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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …129 Stephan Götzl Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften Abstract… …Zusammenarbeit mit der externen Revision ....................................... 133� 1.4 Würdigung der Berichterstattung des Vorstandes… ….............................. 134� 2. Rechtliche Grundlagen zur Berichterstattung ....................................... 134� 2.1 § 38 Abs. 1 GenG und Mustersatzung für… …........................................................... 136� 3. Grundsätze der Berichterstattung ........................................................... 137� 3.1 Zeitnähe… ….................................................................................... 138� 4. Berichterstattung an Ausschüsse ............................................................. 138� 5. Inhaltliche Ausgestaltung der… …Periodische Berichterstattung über die Geschäftsentwicklung .............................................................. 139� 5.1.2 Periodische… …Berichterstattung über das Gesamtbankrisikosteuerungssystem ........................................ 141� 5.2 Berichterstattung über Vorhaben und Maßnahmen von… …....... 146� 6. Zusammenfassung: Zeitplan für die Berichterstattung an den Aufsichtsrat… …................................................................................................ 147� 7. Form der Berichterstattung...................................................................... 147� 7.1 Allgemeines… …................................................................................... 148� 7.4 Durchführung und Dokumentation der Berichterstattung .................. 148� 8. Zusammenfassung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …....................................................................... 975� 4.2 Berichte der internen Revision ........................................................... 976� 4.3 Berichterstattung durch den… …jektmanagementmethoden (Steuerung von Projekten), – projektexterne Überwachung von Projekten durch Berichterstattung an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat bzw. dessen… …Berichterstattung über die Geschäftspolitik und die wirtschaftli- che Lage des Unternehmens deutlich machen konnte, wie er z.B. den Herausforde- rungen des Marktes… …objektive Berichterstattung über den Projektstatus gewährleistet ist. Neben der Steuerung der Projektaktivitäten durch die Projektverantwortlichen und den… …, Einbindung in das Management des operationellen Risikos). Es empfiehlt sich eine formalisierte Berichterstattung über den Status von Projekten jeweils mit… …Angabe der Daten der letzten Berichterstattung (Historisie- rung). Da in großen Instituten zumeist eine hohe Anzahl von Projekten gleichzeitig bearbeitet… …zusammenzufassen. Eine vertiefende Berichterstattung empfiehlt sich zu Projekten mit Status gelb oder rot. Das Aufsichtsorgan hat insbesondere zu beurteilen, ob… …die vorgetragenen Maßnahmen zur Beherrschung bestehender Projektrisiken plausibel und angemes- sen sind. Die Berichterstattung der Geschäftsführung… …empfiehlt sich deshalb eine ergänzende Berichterstattung durch die interne Revision oder den Abschlussprüfer. Empirische Studien zeigen, dass die… …Berichterstattung durch Risikomanagement und interne Revision an den Vorstand Martin Fröhlich 976 zunehmend auch den Anforderungen an die Berichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …Zielsetzung einer vor allem kapitalmarktorientierten Berichterstattung und lie- fern Informationen, die dem Anhang nicht unmittelbar zu entnehmen sind.29 Wäh-… …Risikotragfähigkeit der Bank erheblich beeinflussen (können).39 Im Rahmen dieser Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat sind auch Planziele zu… …, S. 152. 39 Vgl. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung an den Aufsichtsrat, 2011), S. 585. 40 Vgl. Regierungskommission Deutscher Corporate… …ist.53 Dieser Anforderung kann der Vorstand nur nachkommen, wenn er die Pflicht der Richtigkeit in der Berichterstattung beachtet und einen zutreffenden… …gilt für die positiven Entwicklungen. Indes wird keine lückenlose Berichterstattung gefordert, sondern vielmehr verlangt, dass der Vor- stand diejenigen… …Baetge/Michael Janko 718 ellen Krisensituationen eines Instituts ist eine umfangreiche Berichterstattung so- wie eine Darstellung der Risiken, aber auch der… …, denn bei gleich ausführlicher bzw. umfangreicher Berichterstattung würde das kleinere bzw. weniger diversifizierte Institut mehr über seine… …Darstellung des Ge- schäftsverlaufes schließt die Berichterstattung über das Geschäftsergebnis des Jah- res mit ein.72 Mit der Darstellung der… …, 2003), Rn. 52. 92 Vgl. § 171 Abs. 2 AktG; Theisen, M.R. (Information und Berichterstattung, 2007), S. 212. Jörg Baetge/Michael Janko 722 ben… …. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung an den Aufsichtsrat, 2011), S. 588. 106 Vgl. AKEIÜ (Überwachung der Wirksamkeit, 2011), S. 2101. 107 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten - rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …. Erachtet der Auf- sichtsrat diese Berichterstattung als nicht ausreichend, so hat er weitergehende In- formationen vom Vorstand und nicht von einzelnen… …Einladung der o.g. leitenden Angestellten zu den entsprechenden Tagesordnungspunkten sachgerecht. Jedoch erfolgt die Berichterstattung und Be- fragung nur in… …unmittelbar nach der (rechtlich korrekten) Beschlussfassung wirksam. Ebenfalls dient das Protokoll dazu, die Berichterstattung an das Plenum zu erleichtern… …angemessenen Ausgestaltung, zur Sicherstellung von deren Wirksamkeit durch die Einrichtung entsprechender Kontrollsysteme34 und Berichterstattung an den… …Verständnis der Zusammenhänge und zur Beurteilung der Qualität der vorgelegten Berichterstattung, – Beurteilung der Informationen auf Schlüssigkeit… …konkretisieren unter BT 2.4 Tz. 5 und 6 MaRisk den Umfang der Berichterstattung seitens der Geschäftsleitung bzw. internen Revision an das Auf- sichtsorgan… …können, empfiehlt sich eine regelmäßige Berichterstattung der internen Revision in jeder Prüfungsausschusssitzung. Dabei sollte das Reporting die Anzahl… …dabei auch Raum für die aktuelle Berichterstattung bietet. In der folgenden Abbildung wird eine Übersicht über Standardtagesordnungs- punkte gegeben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …gehaltene Besprechungen von ___________________ 6 Vgl. Röhrich, R. (Risikomanagement, 2006), S.41. 7 Vgl. Theisen, M.R./Linn, A. u.a. (Berichterstattung… …Seite stehen, wenn er von seinen umfangreichen Informationsrechten Gebrauch macht – der Berichterstattung gemäß § 90 AktG fällt dabei eine grundlegende… …der Risiken geht, bestimmen diese ganz entscheidend die künftige Unternehmens- politik. In einer Berichterstattung über die anvisierte Geschäftspolitik… …Zielen unter Angabe von Gründen einzugehen. Diese regelmäßige, schriftliche Berichterstattung soll durch einen regelmäßigen persönlichen Austausch ergänzt… …(§ 289 Abs. 2 Nr. 2a HGB bzw. § 315 Abs. 2 Nr. 2a HGB). In dem Zusammenhang beinhaltet die Berichterstattung jedoch nicht das gesamte… …Berichterstattung einzubeziehen sind vor allem die im Rahmen von Sicherungsstrategien verwendeten Sicherungsgeschäfte, wie Swaps, Optionen und Futures. Der zweite… …. 445ff. 30 Vgl. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung an den Aufsichtsrat, 2011), S. 588ff. Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner… …separaten Risikoausschuss eingerichtet hat, der sich mit den Fragen des Risikomanagements auseinandersetzt, kann die Berichterstattung auch an dieses… …Gremium erfolgen. Eine intensivere Berichterstattung der Geschäftsleitung an den Aufsichtsrat se- hen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …Ausführungen liegt dabei in der Vermittlung von grundlegenden Kenntnissen, ___________________ 1 Vgl. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung, 2011), S. 585… …. (Aufsichtsratsarbeit, 2011), S. 518. 5 Vgl. Menk, M.T. (Hedge Accounting, 2009), S. 13. 6 Vgl. Brandt, O.K./Karg, M. (Berichterstattung, 2011), S. 584. Der… …Bestandteil des IFRS- Konzernabschlusses bildet. Die IFRS-Rechnungslegungsnormen sahen hingegen eine zum Konzernlagebericht vergleichbare Berichterstattung… …veröffentlicht, welche die Lücke hinsichtlich einer derartigen Berichterstattung schließen soll.46 Auch wenn es sich beim „Management Commentary“ um keinen… …Rechnungslegungsstandard handelt und der Umfang der Berichterstattung im Vergleich zur deutschen Kon- zernlageberichterstattung geringer ist, hat ein bilanzierendes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die interne Revision als Partner des Aufsichtsrates

  Christian Fritzel

  …..................................................................................... 189� 2.2 Beratung als eigenständige Leistung der Innenrevision ..................... 191� 2.3 Prüfungsdurchführung und Berichterstattung aus der… …Mittelpunkt dieses Aufsatzes stehenden Aufsichts- bzw. Verwaltungsrates sollte davon ausgegangen werden können, dass bereits im Vor- feld der Berichterstattung… …BT 2.2 Tz. 1 MaRisk ihre Prüfungen selbstständig plant und durchführt sowie bei der Berichterstattung und der Wertung der Prüfungser- gebnisse keinen… …geprüften Einheiten und erstellt kritische Auswertungen. 2.3 Prüfungsdurchführung und Berichterstattung aus der Sicht des Aufsichtsorgans Bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …Aufsichtsrat ist zur Entgegennahme der jährlichen Berichterstattung ver- pflichtet, gegebenenfalls auch der außerplanmäßigen, interperiodischen Berichter-… …Anfragen bei Berichterstattung wappnen können. Der Corporate Governance Kodex fordert eine „unabhängige Beratung und Überwachung des Vorstandes“20… …wo immer möglich zu begrenzen und eine faire und sachliche Berichterstattung zu erreichen. Das gelingt ausschließlich durch – sachliche Botschaften… …Verwaltungsrates und der Aufsichts- behörde, die zum Kollaps der Bank führten Die Berichterstattung in den Medien war emotionaler: „Wut auf Banken: Ich wurde noch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat - Kooperation oder Konfrontation zum Vorstand?

  Bernd Rolfes

  …umfassende Berichterstattung zuspricht, besitzt Ziff. 3.4 im DCGK vielmehr einen ver- pflichtenden Charakter, indem ein proaktives Anfordern von Auskünften… …eindeutige Vorgaben zur Berichterstattung zu machen. Diese können Gestaltung, Ausmaß und Zeitpunkt der Informationsversorgung sowie die Gruppe und die… …in der Regel der häufigste Grund sein. Damit kommt der Berichterstattung eine besondere Bedeutung zu. Die Befugnis des Aufsichtsrates zur Anordnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  …sowie der Prüfung und Berichterstattung an den Verwaltungsrat. Die Prüfungen werden unabhängig vom Tagesgeschäft durchgeführt, wobei der internen… …internen Kontrolle im Bereich der finanziel- len Berichterstattung, – Überwachung und Beurteilung der Wirksamkeit der Prüfgesellschaft sowie de- ren… …Zusammenwirken mit der internen Revision und – Beurteilung der über den Bereich der finanziellen Berichterstattung hinausge- henden internen Kontrolle und der…

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