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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …5.8 Kernthesen 207 6 Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses Der Erfolg des Geschäftsmodells eines Unternehmens entscheidet sich im… …Schnittstelle zur Fakturierung) des Kunden liegen sowie – Kennzeichen, mit welchem Werbe-Medium er Kunde geworden ist (Werbekenn- zeichen), – an welchen… …Bruttomarge kann die Wertigkeit des Kunden etabliert und mit einem Kennzeichen (nach einem Algorithmus errechnet) versehen werden. Hiervon abgezogen werden… …Sonderpreisnachlässe nur für diesen Kunden und bei ihm feststellbare Retouren, Gutschriften und Reklamationen. Ein sog. Trackrecord der Erfahrungen des Kunden mit… …Verkaufsprozess durch die Daten in den Fir- mendatenbanken wie Produkt-, Lieferanten- und Logistikdaten. 6 Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses… …individuelle Produkte und Services des eigenen Unternehmens meist nur schlecht oder mit sehr hohem Aufwand abbildbar sind (Customizing). Vertiefende Ideen… …. Authentifizierung meint, der Mensch der bestellt, stimmt mit dem überein, den ich bzgl. seiner Merkmale (Name, Vorname, Adresse und Geburtdatum, Adresse, Nr. des… …, Password, Geburtsdatum etc.). 6 Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses 210 Prüfung der Vertretungsbefugnis bedeutet, dass der… …Kaufvorgang Ware gegen Geld ein paar Ausnahmen. Im B2C-Bereich hat der Verkäufer die Verpflichtung, die Vorschriften des Jugend- schutzgesetzes zu beachten… …. Hiernach sind bestimmte Käufe an die Volljährigkeit des Käufers gebunden. Bestimmte Geschäfte wie Grundstückskäufe sind an die Schriftform (mit…

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  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …8.1 Prüfung der Produktentwicklung 239 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements Die in der… …Produktneuentwicklungen des Wettbewerbers auf klassi- schen Märkten und durch Eindringen von neuen Wettbewerbern von ganz anderen Märkten große Gefahren. Denen versucht… …bestimmten Branchen wie z. B. der Pharma-, und Gesundheitsbranche, der ITK und der des Automobil wird der Anteil an Neuentwicklungen als „Güte“-Maßstab für… …die Beurteilung des Gesamtunternehmens angesetzt. Dieser Maßstab soll dann aus- drücken, wie es dem Unternehmen gelingt mit biogenetischer (Pharma)… …guten Start zu ermöglichen. Die nachfolgende Tabelle fasst einige Aspekte des Produktentwicklungsprozesses einmal zusammen… …: ____________ 215 Mit abrechenbar wird der in manchen Unternehmen gar nicht zu triviale Gedanke beschrieben, dass die Produkt- und Abrechnungssysteme des… …sicherstellen Testergebnisse analysieren Vertriebsfreigabe Verantwortungsübergang: Klärung der Einbindung des Neuen in die Nomenklatura des Bekannten (IT… …, Organisation, Werbung, Schu- lung der Mitarbeiter, Callcenter, Hotline etc.) Datenintegration des Neuen in alle Produktionssysteme (IT) Markteinführung… …Start Abbildung 8-2: Aspekte des OA bei Produkt und Produkteinführung Für eine IR mag es seltsam klingen, Partei für einen Fachpromotor zu ergreifen… …244 8.2 Prüfung des Innovationsmanagements Da Produktentwicklung immer etwas Bestehendes ändert, um Neues zu erschaffen, bestehen große Risiken…

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  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Informationstechnologie (IT) ist für den Revi- sor in allen Prozessprüfungen eine besondere Herausforderung. Die Standards des IIA verlangen vom Revisor bzw. IT-Revisor… …: IT-Prozesse und IT-Revision Zusätzlich wird von ihm verlangt, dass er sich sehr schnell in die speziellen IT- Probleme des Unternehmens-Prozesses hineindenken… …daraus, dass bestimmte Aufträge, die die Freigabe des Vertriebs erfordern, nicht verarbeitet werden können. Der Vertrieb hat sich nur mit seinen… …besitzt und mit IT-gestützten Techniken (CAAT: Computer Aided Audit Techniques) umge- hen kann. Der neue Leitfaden des DIIR enthält das Kompetenzthema… …technischen Begriffe Motherboard und Chipsatz oder Platine bezeichnen in einem PC die Kernelemente des Rechners (Steuerung, Rechner, Hauptspeicher), die meist… …überschrieben, wenn sie belegt sind und neue Daten benötigt werden. Innerhalb des Cache gibt es verschiedene Le- vel-Ebenen, L1 bis L3 oder mehr, deren… …die Anzahl der Schaltkreise bei gleich- zeitiger Miniaturisierung zunahm. 276 Blue Gene von IBM enthält über 250.000 Prozessoren, um 1 % des… …. Ein Problem bleibt bei allen Anbindungen der externen Platten über sog. Bussys- teme die Begrenzung des Zugriffs im Vergleich zu den Zugriffs- und… …bekannt, dass die Umsetzung dieser Idee nicht einfach sein wird. Jedoch ist ein hoher Investitionsaufwand zur Abschottung des Unternehmensnetzes vor… …Eingabe- und Ausgabegeräte Im Vergleich zu der Entwicklung bei den Netzen und den Rechnern ist aus Sicht des Autors der geringste Fortschritt bzw. der…

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  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …7.1 Operational Planning – Grundsatzüberlegungen 227 7 Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP) Nach Verabschiedung des… …die Kenntnis des Kaufverhaltens der Kunden und deren Bedürfnisse, sowie des Instrumentariums für flexibles, d. h. geschmeidiges Eingehen auf… …Netto-Neukunden, die möglichst den Verlust von Stammkunden überkompensieren sollten, um Umsatzwachstum zu erreichen; – Der Innovationsrate des Unternehmens und… …die der Wettbewerber, die auch Stammkunden verlockt, einen größeren Teil ihres Budgets (Share of Pocket), für Produkte des Unternehmens auszugeben… …; – Den Preisaktionen der Wettbewerber und den eigenen Aktionen und Reaktionen darauf, die je nach Elastizität der Preis-Absatzfunktion des… …Absatz harmonisch zu entwickeln (Multi-Channell- Ansatz); – Der Saisonkurve des Absatzes (Wetter, Temperatur, Festtage, Urlaubszeiten etc.) in… …branchenspezifischen Konsumneigung, die ein entscheidender Absatz-Faktor gerade im langlebigen und investiven Branchen bildet; – Des über Jahre aufgebauten… …. Weitere variable Größen sind die Jahresarbeitsstunden des Stammpersonals, die effek- tiven Maschinenstunden und die Preisentwicklung an den Rohstoff- und… …des mitarbeiterorientier- ten Dialogs und eine adäquate Unternehmenskultur positiv beeinflusst werden; – Fehlen von Rohmaterialien oder Halbfabrikaten… …Folge sind. Nicht überraschend ist deshalb, dass gerade Automobilhersteller mit einem Teileein- kaufsvolumen von 70–80 % des Umsatzes mit SPICE und…

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  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …Prozessziele, die Themen Inno- vation und Kundenwert. Ausgangspunkt des Kaskadierungsprozesses ist die Strategiediskussion des Vor- stands, auf der die… …Jahresziele gemacht (Top-down-Ansatz). Die Bereiche versuchen nun, die Erwar- tungen des Top Managements in ihre Bereichsziele umzusetzen (Bottom-up-Ansatz)… …. In intensiver Diskussion zwischen Vorstand und Management werden dann die kon- kreten Ziele des Unternehmens festgelegt. Danach werden in vielen… …Einzelgesprächen diese Ziele auf die Bereiche bis in die Abteilungen des Unternehmens heruntergebro- chen. Dieser Prozess kann durchaus einige Wochen in Anspruch… …nehmen, sollte je- doch vor Beginn des neuen Wirtschaftsjahres beendet sein. Ist die Diskussion der Unternehmensziele und der Relevanz der… …Verschlechterungen des TRI:M-Wertes, aber signifikante Verbesserungen der Finanzziele. Die Strategie des Ma- nagements dieser SBU ist aufgegangen. Die… …. Die Lösung des Dilemmas lag schließlich in einer Integration der beiden SBU, da der Markt aus Kundensicht für eine Differenzierung nicht mehr geeignet… …Berichtsveröffentlichung. Zum Schluss des über 100 Seiten starken Benchmark-Berichts erhält man Infor- mationen über weltweit gemachte Best Practices in der IR, denen man… …58 Siehe hierzu Leonard M. Fuld: The New Competitor Intelligence. Beispiele/Messgrößen Nennungen absolut Einhaltung des Budgets 33 Beurteilung…

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  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …bekräftigt damit seinen Führungsanspruch in der aktuellen Fachdiskussion. Ziel des ersten COSO-Modells, COSO I oder COSO ICS, war es, in den Unter- nehmen… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …riskanten Geschäften nach Ausserkraftsetzen des Systems kaschiert werden. Hier kommt es auf den Aufsichtsrat bzw. Board an, der durch ge- eignete Maßnahmen… …Override bekannt wird. Der Aufsichtsrat kann zum Beispiel festlegen, welche Geschäfte und Entscheidungen des Vorstands einem Gremienvorbehalt… …unterliegen und dem Abschlussprüfer und/oder der IR den Auftrag geben, die Umsetzung der Geschäftsordnung des Vorstands zu überprüfen. Da ICS immer Kosten… …Revisionssprachgebrauch die erste Verteidigungslinie des Three Lines of De- fense Model. Es gliedert sich aktuell in 3 Ziele, 5 Hauptprozesse und 13 Prinzipien, deren be-… …der weiteren Kapitel des Buches behandelt werden. Eine IR, die im Rahmen eines im Wesentlichen definierten OA-Auftrags in diesem möglichen „Minenfeld“… …Lieferantenumfeld im Rahmen der operativen und strategischen Ausrichtung des Unternehmens, die gesetzlichen Rah- menbedingungen mit Regulierung (Financial…

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  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Finanzbereich. Richtig ist es, dass die IR die Nomenklatura des Marketings verstehen sollte, bevor sie zu prüfen beginnt61. Das gilt aber genauso für die… …Vertrauenswürdigkeit/Kreditwürdigkeit des Kunden zu überprüfen, um nämlich zu bezahltem Umsatz und nicht zu einer Forde- rungsausbuchung zu gelangen. Zusätzlich ist noch der… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …IIA-Standards Nr. 1210 (professional) proficiency. Nach Meinung des Autors reicht jedoch auch „Knowledge“, die Stufe unterhalb von Proficiency zum Durchführen… …einmal kompatibel sind, angeliefert und nicht komplett montiert werden kann. 5.1 Grundlagen des Marketings Es geht also auch beim Marketing um eine… …, – alternative Möglichkeiten mit Rad oder Bus und Bahn für die Befriedigung des Mobi- litätsbedürfnisses wahr genommen zu haben. 5.1… …Grundlagen des Marketings 81 5.1.1.1 Produkt-Dimensionen Zu einem Produkt gehören an erster Stelle die funktionalen oder technischen Eigen- schaften… …entsprechenden Märkte zu sichern bzw. gegen Gebühr die Nut- zungsrechte zu sichern (Original)63. Die weltweite Nutzung des Internets und die zunehmenden… …Forderungen nach Nachhaltigkeit verlangen vom Hersteller zunehmend den Nachweis seiner Lieferanten inkl. deren Verpflichtung auf die ethischen Standards des… …sollte vorsorglich ein Revisionsvorbehalt eingebaut wer- den, der es einer IR des Kundenunternehmens erlaubt, die Einhaltung der vereinbarten…

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  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …durchzuführen als Funktions- oder Organisationsprüfungen, deshalb setzen sie eine besondere Fachkenntnis des oder der Prüfer voraus. In Großunter- nehmen ist es… …Stammdaten des Kunden nicht aktualisiert wurden. Oder der Vertrieb erhält kein Feedback über das Ergebnis der Bonitätsprüfung, so dass der Auftrag nicht… …diese Überlegungen einmal für eine Weile beiseite. Welche Prozesse sind auf Unternehmensebene für die IR im Sinne des OA interessant und welche gibt es… …anhaften, das Revisionsthema nicht im Sinne des Unter- nehmens, sondern im Interesse eines einzelnen Vorstands abarbeiten zu müssen. 3.2… …Das Thema Strategie hatten wir schon in großen Teilen im letzten Kapitel bei der Vorstellung des Modells von Porter erörtert, so dass die OA-Ansätze… …Dienstleistungs-Preise auf die Kosten- und Ergebnissituation des Unternehmens herbeiführen würden. Im strategischen Bereich der Kostenführerschaft als Eintrittsbarriere… …nicht vordring- lich um Einsparungen, sondern um die Prüfung der Einhaltung von Standards vor Vergabe der Mittel. Um die Lieferantenmacht des… …Unternehmens zu stärken, kann die IR auf eine Zentralisierung des Einkaufs mit entsprechenden Vorschlägen zur internen Bedarfs- anmeldung vor externer Vergabe… …Projekte und die Mithilfe bei der Fokussierung des Unternehmens, die dem Unter- nehmen die Marktstellung weiter sicherstellen helfen. 3.2.1.2 Stufen des… …Management-Ebene 2) Überprüfung der Effektivität des Projekt- managements 7. Post-Merger-Integration-Projekt (Nach- besserungsbedarf, Debriefing)…

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  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …11.1 Grundlagen des Sourcing 445 11 Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungs- prüfungen Ob Einkauf oder neuerdings Sourcing ein… …Kreativ-Abteilung/Entwicklungs- Abteilung des Unternehmens und bestimmten Stammlieferanten erst Muster entwer- fen lässt, bevor er sie in großen Mengen herstellen lässt. Ähnliches… …detailliertere Ausführungen. 11.1 Grundlagen des Sourcing Jeder Mensch macht fast täglich Einkaufserfahrungen, da fällt es den meisten schwer, im Einkauf… …Oberfläche des Armaturenbretts kurz beschrieben wor- den, viel komplizierter sieht es bei der eingebetteten Technik aus, Schalter aus Asien, Glas aus… …Multiplexen, Dark Fiber und entsprechende Protokolle auf den 7 Übertragungs- ebenen Kommunikationsströme gebündelt werden. 11.1 Grundlagen des… …berücksichtigen, Stichwort Corporate Social Responsibility. Die Verant- 11.1 Grundlagen des Sourcing 449 wortung für Verzicht auf Kinderarbeit… …wieder steigen. Zusätzlich wird der ruinöse Wettbewerb des weltweiten Oligopols zu einer weiteren Konzentration füh- ren. Die „goldenen“ Zeiten für… …Frachtrateneinkäufer scheinen in 2014 auszulaufen, bis zum Beginn des nächsten „Schweinezyklusses“. An den Beispielen kann man erkennen, dass Monopolsituationen… …Vorsprung des Mo- nopolisten etc.) nicht so hoch sind, so dass Monopolrenditen zu Investitionen von Wettbewerbern verlocken können, die das Angebot… …Aktio- nen selten oder gar nicht auftaucht, eine USP zu bilden. 11.1 Grundlagen des Sourcing 451 Als nahezu vollkommene Märkte können zurzeit…

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  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Auditing (OA) 2 Insofern ist heute gut nachvollziehbar, warum die Antwort des Redners von General Electric (GE) im Jahre 2001 auf der General Auditor… …unterzufahren“, um in allen Geschäftsfeldern des weltweit operierenden Konzern kompe- tente Prüfungen durchführen zu können. So zukunftsweisend man die Antwort… …des GE-Revisionsmanagers auch bewerten mag – immerhin war zu diesem Zeitpunkt das Thema CIA erst kurz vor dem Durchbruch – so fortschrittlich klingt… …Wirt- schaftskrisen und Unternehmensprobleme lösen zu können. Tatsächlich steigt nur der bürokratische Aufwand und das Niveau des Fraud wird nur auf eine… …Unternehmensprobleme setzen ein pro- fundes Wissen der Regulierungs- und Kontrollorgane voraus. Mit einer Zunahme von Audit Committes zur Unterstützung des… …. Und hier im Aufsichtsrat, monal gesprochen im Board, ist der entscheidende Ort der Unternehmensüberwachung und des Risikomanagements. Vielleicht noch… …bis hin zum Monolithen9-Status erkauft wurden. Doch was genau ist Operational Auditing? Als Prüfung der Wirtschaftlichkeit in allen Bereichen des… …Prozessschritte des Revisionsprozesses schon eingehend erläutert worden. Im Folgenden geht es um die Besonderheiten der Re- visionsprozesse für ein effektives OA… …die Risikopunkte im Unternehmen. Sie erkennt, unabhängig von dem praktizierten Führungskonzept im Unternehmen, den Vorrang des operativen Managements… …für Entscheidungen und die Verantwortung für unge- löste Schwachstellen an. Sie sieht sich selbst in der Rolle des Sparringpartners des Managements und…

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