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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …diese „ordnungsgemäße Geschäftsorganisation“. Den aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen zum Risikomanagement, der Internen Revision bzw. der… …Internen Steuerung und Kontrolle kommt hier eine be- sondere Bedeutung zu. Während man bei anderen Defiziten in der Organisation, so- weit vorhanden, noch… …Risiken im Unternehmen • Einrichtung einer unabhängigen Risikocontrollingfunktion • Einrichtung einer unabhängigen Internen Revision • Einrichtung eines… …Steuerungsmaßnahmen min- destens auf aggregierter Ebene • Überwachung der festgelegten Limite auf aggregierter Ebene • Regelmäßiger Austausch mit der internen… …Risikocontrolling) ab- gedeckt wären. Jenseits der Überwachung von internen und externen Anlagerichtlinien sowie der Performance der einzelnen Kapitalanlageklassen… …dem Vorgesetzten vorbehalten bleiben. 4.11 Aufgaben der Internen Revision Auch die (interne) Revision gewinnt durch die MaRisk VA an Bedeutung, da… …Berichtspflichten der internen Revision • Revisionsberichte • Protokolle der Gespräche mit dem Risikocontrolling Berichtet an • Geschäftsleitung • BaFin Tabelle… …4.8: Aufgaben (interne) Revision Aufgaben der Internen Revision 135 In Tabelle 4.9 ist die grundsätzliche Aufgabenverteilung der… …fordern unter dem knappen Punkt � 7.2.2.3 „Organisationsentwick- lung“ die Anpassung der Unternehmensorganisation und des Internen Kontrollsys- tems an ein…

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  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …basiert die Risikoerkennung und -transparenz auf dem folgenden Funda- ment: • Einrichtung eines internen Früherkennungs- und Überwachungssystems durch die… …Risikotragfähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontroll- verfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …können. Buchstabe c weist auf die Notwendigkeit einer ausreichenden internen Kommunikation der als wesentlich eingestuften Risiken hin und sieht dies als… …Geschäftsleitung. Die Tätigkeit der internen Revision bezieht sich auf die gesamte Geschäftsorganisation und nicht nur auf das Risikomanagement. Durch eine… …anhand eines internen Modells: alle potenziellen Verluste einschließlich einer negativen Neubewertung der Vermögens- werte und Verbindlichkeiten in den… …Voll- oder Teilmodells verwenden oder ver- wenden wollen, geltenden Anforderungen erläutert. Bevor die Aufsichtsbehörden die Verwendung eines internen… …. Basierend auf stochastischen internen Modellen sind die Versicherungsunterneh- men in der Lage, die Höhe des vorzuhaltenden Risikokapitals für das… …der Schaden- und Unfallversicherung – Ent- wicklung eines stochastischen internen Modells für die wert- und risikoorientierte Unternehmenssteu- erung… …(beispielsweise das Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revi- sion). Die BaFin-Rundschreiben sind – im Gegensatz zu einem Gesetz oder einer… …internen Risikomanagements mussten erstmals bis zum 31. Dezember 2008 umge- setzt werden. In den Anwendungsbereich der MaRisk fallen die folgenden der…

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  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Risiken im „Kapitalpuffer“ berücksich- tigt würden. So verwendet die Allianz-Gruppe zur Berechnung des internen Risikokapitals mittels des VaR-Ansatzes64… …Allianz Versicherung zur Berechnung des internen Risikoka- pitals – mittels des VaR-Ansatzes – auf einem Konfidenzniveau von 99,97 Prozent und eine… …auch zu prüfen, ob die Konsistenz zu den internen (strategischen Zie- len) noch gegeben ist. Dies könnte beispielsweise dann zu einer Herausforderung… …Expansionszielen in absehbarer Zeit zu einer Unterschreitung des aufsichtsrechtlichen Minimums oder des internen Zielwerts für das Sicherheitsniveau (vgl. Abbildung… …Blick den Handlungsspielraum ein, sichert jedoch das Erreichen der internen Ziele besser ab und trägt somit dazu bei, das Un- ternehmen zukunftsfähig zu…

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  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Leistung, • Festlegung von Informations- und Prüfungsrechten der internen Revision sowie externer Prüfer, • Sicherstellung der Informations- und… …kommuniziert? • Ermöglicht die Ausgestaltung der Organisationsrichtlinien der Internen Revision bezüglich Auslagerungen den unmittelbaren Eintritt in die… …bezüglich der Internen Revision • Wie werden die wesentlichen Auslagerungen in den Prüfungen der Internen Re- vision berücksichtigt? • Wurde der Internen… …Revision auch hinsichtlich Auslagerungen ein vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht eingeräumt? • Wie ist sichergestellt, dass der Internen…

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  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …, unabhängige Berichtslinie fest, um jegliche interessenge- steuerte Einflussnahme auf die Berichterstattung auszuschließen. In der internen… …Risikoberichterstattung stellt quasi eine Untermenge der internen Risi- koberichterstattung dar. Informationen bzw. Berechnungen zu Risiken finden sich aber auch in anderen… …, Überwachung und Kontrolle der Risiken nebst einem internen Kontrollverfahren verfüge. Anhand dieses Systems müsse sich die finanzielle Lage des Unternehmens… …risikoorientiert zu er- folgen. Das bedeutet, die Risikoberichterstattung kann die Ausgangsbasis für die Arbeit der Internen Revision sein. Andererseits muss die… …Risiken Einen möglichen internen Bewertungsansatz für operative Risiken hatten wir bereits vorgestellt. Im Risikobericht empfehlen wir die Darstellung der…

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  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Die Quellen der strategischen Erfolgsfaktoren findet man sowohl in externen (Markt, gesetzliche Rahmenbedingungen etc.), als auch in internen Faktoren… …ausdrücklich darauf hin, dass die Geschäftsstrategie nicht Gegenstand von Prüfungshandlungen externer Prüfer oder der internen Revi- sion ist. Eine Prüfung der… …Kennzahlen, zwischen Spätindikatoren und Frühindikatoren sowie internen und externen Performanceperspektiven zu achten. Entwicklung einer Risikostrategie…

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  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Unfallver- sicherung – Entwicklung eines stochastischen internen Modells für die wert- und risikoorientierte Un- ternehmenssteuerung und für die Anwendung im… …, soll dies nicht nur zur Intensivierung des Risikomanagements führen, sondern auch zu weiteren internen Kontrollen und ggf. zu zusätzlichem Ka-… …pitalbedarf. Durch den ORSA-Prozess (vgl. Abbildung 5.8) wird vom Versicherer nicht zwingend die Entwicklung oder Anwendung von internen Modellen verlangt.131… …Autoren jedoch ein wesentlicher Punkt, auch im Zusammen- spiel mit dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision, wird hier doch das…

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