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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. Niels Olaf Angermüller* Die Anforderung, eine eigenständige Compliance-Funktion zu etablieren, wurde für Kreditinstitute im Rahmen der 4. MaRisk-Novelle… …Unternehmen zu schaffen. Während viele Institute bereits in der Vergangenheit im Rahmen der Einhaltung des Wertpapierhandelsgesetzes bzw. der damit verbundenen… …· ZIR 1/15 · 7 Die Compliance- Funktion ist als besondere Funktion gemäß MaRisk in jedem Kreditinstitut einzurichten. Im Rahmen des in jüngerer Zeit… …, da sie sich übergreifend mit Aspekten befasst, welche zur Reduktion von Risiken dienen. Im Rahmen der ersten Verteidigungslinie würden hingegen direkte… …Gefährdung seiner Existenz. Dies ist im Rahmen der Risikoanalyse zu berücksichtigen, die zu den Aufgaben der Compliance-Funktion gehört. 3.1 Aufgaben und… …Prüfungsgebiete zur Compliance- Funktion für die Interne Revision Die Interne Revision ist im Rahmen ihres umfassenden risikoorientierten Prüfungsansatzes… …Sicherstellung und Weiterentwicklung eines zielführenden Internen Kontrollsystems an. In diesem Rahmen wirken Sie vor dem Hintergrund IT-technischer und… …freuen wir uns auf Ihre aussagekräftige Bewerbung. Die Vergütung erfolgt entsprechend der Bedeutung der Aufgabe im Rahmen der geltenden tariflichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht

  Überregulierung durch die neue CSR-Richtlinie?
  

  Prof. Dr. Michael Lühn

  …CSR-Richtlinie einen angemessenen Rahmen für die CSR-Berichterstattung oder eine Überregulierung darstellen. 1. Einleitung Mit der am 15. November 2014… …. 3 Im Rahmen der CSR-Strategie 2011–2014 zur Stärkung der sozialen Verantwortung von Unternehmen wird die CSR-Richtlinie von der EU-Kommission als eine… …Berufshintergrund eingegangen werden soll. 13 Im Rahmen der Abschlussprüfung ist lediglich das Vorhandensein der Angaben festzustellen. 14 Die Richtlinie ist bis zum… …erfahren durch DRS 20 eine weitere inhaltliche Konkretisierung. 30 Gemäß DRS 20.110 können nichtfinanzielle Leistungsindikatoren auch im Rahmen einer… …. Da der Harmonisierungsgedanke im Rahmen der Begründung der CSR-Richtlinie im Vordergrund steht, wird wohl die Gefahr gesehen, dass ohne gesetzlichen… …Rahmen keine einheitliche Berichterstattung entstehen kann. Zumindest für große kapitalmarktorientierte Unternehmen scheint diese Gefahr vernachlässigbar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …Unterneh- mens wird – naturgemäß – von Unternehmensangehörigen begangen.101 Da liegt es nahe, dass Unternehmensleitungen im Rahmen einer sorgfältigen Per-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Tatbestände bezeichnet. Unter wirtschaftskriminellen Tatbeständen versteht man alle strafbaren Handlungen, die im Rahmen wirtschaftlicher bzw. kaufmännischer… …Handelnden werden oft sogenannte „Red Flags“ verwendet, auf welchen wir zu einem späteren Punkt eingehen. Der Faktor Nutzen ist im Rahmen der Untersuchungen… …Lieferanten/Dienstleister � Unterlagen sind im kaufmännisch üblichen Rahmen nicht zugänglich � Vorenthalten von Unterlagen/Originaldokumenten gegenüber der Revision �… …erfolgen auch im Rahmen von Revi- sionsprüfungen. Des Weiteren sind regelmäßig Prüfungen der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäftsvorgänge durchzuführen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 4 - Gerechtigkeit / Haftung

  Rudolf X. Ruter

  …. Diese ist vor allem die innere Einstellung, mit der jeder in seinem Verantwortungsbereich seine Aufgaben im Rahmen der akzeptierten Normen und Gesetze… …Haftung für Pflichtverletzungen im Rahmen seiner Verantwortung und seines Handelns ak- zeptiert (vgl. DCGK 3.8).…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 3: Einfluss der Stiftung

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Einflussnahme durch die Stiftung auf das verbundene Unternehmen werden im Rahmen dieser Untersuchungsdimension behandelt. Frage: Wie sieht das… …linien zum Mitarbeiter- und Führungsverhalten im Rahmen der Ergebnisse der Unternehmen als bedeutsam für die Bildung einer Corporate Identity einge-… …mensaktivitäten gestaltet, wird im Rahmen dieser Frage adressiert (vgl. Ab- bildung 115). Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 253… …zugesprochen werden, wird im Rahmen dieser Frage adressiert (vgl. Abbildung 117). Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 255… …Vorstandes nimmt, wird im Rahmen dieser Frage adressiert. Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 268 44% 50% 19%…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting bei deutschen Kreditinstituten

  Markus Burghardt, Christoph Weigel

  …unterliegen auch Kreditinstitute einem zunehmenden gesellschaftlichen Interesse an nichtfinanziellen Informationen im Rahmen der freiwilligen Nachhal-… …kürzeren zeit- lichen Abständen. Im Rahmen dieser Entwicklung registrieren auch Kreditinstitute eine zunehmende Unzufriedenheit ihrer Stakeholder mit den… …(IIRC) mit seinem weltweit einheitlichen, aber rechtlich unverbindlichen Rahmen- werk Integrated Reporting entgegen. Dem Konzept des Integrated Reportings… …Chancen und Risiken im Rahmen ei- ner integrierten Berichterstattung ganzheitlich darzustellen. Dazu berücksichtigt der Integrated Reporting-Ansatz… …Thinking.5 Hierzu wird die Zusammenarbeit aller an der Wertschöpfungs- kette beteiligter Unternehmensbereiche gefördert, um anschließend im Rahmen der… …Indi- katoren sowie deren verständliche und verknüpfte Darstellung im Rahmen der ex- ternen Berichterstattung sind daher wesentliche Meilensteine auf dem… …IT-Systeme, sowie deren Leitstungsfähigkeit als auch das darauf aufbauende Berichtswesen abverlangen. Im Rahmen der nationalen und internationalen… …Aspekte verstärkt und zu verbindlichen Bestandteilen der Finanzberichterstattung weiterentwickelt. Gleichzeitig bestehen bereits Rahmen- werke zur… …nicht integriert genutzt, sondern le- diglich wiederholt. Die IT bildet den Rahmen um den Erstellungsprozess. Sie ge- währleistet die qualitäts- und… …, Nachhaltigkeitsabteilung] innerhalb der Kreditinsti- tute. Ziel ist es dabei, geschäftspolitische Entscheidungen gesamthaft umzusetzen und ihre Auswirkungen im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch das Enforcement

  Prof. Dr. Bettina Thormann

  …Gemeinsamkeiten und Unterschiede .................. 442 4.2 Enforcement von Integrated Reporting Informationen im Rahmen einer Stichprobenprüfung… …........................................................................ 444 4.3 Enforcement von Integrated Reporting Informationen im Rahmen einer Anlassprüfung… …Deutschland im Rahmen des Bilanzkontrollgesetzes war, das Vertrauen in die Richtigkeit und Glaubwürdigkeit der externen Rechnungslegung der… …eine Prüfung im Rahmen des Enforcements gemäß § 342b Abs. 2 HGB nur – auf Basis einer regelmäßig stattfindenden Stichprobenziehung (Stichprobenprü-… …Rechnungslegungsverstoß vorliegen. Diese wird im Rahmen des vorliegenden Beitrags aber nicht weiter untersucht. Überwachung des Integrated Reportings durch das… …der Finanzbe- richterstattung der Tochterunternehmen wie im Rahmen der Abschlussprüfung er- folgt bei einer Enforcementprüfung dagegen i.d.R. nicht.17… …Lagebericht als wichtige Informationsquelle für ihre Investi- tionsentscheidungen nutzen und es die Intention des Gesetzgebers im Rahmen des… …Konzernlageberichts Der Konzernlagebericht soll laut Begründung zum Bilanzkontrollgesetz von der DPR/BaFin grundsätzlich nach demselben Maßstab wie im Rahmen der… …gesetzliche Anforderung des § 315 HGB vorliegen. Im Rahmen der Abschlussprüfung werden wesentliche Mängel in der Lagebericht- erstattung beanstandet, wenn sie… …erschwert. Im Rahmen des Enforcements ist die unternehmensindividuelle Ermittlung ei- ner betriebswirtschaftlichen Kennzahl dann zu beanstanden, wenn im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Revision von IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …von entschei- dender Bedeutung. Von einer vollständigen Liste aller IT-Verfahren können im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungsplanung Schwerpunkte… …Rahmen der vorliegenden Handreichung steht dabei die Entwicklung und der Betrieb von IT-Verfahren außerhalb der vorgegebe- nen IT-Strukturen im Vordergrund… …sondern auch auf interne, d.h. verwaltungsinterne, IT-Dienstleister.29) Beiden Ausprägungen ist gemein, dass sie im Rahmen Praxistipp 1: „Bei ausgelagerten… …worden ist, sollten ergänzende Sicherheitsmaßnahmen im Rahmen von Einzelermittlungen in entsprechenden Vereinbarungen geregelt werden. Allgemeiner… …Rahmen der Bearbeitung des Abschnittes „Entwicklung“ wird neben An- sprechpartnern vor allen Dingen abgefragt, ob es sich um Standard- oder In-… …, dass die Verantwort- lichen für die identifizierten IT-Verfahren auf Basis der Office Pro- duktfamilie diese im Rahmen einer Selbsteinschätzung unzutref-… …vorgefertigtes Produkt erworben werden. Die Reali- sierung von kundenspezifischen Bedürfnissen ist im Rahmen von Parametereinstellungen (Standardsoftware ohne… …dem entsprechend verwende- ten Rechnungswesenstil. Im Rahmen der Kameralistik sind die entspre- chenden Fragen auf Kapitel bzw. Titel zu beziehen… …. Risikoanalyse 55 6.3 Risikoanalyse 6.3.1 Allgemeine Risikoanalyse Im Rahmen einer allgemeinen Risikoanalyse wird zunächst nicht unterschie- den, ob es sich um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Prüfungsplanung in Immobilienunternehmen - ein branchenspezifisches Audit Universe-Modell

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Immobilienwirtschaft"
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …branchenspezifisches Audit Universe-Modell DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ Im Rahmen der Aufstellung des Prüfungsplans der Internen… …risikoorientierten Prüfungsplanung geben 2 . Sie stellt einen Rahmen dar, der nach Bedarf der einzelnen Un- 2 Gemäß IIA-Standard 2010.A1 erfolgt die Prüfungsplanung…

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