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• Killt Compliance die Kunst?

  …Ohne Sponsoring sind die meistens Events, wie die Salzburger- oder Bregenzer Festspiele undenkbar. Egal ob Autofirmen wie Audi, BMW, Mercedes oder… …Banken und Fluglinien – alle wollen mit Hilfe von Sponsoring ihre Marke näher an die zahlungskräftige Kundschaft bringen. "Überzogene… …Compliance-Richtlinien machen der Kunst zu schaffen" Ob Einladungen in die "Vip-Lounge" oder exklusive Sitzplätze - Unternehmen lassen sich nicht lumpen. Doch die goldenen… …Zeiten der Firmeneinladungen sind vorbei, so die langjährige Präsidentin der Salzburger Festspiele, Helga Rabl-Stadler, gegenüber dem Handelsblatt.Der… …Augen von Rabl-Stadler schlage das Pendel aber zu sehr aus. "Die überzogenen Compliance-Richtlinien machen uns zu schaffen. Sowohl der Einladende und der… …Geladene schrecken zurück. Das schadet allen Kultur- und Sportveranstaltern". Nach ihrer Meinung sei die "ganz normale Gastfreundschaft in Verruf geraten… …. Ein Tribut an die Neidgenossenschaft. Das ist ein Problem der heutigen Zeit." Politik in der Compliance-Falle? Laut Rabl-Stadler habe die Politik das… …Problem erkannt. "Alle Politiker sagen im Vier-Augen-Gespräch, wir wissen, dass die Compliance-Regeln übertrieben sind." Allerdings könnten die Politiker… …dagegen "nichts machen", so die Präsidenten der Salzburger Festspiele. In dem Interview kritisierte Rabl-Stadler zudem, dass zwar Spenden an soziale… …Institutionen absetzbar seien, an die Kunst jedoch nicht. "Das ist ein Fehler", so die Festspiel-Präsidentin. Leitfaden zum Umgang mit Sponsoring Bereits im…

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• Die Welt vor Compliance

  …. Seine These lautet, dass die dort gefundenen Lösungen Impulse für die Compliance auch in anderen Organisationen versprechen. Die Grundideen, die hinter… …dem Konzept der "Inneren Führung", liegen, sollten nach Auffassung von Schneider ohne Berührungsängste auf die Anwendung im Unternehmen hin überprüft… …identifiziert.Bundeswehr: Staatsbürger in Uniform Bei der Gründung der Bundeswehr im Jahr 1955 musste die neue Armee bei ihren Führungspositionen auf Menschen zurückgreifen… …, die bereits im "Dritten Reich" aktive Soldaten waren. Viele von Ihnen hatten dem totalitären, menschenverachten Regime über Jahre gedient, und dem… …Uniform". Die Bundeswehr entwickelte vor dieser Herausforderung das Konzept der „Inneren Führung“. Zwar gibt es keine offizielle Definition der Inneren… …Führung. Die Zentrale Dienstvorschrift (ZDv) 10/1 verwendet allerdings folgende Beschreibung: "Grundsätze der Inneren Führung bilden die Grundlage für den… …militärischen Dienst in der Bundeswehr und bestimmen das Selbstverständnis der Soldatinnen und Soldaten. Sie sind Leitlinie für die Führung von Menschen und den… …richtigen Umgang miteinander."Folgende Prinzipien sind in den Leitlinien fest verankert: Primat der Politik, sowohl über das Militär, als auch die Wirtschaft… …. Die Politik hat Vorrang, diese gibt die Gesellschaftsordnung vor, was auch Entscheidung über Produktionsverbote oder Auflagen, Embargos und… …der Fall, können die eigenen Ideen nicht umgesetzt werden.Bindung des Handelns an Recht und Gesetz, insbesondere das Grundgesetz. Das Unternehmen, das…

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• Wie unabhängig sind die Medien?

  …Wie ist es um die Unabhängigkeit um die Berichterstattung in den deutschen Medien bestellt? Anscheinend nicht besonders gut. Denn wenn… …Wirtschaftsunternehmen von sich aus beklagen, dass die Einflussnahme auf die Redaktionen durch die PR-Abteilungen zu leicht ist, ist etwas faul in der Medienlandschaft… …"Kodex für die Medienarbeit von Unternehmen" ausgearbeitet. Zu den  Mitgliedern des Arbeitskreises Corporate Compliance zählen die… …Volkswagen.Unternehmen üben wirtschaftlichen Druck auf die Redaktionen ausZiel des Kodexes ist es, die verdeckte Einflussnahme von werbenden Firmen auf die redaktionelle… …, ebenfalls gegenüber dem Manager Magazin, vor allem die kleineren Redaktionen. Hier sei der wirtschaftliche Druck teilweise so groß, dass PR-Profis leichtes… …Verantwortung für unsere freiheitlich-demokratische Grundordnung haben. Und für die ist eine funktionierende und nicht korrumpierte Presse von zentraler… …Bedeutung." Die Landespressegesetze sowie der Pressekodex sind nach Auffassung von Kruse hier wirkungslos, weil sie sich "ausschließlich an die… …inzwischen der Einfluss von PR-Abteilungen auf die Berichterstattung reicht:"Die Unternehmen dürfen einzelnen Medien nicht aufgrund erfolgter oder zu… …Produkt oder dem Unternehmen ab." "Die Unternehmen und deren Mediaagenturen beachten die organisatorische Trennung von Werbe- bzw. Vermarktungsabteilung und… …klare Erkennbarkeit oder Kennzeichnung der Werbung als Werbemittel hin." Damit der "Kodex für die Medienarbeit von Unternehmen" nicht nur ein Stück Papier…

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• Neue Regeln für die Aufsichtsräte

  …segnen milliardenschwere Übernahmen oder aber auch Restrukturierungsmaßnahmen ab. Dafür werden die Mitglieder in Aufsichtsräten durchaus großzügig… …300.000 Euro. Hinzu kommt, dass viele Aufsichtsräte gleich in mehreren Gremien sitzen.Wer kontrolliert die Kontrolleure?Bereits seit 2001 stellt die… …dabei die in Deutschland geltenden Regeln für Unternehmensleitung und -überwachung für nationale wie internationale Investoren transparent machen, um so… …das Vertrauen in die Unternehmensführung deutscher Gesellschaften zu stärken.Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat, nachdem… …in 2014 keine Anpassungen vorgenommen wurden, auf ihrer Plenarsitzung Anfang Februar in Frankfurt eine Reihe von Anpassungsvorschlägen erarbeitet. Die… …vorgelegten Änderungsvorschläge, „in die auch Anregungen aus einer Vielzahl von Gesprächen mit Investoren, Unternehmen und Verbänden eingeflossen sind“, sollen… …nach Auffassung von Gentz, die „besondere Rolle des Aufsichtsrats und seine Bedeutung für das Unternehmen weiter stärken“. "So wie wir an den Gesetzgeber… …immer wieder appellieren, vor neuen Gesetzen grundsätzlich zu bedenken, dass jede Regelung Freiheiten begrenzt und die Eigenverantwortung und… …Selbstregulierung der Bürger und der Wirtschaft einschränkt, so schlägt die Regierungskommission nach einem Jahr Pause nur wenige materielle Änderungen vor, die dazu… …beitragen sollen, die Aufsichtsratsarbeit weiter zu verbessern", so der Vorsitzende der Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex, Dr. Manfred…

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• Informelle Gruppen: Herausforderung für die Compliance

  …Eine Grundvoraussetzung für die Compliance ist es, die Struktur eines Unternehmens vollständig zu erfassen: Wer berichtet an wen und wo bestehen… …möglicherweise Abhängigkeiten oder Funktionsüberschneidungen? Organigramme und Funktionsbeschreibungen geben einen ersten Überblick. Aber: Sie zeigen nur die… …„offizielle“ Seite! Informelle Abhängigkeiten und Bindungen sind selbstredend nicht abgebildet. Diese zu identifizieren ist aber für die Compliance notwendig, da… …sich durch direkte Beziehungen und physische Nähe der Mitglieder aus, die maximale Anzahl liegt bei 20 Mitgliedern. Die Mitglieder teilen Ziele und Werte… …und das eigene Handeln wird durch die anderen Mitglieder beeinflusst. Zudem ist die Zusammenarbeit meist dauerhaft.Informelle Gruppen entwickeln zudem… …eigene Instrumente der Belohnung und Bestrafung. An erster Stelle steht die Zugehörigkeit bzw. der Status in der Gruppe. Mit gemeinsam begangen kriminellen… …Handlungen erhält die Gruppe darüber hinaus Sanktionsinstrumente. Wenn überführte Mitarbeiter mit strafrechtlicher Verfolgung und unverzüglicher Entlassung… …rechnen, ist die Sorge vor einer Aufdeckung besonders groß. Unterschiedliche Risikoausprägung Compliance-Verantwortliche sind daher darauf angewiesen, die… …Risikorelevanz einzelner Gruppen zu ermitteln, indem sie die unterschiedlichen Risikoausprägungen analysieren (siehe Tabelle).   Gruppenstruktur… …Gruppenstruktur Abteilungsinterne GruppenZu einer informellen Gruppe wird eine Abteilung, wenn die formellen Kriterien ausgeschaltet werden. Dies betrifft die…

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• Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  …Sarbanes Oxley Act. Von Dirk Michel, Duncker & Humblot, Berlin 2014, 571 S., 99,90 Euro.Am 27. 5. 2014 veröffentlichte das Amtsblatt der EU die neue… …Verordnung für die Abschlussprüfer börsennotierter, im öffentlichen Interesse stehender Unternehmen. Auch Änderungen der Abschlussprüferrichtlinie gab das… …Amtsblatt bekannt. Mit der Umsetzung beschäftigt sich derzeit die deutsche Bundesregierung. Deshalb kommt die an der rechtswissenschaftlichen Fakultät der… …Universität Köln als Dissertation angenommene Untersuchung „Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers“ von Dirk Michel genau zum richtigen Zeitpunkt.Die Arbeit… …für die tägliche Arbeit von Wirtschaftsprüfern und von Rechtsanwälten, die im prüferischen Berufs- und Haftungsrecht beraten. Gerade weil sich Michel… …lückenlos mit allen Regelungen beschäftigt und die relevanten Gerichtsurteile ebenso wie das Schrifttum dazu umfassend auswertet, ist seine Untersuchung eine… …erörtert zudem die Vorschriften des US- und des Europarechts. Das hilft dem Leser bei der Einordnung der Problematik. Denn die Unternehmens- und… …Bilanzskandale um Lehman Brothers, Enron und WorldCom, die den Anstoß für die Stärkung der Prüferunabhängigkeit gaben, ereigneten sich bekanntlich in den USA. Die… …Initiative zur Verschärfung des Berufsrechts ging deshalb von den USA aus. Die EU-Kommission folgte. Zurecht kommt der Verfasser zu dem Schluss, dass das… …deutsche Recht die Vorgaben aus den USA und von der EU weitestgehend erfüllt. Seiner Untersuchung tut es keinen Abbruch, dass der Autor die neue Verordnung…

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• Handreichung für die Fifa

  …Die letzten Tage waren ein Paradebeispiel, wie ein Unternehmen oder Organisation nicht mit dem Thema Korruption in den eigenen Reihen umgehen soll… …. Trotz der erdrückenden Indizien weigerte sich der Präsident des Weltfußballverbandes Fifa, Blatter, Verantwortung für die Verfehlungen zu übernehmen… …. Letzte Woche ließ er sich noch auf dem Weltfußballkongress in Zürich wiederwählen. Die Haltung, dass er als Präsident von all den compliance-widrigen… …die Fifa bis in die höchsten Ebenen korrupt ist. Wir haben Anklage gegen vierzehn Personen erhoben, darunter ranghohe Funktionäre der… …Kontinentalverbände und des Fifa-Exekutivkomitees. Wirklich beunruhigend ist, was sich im Zuge der Ermittlungen herausgestellt hat: Jedes Mal, wenn die Fifa nach… …internen Untersuchungen korrupte Funktionäre abgesetzt hat, wurden sie durch andere ersetzt, die genau in derselben Art und Weise weitermachten. Sie sahen… …ihre neue Position vor allem als Gelegenheit, Bestechungsgelder anzunehmen. Die Korruption funktionierte immer nach dem gleichen Muster."Nun also das… …. Korruptionsbekämpfung leicht gemacht Dass Korruption ein internationales Phänomen ist, zeigt nicht zuletzt auch das Dilemma, vor dem die Fifa steht. In vielen Ländern… …"Korruption als internationales Phänomen", herausgegeben von Prof. Dr. Matthias S. Fifka und Prof. Dr. Andreas Falke, ermöglichen die Autoren einen umfassenden… …allem wirkungsvoll bekämpft werden kann, beschreiben auch die Autoren Jürgen Stierle und Helmut Siller in dem Praxishandbuch "Korruptionscontrolling…

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• Die Phasen der Bilanzfälschung

  …Anspruch, den der Autor bei dem komplexen Thema Bilanzfälschung erfüllen möchte. Die Arbeit, die gleichzeitig als Dissertation an der TU Chemnitz angenommen… …wurde, muss zwangsläufig an diesem eigenen Anspruch scheitern. Die einzelnen Kapitel bleiben dann auch sehr oberflächlich. Ausgehend von der Frage, was an… …Bilanzfälschung überhaupt verwerflich ist, wird die Ethik als Grundlage von Rechtsnormen dargestellt. Es schließt sich eine Erläuterung von grundlegenden… …Rechnungslegungsprozessen an. Darauf aufbauend definiert der Autor den im Gesetz nicht erwähnten Begriff „Bilanzfälschung“. Im Anschluss werden die gängigen Theorien zur… …Revision, Whistleblowing etc.). Kapitel 9 befasst sich mit dem Management nach der Aufklärung (Krisenmanagement) und Kapitel 10 beschreibt die… …. Die Aussagen in diesem Buch sind zwangsläufig sehr allgemein und gehen nicht über ein journalistisches Maß hinaus. Man kann den Band aber sehr wohl als… …Anregung nehmen, um Problemfelder zu identifizieren, die eine Bearbeitung verdient hätten. Dem an dem wichtigen Thema Bilanzfälschung interessierten Leser…

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• Warum Frauen in Aufsichtsräten sich positiv auf die Finanzberichterstattung auswirken

  …Vor dem Hintergrund, dass erst im Mai dieses Jahres das Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in… …Diversität im Aufsichtsrat auf die Qualität der Finanzberichterstattung. Die Analyse umfasst die Jahresabschlussinformationen von 95 in den Jahren 2006 bis… …der Aufsichtsrat im dualistischen Governance-System einen großen Einfluss auf die Ergebnisqualität. Die Effizienz des Aufsichtsrats kann dabei von… …spielen die Charakteristika, Erfahrungen und Perspektiven der beteiligten Personen, deren Interaktionen sowie die Prozesse innerhalb der Gruppe eine große… …Rolle. In diesem Kontext steht auch die Geschlechtervielfalt der Aufsichtsratsmitglieder zunehmend im Blickpunkt des öffentlichen Interesses. Qualität… …der Finanzberichterstattung messbar Die Qualität der Finanzberichterstattung bezeichnet im Allgemeinen die Eigenschaft der berichteten Ergebnisse, den… …Zweck der zugrundeliegenden Rechnungslegungskonzeption zu erfüllen. Als Ausgangsbasis für die Beschreibung der Qualität der Finanzberichterstattung wird… …in der o.g. Studie auf die im Rahmenkonzept der IFRS proklamierte Zielsetzung zurückgegriffen. In diesem Sinne kann die Qualität der Berichterstattung… …definiert werden als Ausmaß der Bereitstellung von relevanten und glaubwürdigen Informationen über die Ertragslage eines Unternehmens, die für bestehende und… …potenzielle Investoren, Kreditgeber und andere Gläubiger bei Entscheidungen über die Bereitstellung von Ressourcen an das Unternehmen nützlich sind. Gemessen…

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• FCPA und die Pharmabranche – Eine Stellungnahme der SEC

  …Die US-Finanzaufsichtsbehörde "Securities and Exchange Commission" (SEC) greift weiter in Sachen Korruption durch. Nachdem in der Vergangenheit vor… …steht die Pharmaindustrie im Fokus der SEC. Auf einer Konferenz der Pharmaindustrie in Washington D.C. betonte Andrew Ceresney, Direktor der… …Ceresney weiter, stehen weltweit mit Regierungsvertretern (foreign officials) in Kontakt, so dass fast zwangsläufig die Gefahr besteht, in Konflikt mit dem… …ausländische staatliche Amtsträger. 3 Typische Verfehlungen gegen den FCPACerseney beschreibt drei typische Verfehlungen, wo seiner Ansicht nach die Gefahr… …bestimmte medizinische Mittel oder Medikamente zu verschreiben. Arzneimittellisten: Amtsträger werden durch Vertreter der Pharmafirmen bestochen, damit die… …FCPA-Compliance-Programme, die auf  einer umfassenden Risikoanalyse basieren, sind in den Augen von Cerseney insbesondere für Pharmafirmen unabdingbar, um nicht Gefahr zu… …laufen, gegen den FCPA zu verstoßen. Die Compliance-Programme sollten dabei so angelegt sein, dass sie eine Sorgfaltsprüfung von Drittparteien…

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