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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …Unternehmen nach verbindlichenMindestanforderun- gen an Compliance-Management-Systeme und nach einer Prüfung bestehender Systeme. Vonseiten der… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurden bereits sei- nerzeit Prüfungen von Compliance-Management-Systemen nach allgemeinen prüferischen Grundsätzen1 und in Anlehnung an gesetzliche… …Anforderungen, insbesondere in der Korruptionsbekämpfung, durchgeführt. Darüber hinaus orientierte man sich an Konzepten wie den Foundation Guidelines „Red Book“2… …„Com- pliance“ – Erforderliche Anpassung an die neueren Verlautbarungen der IDW PS 980er- Reihe (u. a. Berücksichtigung des IASE 3000 (Revised)… …überarbeitete Standard am 28.September 2022 in seiner finalen Form als IDWPS 980 n.F. veröffentlicht.8 Der IDW PS 980 richtet sich an Wirtschaftsprüfer und legt… …. Compliance-Kultur: Die Compliance-Kultur stellt die Grundlage für die An- gemessenheit und Wirksamkeit des CMS dar. Sie wird vor allem geprägt durch die… …Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festge- stellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen (z.B… …Rahmen der Überwachung nach erfolgter Ursachenanalyse Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die… …allgemeinen und spe- ziellen Rahmenkonzepten für Compliance-Management-Systeme ab. 3.4.3 Allgemein anerkannte Rahmenkonzepte An dieser Stelle ist es wichtig zu… …Rahmenkonzep- ten: Diese Konzepte, an denen sich Wirtschaftsprüfer bereits vor Veröffent- lichung des IDW PS 980 orientierten, beschreibenMindestanforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  „Technical-Compliance“ – ein praktisches Beispiel aus der Automobilindustrie

  Corinna Class, Jürgen Gleichauf, Andreas Lux

  …maßgeblich an dem Standard IDW PS 980 und gewährleistet damit die Umsetzung grundlegender Prinzipien und Maßnahmen mit dem Ziel, gesetzes- und regelkonformes… …. Diese Initiativen werden kontinuierlich weiterentwickelt und an neue Rahmenbedingungen angepasst. 7.3.1.2 „Technical Compliance“: Grundverständnis Ein… …verbindlichen Mercedes-Benz-Standard bei der Produktentwicklung, der an nationalen und internationalen Standards ausgerichtet ist. Unter „technical Compliance“… …Vorstandsressort für Integrität und Recht angesiedelt und berichtet an dessen Leitung. Auch innerhalb der Entwicklung der jeweiligen Geschäftsbereiche Pkw, VAN und… …– „Mindset & Foundation“ genannt. Diese richten sich an alleMitarbeiterin- nen und Mitarbeiter der Entwicklungsbereiche der verschiedenen Geschäftsbe-… …. Diese Funktion ist inhaltlich nicht im Entwicklungsbereich angesiedelt, sondern gehört dem Be- reich „Legal Product and Technical Compliance“ an. Im… …. durch gezielte Evaluation/Monitoring. Bei Hinweisen auf Fehlverhalten können sich Beschäftigte darüber hinaus an das konzernweite Hinweisgebersystem als… …von Sachverhalten helfen kann. Er ermöglicht es, bewusst zu reflektieren, an welcher Stelle der Wertachse sich das Problem und die entsprechende… …an Mercedes-Benz als Premiumhersteller gestellt werden. Vom Markenversprechen ausgehend bilden die Einhaltung der gesetz- lichen Vorgaben einerseits… …Mercedes-Benz-Beschäftigten weltweit. Diese An- 930 Class/Gleichauf/Lux Teil III – Business Conduct Compliance 8 laufstelle unterstützt bei allgemeinen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  EU and U.S. Sanctions Compliance

  John E. Smith, Felix Helmstädter, Alexander Eisenfeld, Nicholas W. Kennedy

  …, is partner in an international law firmwhere he co-heads the global National Security practice. ** Dr. Felix Helmstädter is partner in an… …Eisenfeld is senior associate in the National Security practice group of an international law firm. **** NicholasW. Kennedy is an associate in the Litigation… …Department of an international law firm. 5.2 EU and U.S. Sanctions Compliance John E. Smith*, Felix Helmstädter**, Alexander Eisenfeld***, Nicholas W.Ken-… …an overview of EU sanctions programs, see: https://www.sanctionsmap.eu/#/main (last visited April 7, 2025). 5 2 The consolidated list of persons… …benefit of such persons and (ii) an obligation to treat all funds and economic resources “belonging to, owned, held, or control- led” by such persons as… …generally also apply in relation to entities that are directly or indirectly owned or controlled by any legal or factual means by an EU Sanctio- ned Party. An… …entity is considered “owned” by an EU Sanctioned Party if the latter possesses 50% or more of the proprietary rights of or has majority interest in the… …an entity16), the EU Council and European Commission have published (non-exhaustive) lists of criteria which, although not binding for the national… …sanctions authorities, generally lead to an assumption of control by an EU Sanctioned Party, unless the contrary can be established on a case- by-case… …of assets owned by a non-designated subsidiary of an EU Sanctioned 823Smith/Helmstädter/Eisenfeld/Kennedy 5.2 EU and U.S. Sanctions Compliance…

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  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 2.4.1.6.1 Sind Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen arbeitsrechtlich zur Teilnahme und Mitwirkung an Mitarbeiterbefragungen verpflichtet?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2.4.1.6.2 Bestehen besondere formelle oder inhaltliche Anforderungen an Mitarbeiterbefragungen?… …Sonderstatus gegenüber allgemeinen Geschäftskontrollen hervorzuheben.5 An- dere Stimmen hingegenmahnen an, dass das Wort „Ermittlung“ mit dem staats-… …vorliegenden Beitrag wird sich der letztgenannten Ansicht angeschlos- sen. Seit einiger Zeit gewinnen interne Untersuchungen immer mehr an Bedeutung und sind… …längst faktisch ein fester Bestandteil von Wirtschaftsstrafverfahren.7 Erstmals an Bedeutung gewonnen haben sie im Rahmen der strafrechtlichen 225Huber… …Anwaltsunterlagen einhergehen, wird an gesonderter Stelle eingegangen (s. Unterpunkt 2.4.1.6) 2.4.1.1 Ziele interner Untersuchungen Die Ziele von internen… …, Produktmängel, Zweifel an der Einhal- tung gesetzlicher, wie ethischer Standards seitens der eigenen Vertragspartner undMitarbeiterinnen undMitarbeiter oder die… …werden kön- nen, wenn das Unternehmen oder die beauftragte Kanzlei diese im Zuge einer Kooperation an die Staatsanwaltschaft weitergegeben hat… …internen Untersuchungen erläutern zu können, muss an dieser Stelle erwähnt werden, dass interne Er- mittlungen sowohl präventiv, repressiv, kooperativ, als… …Missstände ausschließlich intern abzuklären und zu beheben.22 Es besteht grundsätzlich keine Pflicht zur Weitergabe der gewonne- nen Erkenntnisse an…

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  Anti-Geldwäsche-Compliance

  Stefan Otremba

  …Vermögenswerten den An- schein legaler Geschäftstätigkeit zu geben, diese damit der weiteren Verwen- dung zugänglich zu machen und das Erkennen der kriminellen… …Geldwäschevolu- mens entsprechend, hat sich auch die Anzahl der in Deutschland an die zentrale Meldestelle Financial Intelligence Unit (FIU) getätigten… …Vergleich zumVorjahr (144.005Meldungen) entspricht und den höchsten abso- luten Zuwachs an Verdachtsmeldungen seit der Verlagerung der FIU vom Bun-… …Nichtfinanzsektors hat sich in 2022 im Vergleich zum Vorjahr von 2.854 auf 8.187 fast verdreifacht. Die mit Abstand höchste Anzahl an Meldungen stammt aus dem… …aller Abweichungen in den Details – an Relevanz deutlich zugenommen hat. Die Möglichkeiten, kriminell erlangte Gelder aus Finanzdelikten… …, die mittels vermeintlicher Dienstleistungen vorgetäuscht werden. Derjenige, der hierdurch Zahlungen vereinnahmt, erweckt den An- schein legal… …empfänger, ohne dass tatsächlich grenzüberschreitend Geld fließt. Auf diese 727Otremba/Benner 3.2 Anti-Geldwäsche-Compliance 13 An dieser Stelle sei auf… …für den Kauf und Tausch von inländischen Immo- bilien, Eigentumsrechten an Grundstücken, Erbbaurechten,Wohnungs- und Teilei- gentum sowie für den Erwerb… …von Anteilen an Gesellschaften, deren unmittelbares odermittelbares Vermögen eine inländische Immobilie umfasst. 10 schaft charakterisieren… …Globalisierung. Und Deutschland als eines der Zentren dieser Entwicklung spielt hierbei eine besondere Rolle. Zum einen liegt dies, wie bereits angedeutet, an der…

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  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …BWLmit SchwerpunktManagerial Economics an der Hochschule Konstanz – Technik,Wirtschaft und Gestaltung (HTWG). ** Prof.Dr. Roland Steinmeyer, LL.M., ist… …Rechtsanwalt und Notar a.D. sowie Honorar- professor an der Hochschule Konstanz für Technik,Wirtschaft und Gestaltung und Mitglied des Konstanzer Instituts für… …Compliance-Kultur ist, betonen sowohl die US Sentencing Guidelines (vgl. § 8 B 2.1.a.2.: „[…] promote an organizational culture that encourages ethical conduct and a… …Erforderlichkeit und Zumutbarkeit von Compliance- Maßnahmen sind dabei an deren Nutzen in Relation zum entstehendenMehrauf- wand (finanziell und personell) abzuwägen… …. Nach h.M. lässt sich daraus eine risiko- orientierte Ausgestaltung des CMS ableiten, d. h. das CMS ist an den größten Compli- ance-Risiken des einzelnen… …Guidance, 2014 sowieMinistry of Justice, The Bribery Act of 2010 Guidance, 2011, S. 7). Diese Definition zeigt an, dass der Erfolg des… …Berichtet der CCO direkt an den Vorstand(-svorsitzenden) oder an den Leiter der Rechtsabteilung? Oder ist der CCO gleichzeitig Leiter der Rechtsabtei- lung?… …Oder berichtet der CCO an einen anderen Zentralbereichsleiter (z.B. Leiter der Personal- oder Revisionsabteilung)? – Wie ist die nach §107 Abs. 4 AktG… …vorgesehene direkte Auskunfts- und Be- richtsmöglichkeit des CCO an das Audit Committee (AC) bzw. den Aufsichts- rat konkret ausgestaltet undwie wird diese in… …scheint. Darüber hinausmuss der CCO als leitender Angestellter definiert sein, wenn durch die Delegation des Vorstands an den CCO eine Haftungsverminderung…

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  Responsible Leadership Development

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe
  

  Christine Butscher, Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …. Stephan Grüninger ist wissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Professor fürManagerial Economics an der… …verantwortliche Unternehmensführung (Good Corporate Governance) ist nicht neu, hat aber besonders in den letzten Jahren nochmals an Relevanz gewonnen. In der… …Unternehmensleitung und Führungskräften ab: „To have an effective compliance and ethics program […] an organization shall […] promote an organizational culture that… …von Führung und Kultur etwa der 2021 veröffentlichte ISO-Standard 37000 (Governance of organizations – Gui- dance): „In an organization, the governing… …body should set the tone for an ethical organizational culture. While all individuals contribute to this culture, what the governing body says, does and… …basieren. Effektives Vorleben erfordert aber auch Aufmerksamkeit auf das vorbildliche Ver- halten an sich. Ethikbotschaften im Sinne des Tone from the Top… …. 63f. Ein solcher Ansatz, der Compliance als Führungsaufgabe konzipiert, stellt zu- sätzliche und neue Anforderungen an Führungskräfte: damit Compliance… …heutzutage neue und erweiterte Anforderungen an Führungskräfte, was folglich ein neues Führungsverständnis erfordert: Führung im Kontext der… …und basieren auf Beziehungslogiken (LQ). Responsible Leadership legt eine umfas- sende Sichtweise an, d.h. in der Entscheidungssituation kommen multiple… …und Möglichkeiten bieten müssen, damit Compliance & Integrity als Führungsaufgabe gelingen kann. Eine besondere Bedeutung hat an dieser Stelle die im…

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  Integrity-Driven Performance – Wirksame Hebel für ein nachhaltiges Integritätsmanagement

  Lisa Ranisch, Daniela Hanauer

  …535Ranisch/Hanauer * Prof.Dr. Lisa Ranisch ist Professorin für Nachhaltige Unternehmensführung und Angewandte Ethik an der Ostbayerischen… …belegt, dass 18% der Arbeitnehmer:innen in Europa im letzten Jahr Zeuge von Fehlverhalten an ihrem Arbeitsplatz geworden sind, von denenwiederumnur 57%… …take place in a business.“7 Diese Kultur wirksam und nachhaltig zu gestalten, ist Ziel eines verhaltensorientierten An- satzes, der das Compliance-System… …an den Werten des Unternehmens und der Mitarbeitenden ausrichtet und somit eine Unternehmenskultur fördert, in der das richtige Verhalten aus einer… …Bestandteil eines Risikomanagementsystems nach COSO: „The ability for an organi- zation to successfully achieve its strategy and business objectives is… …partnern oder Kunden wird die Ausrichtung des Geschäfts an klaren Werten aktiv kommuniziert und gelebt und somit die Existenz des Unternehmens nach- haltig… …von Bedeutung ist und an welchen Stellen angesetzt werden kann, um Integrität im Unternehmen zu verankern. 5.1.2 Integrität, Purpose und Performance… …Praktikern intensiv vorangetrieben und hat eine Vielzahl an Theorien hervorge- bracht. Neben klassischen ökonomischen Faktoren, welche sich auf die Unter-… …erbringen.20 Gemäß des Annual Global CEO Surveys bringt ein hohes Level an Vertrauen und Integrität die Arbeitnehmen- den außerdem dazu, pflichtbewusster zu… …tensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) im Jahr 2023 gesteigerte Bedeutung erfahren, wodurch die Frage nachwirksamenMechanismen zurMinderung von Risiken in Wertschöpfungsketten an…

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  Compliance vs. Exportkontrolle – oder die zwei Seiten einer Medaille

  Manuel Schwab

  …und Schäden an Personen und Sachen bewirken zu können. Solche Gegenstände sind im KrWaffKontrG explizit genannt und in der „Kriegs- waffenliste“… …arbeiten. Es besteht also im Kriegswaffenbereich ein engma- schiges Netz an Kontrollen und Überprüfungen. Bei Verstößen gegen das KrWaffKontrG gibt es keine… …Stückzahl und Wert an einen Empfänger im Ausland verschickt. Die Ausfuhr kann in mehreren Teillieferungen erfolgen. Die Genehmigung kann mit Auflagen verse-… …(hier können Sie verschiedene Aufträge an den- selben Kunden zu einer Genehmigung bis zu einem bestimmten Höchstbetrag zusammenfassen), gibt es die sog… …Beteiligten statt, u.U. gibt es Rückfragen, die dann über das BAFA wieder an den Antragsteller zurückgehen. All dies kostet Zeit. In einzelnen Fällen wird ein… …bestimmte Person, sondern auch für bestimmte Beteiligungen an Firmen und Unternehmen (sog. mittelbares Bereitstellungsverbot). Daher sollte jedes Unternehmen… …zu ris- kieren. Nachdem nun die Grundzüge der Exportkontrolle, basierend auf den fünf Säu- len, erläutert wurde, die den an sich freien Warenverkehr… …ange- zeigt und alle zwei Jahre erneuert werden. Die Verantwortungsübergabe an einen Dritten hat zur Folge, dass der Ausfuhrverantwortliche zwar dennoch… …der Aus- fuhrverantwortliche seine Aufgaben an einen Exportkontrollverantwortlichen. Dieser sollte, genauso wie der Ausfuhrverantwortliche, keinen… …ein erster Schritt. Allerdings bieten die neuen Medien hierzu noch vielfältigere Möglichkeiten an, um Mitarbeiter auf die Ex- portkontrolle aufmerksam…

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  Compliance Management in Africa

  Sharon van Rooyen

  …interactions between Governance, Risk Management, and Compliance (GRC), which are the three critical elements of an effective compliancemanagement strategy… …corporate governance. Whether compliance management is a genuine governance priority in some territories remains to be seen. An understanding of industry… …an independent country). Africa’s diversity is also reflected in its six major language families, which can create language barriers for businesses… …manner designed to achieve an unjusti- fied result, is guilty of the offence of corruption. The Act also creates a number of specific offences, including… …, the OECD invited several non-member countries, including South Africa, to join its „Enhanced Engagement“ programs inMay 2007. An important contribution… …shows that Botswana and South Africa are considered more attrac- tive from an investment perspective, than Angola and Zimbabwe, notwithstan- ding… …visited January 31, 2025). 7 Distance to frontier ranking – The distance to frontier score captures the gap be- tween an economy’s current performance and… …component due to its significant relevance to compliancemanagement. The IIAG paints a broad picture of governance performance across Africa with an angle to… …. Alarmingly, the sub-category focusing on anti-corruption has shown a decline since 2019; the onset of the Covid-19 pandemic has trigge- red an increase in… …under President Lourenco's leadership (since September 2017). An era of enriched governancewas envisaged through resolute reforms. A notable action was…

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