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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Geschriebene Unternehmensregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …geben der Unternehmensleitung die Möglichkeit, erwünschtes und unerwünschtes Verhalten der Mitarbeiter klar zu benennen. Die Beschäftigten erhalten… …dadurch einen klaren Handlungsrahmen, der Sicherheit für jeden einzelnen Beschäftigten schafft und deren Identifikation mit dem Unternehmen ermöglicht. Je… …Regeln notwendig, so kann der Verhaltenskodex auch als einziges Regelwerk stehen bleiben. Der Verhaltenskodex sollte an alle Mitarbeiter bzw. seinen… …Unternehmensregeln auf dem aktuellen Stand sind. Dazu ist es notwendig, die Entwicklungen der Gesetzgebung zu verfolgen und bei Gesetzesänderungen die Regeln… …können (z. B. Änderungen der IFRS, des Deutschen Corporate Governance Kodex, Branchenregeln von Verbänden und Vereinigungen). Änderungen müssen von der… …geänderten, schriftlich festgehaltenen Unternehmensregeln müssen an den Adressatenkreis der Regel kommuniziert werden. Empfehlenswert ist eine Dokumentation…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und den Lagebericht von Kapitalgesellschaften. Sie wird vorgenommen, um gegenüber externen Adressaten die Regelkonformität der Rechnungslegung zu… …ist ein Konzern, wenn er zwei der drei folgenden Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen nicht überschreitet (Regelung für… …COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2018 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_02_AT S. 2/2 Bei der… …Nettomethode werden Konsolidierungen (d.h. Eliminierungen von Transaktionen innerhalb des Konzerns) schon vorgenommen, während bei der Bruttomethode eine… …einfache Addition der Größen stattfindet. Für die Pflicht zur Konzernrechnungslegung und der damit einhergehenden Prüfungspflicht bei Personengesellschaften… …es Anleihen oder Aktien sind – an einer Börse notiert sind) gelten immer als große Kapitalgesellschaften und unterliegen damit der Prüfungspflicht (§… …Konzerne? Ist mein Unternehmen börsennotiert und unterliegt aus diesem Grund der Prüfungspflicht? Ja Nein Normen etc.: §§ 267; 316 HGB; § 1 PublG Verwandte…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Verpflichtungen zur nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, Achtung der Menschenrechte (welche Instrumente werden eingesetzt, um Menschenrechtsverletzungen zu vermeiden) Bekämpfung von Korruption und Bestechung… …berichtspflichtige Sachverhalte hinzukommen. Berichtspflicht besteht immer dann, wenn der Sachverhalt wesentlich ist. Ist das Unternehmen berichtspflichtig, so sollte… …in der Geschäftsleitung eine Person mit der Verantwortung für die Erstellung des Berichts beauftragt werden. Mit der operativen Verantwortung für die… …verpflichtenden Berichterstattung nach dem CSR- Richtlinie-Umsetzungsgesetz? Gibt es einen Verantwortlichen in der Geschäftsleitung für die Erstellung der… …nichtfinanziellen Berichte? Gibt es einen operativ Verantwortlichen für die Erstellung der nichtfinanziellen Berichte? Werden die Berichte über nichtfinanzielle…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschluss von Versicherungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Übertragung übernommen wird. In der Regel verfügt jedes Unternehmen über zahlreiche Versicherungen, die jeweils unterschiedliche Risiken abdecken sollen. Dabei… …der Versicherungen ist Folgendes angeraten: Im Unternehmen sollte eine Person für das Versicherungswesen zuständig sein. Eine enge Zusammenarbeit mit… …. Ausgehend von den Ergebnissen der systematischen Risikoanalyse muss das Unternehmen überlegen, welche Risiken durch Risikoüberwälzung an Dritte übertragen… …werden können bzw. sollen. Infrage käme bspw. der Abschluss folgender Versicherungen: yy Elementarversicherung yy Gewerbeversicherung yy… …abhängt und damit individuell für jedes Unternehmen vorzunehmen ist. Mindestens einmal jährlich im Rahmen der systematischen Risikoanalyse ist der… …sie abgeschlossen werden, nicht für das Unternehmen selbst. In Übereinstimmung mit dem Deutschen Corporate Governance Kodex und den Bedingungen der… …Unternehmen eine verantwortliche Person für den Versicherungsbereich? Ist sichergestellt, dass es einen Austausch mit der systematischen Risikoanalyse/dem… …Risikomanagement gibt? Sind diejenigen Versicherungen abgeschlossen worden, die die wesentlichen Risiken, denen das Unternehmen ausgesetzt ist, abdecken? Wird der… …Teil der D&O- Versicherung sind? Ist in der D&O-Versicherung ein Selbstbehalt vereinbart worden? Sollte eine Kidnap & Ransom Versicherung abgeschlossen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Ausfuhrkontrolle

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-07-SEP S. 1/3 Ausfuhrkontrolle Von Stefan Behringer Bei jedem Auslandsgeschäft sind besondere Regeln der… …Exportkontrolle zu beachten. Im Wesentlichen gelten diese Regeln außerhalb der EU. Es gibt allerdings auch Regeln der Export Compliance, die innerhalb der EU oder… …Folter und unmenschliche Strafen wie die Todesstrafe eingesetzt werden können). Der Ausfuhrverantwortliche muss aus dem Kreis der Unternehmensleitung… …kommen. Ihm obliegen die sorgfältige Auswahl der mit dem Export betrauten Personen und die Überwachung des Exportgeschäfts. Die Person muss aus der… …verantwortlichen Unternehmensleitung kommen, was die besondere Bedeutung betont, die der Gesetzgeber den Gesetzen zur Ausfuhrkontrolle einräumt. Erhält das… …Unternehmen eine Kaufanfrage aus dem Ausland, muss grundsätzlich geprüft werden, ob das Land, der Empfänger und die Lieferung unbedenklich sind, ob sie verboten… …nach Art des Geschäftsvorfalls aber eine andere Vorgehensweise sinnvoll sein): yy Ist der Empfänger auf den Terrorlisten verzeichnet? Da die Listen… …oder Durchfuhr? yy Sind Zölle fällig? yy Zudem ist zu prüfen, welche Regeln in den von der Transaktion betroffenen anderen Staaten gelten und einzuhalten… …Verdachtsmomente sind dem Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) zu melden. Ob eine Meldung abgegeben wird, sollte insbesondere auch von der Branche… …für ein Unternehmen nicht gesetzlich vorgeschrieben ist (weil die Voraussetzungen nicht erfüllt sind), sich die klare Zuweisung der Verantwortlichkeit…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 1/3 Compliance Management Von Stefan Behringer Der Begriff Compliance kommt ursprünglich aus der… …erforderlich, die offiziell mit der Verantwortlichkeit in dem Unternehmen betraut ist. Die Beauftragung sollte schriftlich erfolgen und innerhalb der Belegschaft… …Zweitaufgabe neben einer Haupttätigkeit) verfügen, um die Compliance Verantwortlichkeit wahrzunehmen. Die Mitarbeiter der Compliance-Stelle müssen die… …, um ihre Aufgaben wahrnehmen zu können. Eine größere finanzielle Ausstattung kann dazu genutzt werden, um qualitative oder quantitative Mängel der… …, insbesondere die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium gemeldet werden sollen. Die Regeln sollten berücksichtigen, dass der Compliance- Bereich in einer… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 2/3 Der Compliance-Bereich berichtet regelmäßig an die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium… …. Häufigkeit, Form und Inhalt der Berichte müssen vorgegeben sein. Die Berichterstattung muss tatsächlich erfolgen. Es muss geklärt sein, ob der… …Compliance-Bereich unabhängig von der Unternehmensleitung an das Aufsichtsgremium berichtet. Für den Fall, dass die Unternehmensleitung selbst unter Verdacht gerät, in… …Hamburger Compliance Zertifikat wird von der Handelskammer Hamburg (bundesweit) vergeben. Es ist speziell für kleine und mittlere Unternehmen konzipiert… …worden. An internationale Unternehmen richtet sich der ISO Standard 19600. Eine Zertifizierung ist nicht verpflichtend, kann aber für die Stakeholder des…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Prävention von Geldwäsche

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …in den legalen Geldverkehr) ist nach deutschem Recht eine Straftat (§261 StGB). Auch der Versuch und die Beihilfe sind strafbar. Von dem… …auch Regelungen, die für alle Personen, die gewerblich mit Gütern handeln, gelten. Nur diese Regelungen werden im Folgenden behandelt. Wegen der Art der… …Verantwortlichen benennen, der für die Vermeidung der Geldwäsche zuständig ist und die Schulung der Mitarbeiter übernimmt. In bestimmten Branchen ist die Bestellung… …Sensibilisierung jedes Mitarbeiters aller Unternehmen außerordentlich wichtig. In diesen Fällen muss der Verkäufer die Identität seines Kunden feststellen. Bei… …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_14_AT S. 2/3 amtliches Dokument (z.B. Personalausweis) eingesehen werden. Es ist mindestens der Name der Person, Art… …von 5 Jahren. Die Dokumentation ist auf Verlangen den Behörden vorzulegen. Von einer Identifizierung kann abgesehen werden, wenn der Kunde zu einem… …vorherigen Zeitpunkt bereits identifiziert wurde, die Angaben dokumentiert worden sind und kein Zweifel an der Richtigkeit besteht. In bestimmten Fällen… …Geldflüssen zu gewährleisten und damit u.a. Terrorismusfinanzierung zu verhindern. Wirtschaftlich Berechtigter kann jeder sein, der Eigentum an dem Unternehmen… …Geschäftsanbahnung gehemmt wird) der Begründung der Geschäftsbeziehung erfolgen. Schöpft ein Unternehmen Verdacht, dass eine seiner Geschäftsbeziehungen Geld wäscht… …, so muss dieser Verdachtsfall an eine zentrale Meldestelle gemeldet werden. In der Bundesrepublik Deutschland sind Verdachtsfälle beim Zoll zu melden…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Gefahrstoffe und Gefahrgut

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sind durch Rechtsvorschriften der Europäischen Union einem besonderen Regime unterworfen. Es muss zwischen Gefahrstoffen und Gefahrgut unterschieden… …: Jedes Unternehmen, das Gefahrgut transportiert, muss einen Gefahrgutbeauftragten ernennen. Der Gefahrgutbeauftragte muss die entsprechende Qualifikation… …bei der Industrie- und Handelskammer erwerben und den Nachweis regelmäßig erneuern. Die Aufgabe des Gefahrgutbeauftragten ist die Beratung des… …Unternehmens bei der Erfüllung der Vorschriften zum Transport von Gefahrgut. Für Unternehmen, die Gefahrgut nur in geringer Menge transportieren, gibt es… …Ausnahmen von der Pflicht zur Bestellung. Auch für den Umgang mit Gefahrstoffen (also bei Lagerung oder Umgang mit den Stoffen) sollte das Unternehmen einen… …gekennzeichnet und entsprechende Warnschilder aufgestellt sein. Zudem muss ein Sicherheitsdatenblatt, das den Vorschriften der EU entspricht, vorhanden sein… …. Mitarbeiter, die mit Gefahrstoffen in Berührung kommen, müssen entsprechend geschult sein. Die Schulungen müssen dokumentiert werden. Der Mitarbeiter sollte… …transportiert? Wird geprüft, ob es in Ihrem Unternehmen eine Substitutionsmöglichkeit für verwendete Gefahrstoffe gibt? Sind Gefahrstoffe entsprechend der… …Werden die Kennzeichnungspflichten für Gefahrgüter (beim Transport von Gefahrstoffen) eingehalten? Wird bei jedem neuen Stoff, der im Unternehmen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Grund ist es für alle Unternehmen, nicht nur für große, absolut notwendig, sich mit der kartellrechtlichen Compliance auseinanderzusetzen. Die… …Verantwortung für die kartellrechtliche Compliance im Unternehmen liegt bei der Unternehmensleitung. Insbesondere ist dabei dem Vertrieb, Aufmerksamkeit zu… …Gestaltung der Preise und die Lieferverhältnisse zu Dritten sind verboten. Exklusivitäten, d.h. ausschließliche Vertriebs- oder Weiterverkaufsrechte, können… …verboten (z.B. Preisvereinbarungen, Quoten oder Aufteilungen der Märkte). Der Missbrauch einer marktbeherrschenden Stellung ist verboten. Dabei ist zu… …beachten, dass die marktbeherrschende Stellung nicht an der absoluten Größe eines Unternehmens festgemacht wird, sondern an dem Markt, in dem das Unternehmen… …gegenüber größeren Unternehmen zu verbessern. Problematisch sind in jedem Fall vertikale Absprachen (d.h. zwischen Parteien unterschiedlicher Stufen der… …. einem anderen EU-Land als dem Heimatland des Unternehmens) Außerdem problematisch sind horizontale Absprachen, also zwischen Parteien auf der gleichen… …, Preisdiskriminierung oder Umgehung des Kopplungsverbots (Kopplung eines Rechtsgeschäfts an ein anderes). Es gilt das Prinzip der Selbsteinschätzung im Kartellrecht… …eingeschätzt werden, so bietet sich das Instrument der Selbstanzeige an. Ist man als anzeigendes Unternehmen der erste und sind noch keine Ermittlungen seitens… …der Kartellbehörden eingeleitet, besteht die Aussicht auf erhebliche Reduktionen der Strafe bis hin zu einer kompletten Strafbefreiung. Allerdings muss…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Anti-Korruptionsregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-03-SEP S. 1/2 Anti-Korruptionsregeln Von Stefan Behringer Korruption ist nach der Definition der… …Anti-Korruptionsorganisation Transparency International der Missbrauch von anvertrauter Macht zum privaten Vorteil. Einen Straftatbestand dieses Namens gibt es im deutschen… …das Unternehmen. Mit Einführung der § 299a und b StGB gelten auch besondere Vorschriften für die Vorteilsgewährung und -annahme bei Heilberufen. Nach §… …, dass er bei der Verordnung von Arzneimitteln oder Medizinprodukten oder bei der Zuführung von Patienten oder Untersuchungsmaterial einen anderen im… …von Geschenken yy Annahme von Einladungen und Einladung von Geschäftspartnern yy Verbot jeder Form der Barzuwendung an Geschäftspartner bzw. der Annahme… …Leistungen bei Beratungsverträgen o.ä. zur Verhinderung von Scheinleistungen Um die Funktionsfähigkeit der Antikorruptionsregeln aufrechtzuerhalten, ist eine…

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