ist. 17… …. Erst in einem zweiten Schritt folgt der prüfende Denkprozess. Das Unternehmen muss für die wirksame Umsetzung des Compliance-Systems auf diesen zweiten… …Compliance-System – wird entscheidend geschwächt, auch wenn er objektiv richtig liegt. 6 Fazit Ist jedes Unternehmen rechtlich verpflichtet, ein Compliance-System zu… …Einstellungen von Mitarbeitern in Unternehmen gelenkt werden können. Da das Verhalten der Mitarbeiter das wesentliche Element für die Wirksamkeit von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Unternehmenswelt hinterherlaufen. So können Unternehmen zuvor über Jahrzehnte erfolgreich sein und den Markt dominieren und innerhalb von kurzer Zeit durch die… …traditioneller Unternehmen scheint vor diesem Hintergrund nicht mehr zeitgemäß zu sein, sieht man sich die Dynamik und Agilität einiger Startups an. Weltweit… …Risikotoleranz in den Unternehmen existieren. Selbst konservative Unternehmen kaufen plötzlich Hochrisikogründungen und expandieren in neue und unbekannte Märkte… …die Großartigkeit von jungen Unternehmen und alternativen Geschäftsmodellen hervorheben, sondern die Chancen und Risiken für die Interne Revision… …neue Prüfobjekte. Die Revision enwickelt sich stets im Gleichschritt mit dem Unternehmen und der Organisation, und sie muss den sich wandelnden… …Anforderungen des Unternehmens auf Augenhöhe begegnen. Besitzt das Unternehmen nun beispielsweise Funktionen oder Einheiten mit disruptiven Geschäftsmodellen, so… …ein neues Chancen-Risiko-Potenzial für das Unternehmen entstehen lässt. Ausgangspunkt dieser Disruption ist zumeist eine spezifische technologische… …Vorgaben, neue Geschäftsideen oder Veränderungen der Finanzindustrie zählen können (vgl. PWC 2017). Das dynamische Umfeld der Unternehmen wird heute in ganz… …dieser Technologien radikale Änderungen in einer Branche mit sich bringen, führen sie zumeist nicht zum Niedergang führender Unternehmen oder der ganzen… …Notwendigkeit zum Kauf bestehender Produkte so massiv angreifen, dass zuvor erfolgreiche Unternehmen und statische Branchen vollkommen revolutioniert werden (vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Das Compliance-Interview

  Ein Leitfaden für die Praxis
  

  Dr. Vivien Veit

  …Vorbereitung auf das Gespräch ausführlich mit dem Unternehmen, dessen Tätigkeitsfeld und den einzelnen Abteilungen zu befassen. Dies gilt insbesondere für… …Durchsuchungen – Praxisleitfaden für Unternehmen, München 2012, S. 49 f.; Rudkowski, L.: NZA 2011, S. 612; Mengel, A. / Ullrich, T.: NZA 2006, S. 240 (243). Das… …Arbeitgeber hat, auch gegenüber den Ermittlern bestehen, die das Unternehmen mit der Untersuchung beauftragt hat. 5 Nach dem BAG bestehen auf Grundlage der §§… …aber gerade aufgrund ihrer Stellung im Unternehmen besonderen Treuepflichten und sind daher zur umfassenden Auskunft verpflichtet. 12 4.2 Aussagepflicht… …Amnestieprogrammen sind die Mitarbeiter nach BRAK zusätzlich darüber zu belehren, dass das Unternehmen selbst eine strafrechtliche Amnestie nicht gewährleisten kann… …danach auch darauf hinwirken, dass die Kosten für den Rechtsbeistand vom Unternehmen übernommen werden. 7 Interviewprotokolle 7.1 Führung eines Protokolls… …bleibt. Besteht der Mitarbeiter darauf, das Protokoll zur Kenntnis nehmen zu dürfen oder wird dies vom Unternehmen im Rahmen des Fairness-Gebots… …unklar. Jedoch ist die Frage der Verwertung der Interviewprotokolle im Strafverfahren für das Unternehmen zumeist von eher untergeordneter Bedeutung… …. Häufig hat das Unternehmen nämlich gar kein Interesse an langwierigen Ermittlungen mit der latenten Gefahr der Öffentlichkeit. Die geführten Interviews… …übergeben wird, ist es für das betroffene Unternehmen zumeist zweitrangig, inwieweit die Staats- 43 Vgl. aus jüngerer Zeit Sarhan, A.: wistra 2015, S. 449 ff…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Unternehmen und Organisationen mit kleinen bis sehr großen Revisionen. Auch über alle Branchengrenzen und Organisationsformen hinweg trifft dieses… …Unternehmen und vor allem im eigenen Berufstand zu fördern. Die aktuelle CBOK-Studie „Ethics and Pressure Balancing the Internal Audit Profession“ stellt die… …begrüßt das DIIR in diesem Jahr Thomas Sattelberger. Der Ex-Telekom-Vorstand spricht über das Thema „Wieviel Revision verträgt ein Unternehmen?“. Suzanne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Unternehmen sehen sich in der jüngsten Vergangenheit mit dem Thema des Whistleblowings konfrontiert. In der Vergangenheit ist insbesondere der arbeits- und… …, warum es innerhalb von Unternehmen erforderlich ist, sich mit dieser Thematik auseinanderzusetzen. Durch die medienwirksamen Whistleblower-Fälle wurde die… …oder interne Richtlinien im Unternehmen anzusprechen, aus Sorge, berufliche, persönliche oder auch juristische Nachteile erleiden zu müssen. 1 Definition… …handelt aus dem Grund, um von dem Unternehmen drohende Schäden abzuwenden. 3 Man unterscheidet zwischen internem Whistleblowing, bei dem unternehmensinterne… …Betrieb gehören und damit formal betrachtet betriebsfremd sind, aber bewusst und gewollt vom Unternehmen eingesetzt werden. 5 In Deutschland gibt es kein… …internationale Unternehmen bei der Durchsetzung zivilrechtlicher Schadensersatzansprüche sowie der Entwicklung und Anpassung von Compliance Management Systemen… …Whistleblower-Systems In den letzten Jahren haben sich zahlreiche Unternehmen im Rahmen einer Compliance-Organisation auch mit Whistleblowing auseinandergesetzt und… …wirtschaftlichen Nachteilen, gerade auch Imageschäden von dem Unternehmen erfolgsversprechend abgewendet werden. Unternehmen haben gerade ein großes Interesse daran… …Unternehmen über solche Systeme verfügen und sich sogar kommerzielle Anbieter auf die Entwicklung und 7 Eufinger, A., ZRP, 2016, S. 229, 230. 8 Reufels, M. J. /… …konkreten Anforderungen an die Hinweisgebersysteme hängen in der Praxis stark von dem jeweiligen Unternehmen und dessen Gefährdungslage ab, und die jeweilige…

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