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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Prävention von Geldwäsche

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …auch Regelungen, die für alle Personen, die gewerblich mit Gütern handeln, gelten. Nur diese Regelungen werden im Folgenden behandelt. Wegen der Art der… …Verantwortlichen benennen, der für die Vermeidung der Geldwäsche zuständig ist und die Schulung der Mitarbeiter übernimmt. In bestimmten Branchen ist die Bestellung… …. Identifiziert werden müssen seit 2016 auch die für den Vertragspartner auftretenden Personen. Damit sind Boten, Beauftragte und andere Personengruppen gemeint…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Lohn- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitnehmer beim Finanzamt anmelden, treuhänderisch einbehalten und an das Finanzamt, das für die Betriebsstätte zuständig ist, abführen. Ein Unterlassen dieser… …Pflicht kann schwerwiegende strafrechtliche Folgen für das Unternehmen und seine gesetzlichen Vertreter haben. Die Finanzämter kontrollieren regelmäßig im… …, pauschal besteuerte Vergütungen (z.B. eine Monatskarte für den öffentlichen Nahverkehr), vermögenswirksame Leistungen und Leistungen an Direktversicherungen… …Co. KG, Berlin 2018 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd_AH_21_AT S. 2/2 Ist für alle Arbeitnehmer die Übermittlung der… …für die Betriebsstätte zuständige Finanzamt gemeldet? Werden Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aller Arbeitnehmer ordnungsgemäß an das… …für die Betriebsstätte zuständige Finanzamt abgeführt? Entspricht das Lohnsteuerkonto, das der Arbeitgeber führt, den gesetzlichen Vorgaben? Sind bei…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Umsatzsteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Steuerberaters) ratsam. Es muss eine Person für die monatliche Umsatzsteuererklärung verantwortlich sein. Die Beauftragung dieser Person muss schriftlich erfolgen… …, sonst kann man davon ausgehen, dass die Verantwortung für die fristgemäße Erklärung bei der Geschäftsleitung verbleibt. Aufgrund der i. d. R. monatlich… …fälligen Umsatzsteuererklärungen muss eine Vertretungsregelung vorhanden sein. Die Verantwortung für die Umsatzsteuervoranmeldung kann auch outgesourced… …Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer. Zudem ist darauf zu achten, dass sowohl bei Umsatz- als auch bei Vorsteuer die richtigen… …. Danach richtet sich die Frequenz der abzugebenden Voranmeldungen nach der Höhe der Umsatzsteuer für die vorangegangenen Geschäftsjahre. Die… …Umsatzsteuererklärung muss jährlich abgegeben. Nach § 18 Abs. 3 UStG muss das Unternehmen einmal jährlich die gesamten Umsatzsteuern für das abgeschlossene Geschäftsjahr… …Unternehmen eine verantwortliche Person für die Umsatzsteuererklärung? Gibt es eine Vertretungsregelung, so dass die monatliche Abgabe der Erklärung auch bei…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bestätigen. Damit wird erreicht, dass externe Adressaten Vertrauen in die Rechnungslegung gewinnen. Prüfungspflicht besteht für mittelgroße, große und… …kapitalmarktnotierte Kapitalgesellschaften sowie für Großunternehmen anderer Rechtsformen gemäß Publizitätsgesetz. Die Grenzen für Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, KGaA… …Jahresdurchschnitt Sollten zwei dieser drei Grenzwerte an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen überschritten werden, greift die Prüfungspflicht für… …Kapitalgesellschaften (§ 316 HGB). Für Gesellschaften, die in anderer Rechtsform (Personengesellschaft also e.K., oHG, KG etc.) geführt werden, gelten die Größenkriterien… …müssen in drei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren überschritten werden, um prüfungspflichtig zu werden. Für Konzerne, für die die Pflicht zur… …beherrschten Unternehmen bestehen. Die Konzernrechnungspflicht besteht grundsätzlich für alle Konzerne. Ausnahmen bestehen lediglich für kleine Konzerne. Klein… …ist ein Konzern, wenn er zwei der drei folgenden Kriterien an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen nicht überschreitet (Regelung für… …einfache Addition der Größen stattfindet. Für die Pflicht zur Konzernrechnungslegung und der damit einhergehenden Prüfungspflicht bei Personengesellschaften… …267 Abs. 3 Satz 2 HGB). Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach den Kriterien für Kapitalgesellschaften? Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach… …den Kriterien für Unternehmen anderer Rechtsformen (nicht Kapitalgesellschaften)? Ist mein Unternehmen prüfungspflichtig nach den Kriterien für…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitnehmerdatenschutz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …werden. In der Unternehmensleitung muss eine Person für Fragen des Arbeitnehmerdatenschutzes zuständig sein. Darüber hinaus muss es, sofern die… …gemacht sein. Die Nutzung von Internet, E-Mail und Telefon für private Zwecke muss verbindlich geregelt sein. Entsprechende Richtlinien können als… …verarbeitet und gespeichert werden. Für den Arbeitgeber ist es wichtig zu beachten, dass die Regeln trotz des Abhängigkeitsverhältnisses, welches sich durch die… …Geschäftsleitung eine Person, die für den Datenschutz verantwortlich ist? Gibt es – bei Vorliegen der Voraussetzungen – einen Datenschutzbeauftragten für das… …Unternehmen? Gibt es geschriebene Regeln für die private Nutzung von Telefon, E-Mail, Internet und anderen Kommunikationsmedien? Sind diese Regeln hinlänglich…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Arbeitsschutzgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …einzelne Mitarbeiter delegieren kann – für den Schutz der Mitarbeiter in jedem Fall die abschließende Verantwortung. Für die hier besprochene… …durchzuführen, z.B. um die Qualifikation der Arbeitnehmer zu verbessern. Diese Schulungen sind zu dokumentieren und auch für neue Mitarbeiter anzubieten. Die… …Gefährdungsbeurteilung unterzogen werden müssen. Nach der ArbstättV muss ein Bildschirmarbeitsplatz so eingerichtet sein, dass er keine Gefahren für die Gesundheit der… …Unternehmen Schulungsmaßnahmen für die betroffenen Maßnahmen durchgeführt? Ja Nein Normen etc.: §§ 5, 6 ArbSchG; ArbStättV Verwandte Dokumente…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Buchführung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Geschäftsvorfällen verstanden, die sich auf Belege, die für Geschäftsvorfälle von Dritten erstellt werden (Quittungen, Rechnungen), stützt. Auch für Buchungen, die… …verpflichtet. Eine Ausnahme gilt lediglich für Einzelkaufleute, die unter den Schwellenwerten des § 241a HGB bleiben (600.000 € Jahresumsatz, 60.000 €… …Dritten. Eine zielorientierte Ausgestaltung der Buchhaltung ist auch für eine effektive Unternehmensführung geeignet und aus betriebswirtschaftlichen… …Buchführung verpflichtet. Eine Ausnahme gilt lediglich für Einzelkaufleute, die unter den Schwellenwerten des § 241a HGB bleiben (600.000 € Jahresumsatz, 60.000… …€ Jahresüberschuss). Die persönliche Verantwortung für die Einhaltung der Buchführungspflichten tragen bei Einzelunternehmen der Inhaber, bei… …Vorstands. Es muss im Unternehmen eine Zuständigkeit geben für die Buchführung. Dazu ist ein Prozess des Rechnungsflusses (Registrierung und Buchung von ein-… …Steuerberater oder Buchhaltungsservice. Auch für diesen Fall muss es aber intern eine Person geben, die den Dokumentenfluss an die externe Stelle sicherstellt… …des permanenten Charakters der Buchführung, die laufend fortgeführt wird, ist eine Vertretung für Krankheit oder Abwesenheit aus anderen Gründen… …im Unternehmen sichergestellt? Gibt es eine Person, die für Buchführung im Unternehmen zuständig ist? Gibt es eine Vertretung für die für Buchführung…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Bundesdatenschutzgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …geschäftsmäßig personenbezogene Daten ermittelt (dies gilt z. B. für Adressverlage, Marktforschungsinstitute). Außerdem müssen unabhängig von der Mitarbeiterzahl… …der Vorabkontrolle, wenn besondere Risiken für die Freiheit der Betroffenen aus ihnen resultieren können. Der zu benennende Datenschutzbeauftragte muss… …. Mitarbeiter sind auf die Grundsätze des Datenschutzes zu schulen. Diese Schulungen sind für neue Mitarbeiter durchzuführen. Die Inhalte der Schulung sind zu… …Mitarbeiter des Unternehmens entsprechend zu informieren. Eventuell sind Schulungen für alle Mitarbeiter anzubieten, in denen die Änderungen erläutert und die… …Meinungen) dann unterliegen diese der sogenannten Vorabkontrolle. Dies gilt auch für die Bewertung von Personen (z.B. Scoring von Bewerbern) oder den Einsatz…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Körperschaft- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Einbeziehung eines Steuerberaters dringend angeraten. Innerhalb der Geschäftsleitung sollte ein Mitglied für die steuerliche Gesamtverantwortung benannt werden… …. Dieses Mitglied der Geschäftsleitung bekommt die Verantwortlichkeit für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten übertragen. Eine weitergehende Delegation… …Änderungen, die im Steuerrecht laufend in Kraft treten, ist es wichtig für ein Unternehmen sicherzustellen, dass jeweils die aktuelle Rechtslage berücksichtigt… …allerdings auch für Vermögensschäden. Zu beachten ist, dass sobald eine Falschdeklaration durch das Unternehmen erkannt wird, diese dem Finanzamt unverzüglich… …CPLd_AH_20_AT S. 2/2 Hilfreich (im Sinne von haftungsmindernd) kann es für Unternehmen sein, ein Tax Compliance System zu implementieren. Ein solches System soll… …dabei helfen, das Bewusstsein für steuerliche Regeln im Unternehmen zu stärken. Dies kann laut Aussagen der Finanzbehörden ein Indiz dafür sein, dass das… …Unternehmen weder vorsätzlich noch grob fahrlässig bei Falschdeklarationen gehandelt hat. Aus diesem Grund sollte jedes Unternehmen Kosten und Nutzen für die… …Implementierung eines Tax Compliance Management Systems überprüfen. Das IDW hat in seinem Praxishinweis 1/2016 Hinweise für Unternehmen geliefert, die ein solches… …Vorauszahlungstermine sind ebenfalls genau zu beachten. Ist in der Geschäftsleitung ein Mitglied für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten benannt worden? Überprüfen…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Festlegung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …steuerlichen Regeln in Deutschland als auch den Regelungen des anderen Staats entsprechen. Für Unternehmen, die keine verbundenen Unternehmen im Ausland haben… …realisiert werden, muss der Verrechnungspreis dem „arms length principle“ genügen. Dieses wird von der OECD in den Transfer Pricing Guidelines for… …Multinational Enterprises and Tax Administrations folgendermaßen definiert: „The arm’s length principle requires that compensation for any intercompany… …Methodik der Verrechnungspreisermittlung mit Nahestehenden nicht vorlegen, so ist es für die Finanzbehörden möglich, die Steuerlast auch zum… …gemacht werden zu den länderübergreifenden Geschäftstätigkeiten aus nationaler Sicht; und ein country by country reporting, in dem für jede steuerliche… …Kunde)? Existiert eine Dokumentation für Verrechnungspreise, die dem deutschen Finanzamt auf Verlangen vorgelegt werden kann? Existiert eine Dokumentation… …für Verrechnungspreise, die dem ausländischen Finanzamt vorgelegt werden kann? Lehnt sich die Dokumentation an die Regeln des OECD Aktionsplans gegen…

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