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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …einer Internen Revision an Bedeutung. Obwohl diese Fragestellung schon immer durch die Geschäftsleitung im Rahmen ihrer Organisa- tions- und… …Überwachungspflichten175, durch das Überwachungsorgan im Rahmen seiner Überwachungspflichten und durch den Abschluss- prüfer im Rahmen seiner Prüfungspflichten176… …Normen ergeben, deren Urheber die Geschäftslei- tung, ein Überwachungsorgan, Sicherungseinrichtungen oder ein Verband sein kann. Im Rahmen von… …. Ebenso sollte dies im Rahmen des Lageberichts offen gelegt werden. Kommt die Einrichtung einer Internen Revision, z. B. aufgrund einer zu geringen… …Ri- sikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB (IDW PS 340)“ die notwen- dige Konkretisierung. 3.2.3 Offenlegungspflichten im Rahmen der… …Rechnungslegung Im Rahmen der Rechnungslegung erfolgt die Offenlegung hinsichtlich der Internen Revision im Rahmen der Berichterstattung zum Risikoma- nagement im… …und Versicherungsgeschäft der Gruppe im Rahmen der vom Audit Committee des Verwaltungsrats genehmigten Revisionsbestimmungen. Sie beurteilt in… …tion201, die EU-Kommission202 und die Princeton University203 genannt. 3.2.4 EU-Recht Im Rahmen europäischer Entwicklungen ergeben sich zusätzliche… …einheiten einzuschalten; im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die Interne Revision zu beteiligen. Tz. 5 Das Konzept und die Aufnahme der laufenden… …gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Auf- gaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten des Kreditinstituts beratend tätig sein…

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  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Ausweitung der Organisationsverantwortung der Unternehmensleitung im Rahmen der Weiterentwicklungen der Corpo- rate Governance sowie durch die wachsende… …die Effektivität der Internen Revision im Rahmen der Überarbeitung der 8. EU-Richtlinie (Abschlussprüferrichtlinie) im Jahr 2006. 1.2 Ziel und Aufbau…
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  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …lebenslangen Lernen verpflichtet fühlt. Mittelfristig gehen die Autoren davon aus, dass im Rahmen der Qualitätssicherung eine Min- destanzahl an CIAs pro… …seinen eigenen Revisionsan- satz ab, den er in der Geschäftsordnung der Internen Revision veran- kert. Damit wird der Rahmen für die erfolgreiche Tätigkeit…
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  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …dern, da sie der Geschäftsleitung unterstellt ist. Daher trägt der Auf- sichtsrat im Rahmen seiner originären Überwachungsaufgabe als auch im Rahmen der… …Abschlussprüfer bereits im Rahmen seiner Prüfungsplanung zu berücksichtigen.1062 Hier- zu sind im Rahmen der Prüfungsplanung schriftliche Erklärungen der… …Revision und des Internen Revisors im Rahmen der ethischen Kultur eines Unternehmens Standard 2210.A2 Auftragsziele Nach PA 1210.A2-1 sind Interne… …hinsichtlich der Fraud-Abwehr über- prüft und bewertet. Im Rahmen der Fachkompetenz eines einzelnen Re- visors beschäftigt sich der Standard 1210.A2-1… …zu ermitteln. Als Modell wird explizit das COSO-Enterprise Risk Management Framework genannt.1079 Im Rahmen ihrer Beurteilungen berücksichtigt die… …Kenntnisse über Maßnahmen zur Fraud-Vorbeugung. Grundsätzlich sind im Rahmen von Prüfungsaufträgen folgende Fraud- bezogene Aspekte implizit… …Reaktionsplans siehe Weck/Röhrich, ZRFG 2006. 1087 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-2, S. 2 und S. 5. Fraud-bezogene Aspekte im Rahmen einer Prüfung… …aufgrund der schwierigen rechtlichen Rahmenbedingungen unverzichtbar. Der zeitliche Rahmen einer Fraud Investigation ist in Deutschland insbesondere durch… …Rahmen für eine Fraud Investigation mit Personalmaß- nahmen Amling_Bantleon.indd 344 05.09.2007 9:23:05 Uhr Besondere Aufmerksamkeit ist hierbei… …Revisors im Rahmen der ethischen Kultur einer Organisation. Es werden Empfehlungen hinsichtlich der Festlegung der Rolle der Internen Revision innerhalb…

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  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Für viele von Werder, Grundfragen Corporate Governance, S. 4. 11 Im Rahmen dieser Unterscheidung werden teilweise auch die Bezeich- nungen… …Shareholdern gewählt. Dem Board of Directors ist neben der Über- wachung auch die Unternehmensführung im Rahmen der satzungs- rechtlichen Bestimmungen… …sind44, d. h. sie sind im Rahmen der Ablauforgani- sation in Arbeitsablaufplänen, Arbeitsanweisungen, Stellenbeschrei- bungen usw. fixiert. Horváth… …Prüfungs- handlungen Analytische Beurteilungen Nachweise Prüfungsnachweise Nachweise Im Rahmen der risikoorientierten Planung kann anstatt einer zeit-… …Revisionsobjekte der Internen Revision darstellen. Zudem sind sie als wesentliche Einflussfaktoren auf das Kontrollrisiko im Rahmen der Prüfungsplanung und… …, PA 2100-1, Nr. 6. 69 IIA/IIR, Grundlagen, Glossar, S. 23. 70 Vertiefend hierzu die Diskussion im Rahmen der Übersetzung des COSO- Modells siehe… …der Prüfungs- sicherheit festzulegen. Der Leiter der Internen Revision hat im Rahmen seiner Planung auch die Ergebnisse der Überwachungsmaßnahmen des…

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  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Abschlussprüfer gilt das Verbot der Selbst- prüfung. Daher stellt der Verlust der Unabhängigkeit ein K.O.-Kriterium im Rahmen des Quality Assessment des IIR… …Kommunikationsmöglichkeit zwischen Aufsichtsrat und Internen Revision geschaffen werden.424 Im Rahmen der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats muss die Sicherstellung… …Kommission439 • Bank of International Settlements440 Durch die Festlegungen im Rahmen einer Geschäftsordnung werden auch regelmäßige Beurteilungen der… …nehmen. Die hervorgehobene Bedeutung der Geschäftsordnung zeigt sich u. a. darin, dass ihr Fehlen ein K.O.-Kriterium im Rahmen des QA-Leitfadens ist.449… …Stärkung der Verantwortung der Führungskräfte für Risikomanage- ment- und Kontrollprozesse. Im Rahmen von CSA vorgeschlagene Maßnahmen sind häufig… …zielführender, wenn die Unternehmenskultur einer offenen und ehrlichen Diskussion im Rahmen eines Workshops entgegensteht. Durch Befragungen können teilweise… …Internen Revision Amling_Bantleon.indd 166 05.09.2007 9:22:22 Uhr Im Rahmen der kontrollorientierten Form (control-based) soll die… …Moderator vor Beginn des Workshops die wesentlichen Risiken und die zentralen Kontrollen. Im Rahmen des Workshops erfolgt die Beurteilung, der Effizienz der… …fehlenden Unabhängigkeit nicht möglich.498 Allerdings können die Ergebnisse eines Self-Auditing bzw. eines CSA im Rahmen des risikoorientierten… …Spannungsverhältnis: Unabhängigkeit und Objektivität versus Internal Consulting Im Rahmen der Entwicklung des Aufgabenspektrums der Internen Revi- sion nimmt das…

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  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Arbeitspapiere zurückgegrif- fen. Der Großteil der Arbeitspapiere wird während der Feldarbeit er- stellt. Arbeitspapiere spielen auch eine zentrale Rolle im Rahmen… …, Res- sourcen, Geschäftsprozesse und die Mittel, mit denen mögliche Folgen der Risiken in einem vertretbaren Rahmen gehalten wer- den. • Die… …dieser Problemstellung immer weni- ger hilfreich.“818 Zum anderen werden im Rahmen der Vorbereitung spezifische Infor- mationen zum Prüfungsobjekt… …Auswertungen822 Im Rahmen der Prüfungsankündigung kann bei der Frage nach dem Anlass der Prüfung – eine Frage, die den geprüften Bereich häufig be- sonders zu… …möglicher Ergebnisse • Verweis auf bereits geplante Veränderungen (z. B. ERP-Systeme, Ver- kauf der Gesellschaft) 822 Entweder unmittelbar im Rahmen der… …Prüfungsplan 2�2 Prüfungsdurchführung Amling_Bantleon.indd 282 05.09.2007 9:22:49 Uhr 6.4.4 Prüfungshandlungen 6.4.4.1 Grundlagen Im Rahmen der… …die Methoden- und Sozialkompetenz ihrer Mitarbeiter fördern können. In den Stan- dards werden Soft Skills sogar weitgehend im Rahmen der Fachkompe-…

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  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon