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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …gilt für die Auto- mobil- und die ITK-Branche. Allgemein könnte man alle Unternehmen der Ferti- gungstechnik dazu zählen, die aus Werkstücken ihrer… …Band Financial Auditing geplant, zum Stichwort Personal findet man in Kapitel 3.2.2 unter operatives Führen und im Kapitel 9.2.2 Personalbedarf… …sich die Beschaffungsmärkte nach Gütern und Dienstleistungen untertei- len. Bei den Gütern unterscheidet man nach der Produktionsart Verfahrenstechnik… …Containerschifffahrt. Nach Fertigstellen dieser zumeist sehr ____________ 422 Weitere Informationen zur ILO findet man unter www.ilo.org. 423 Siehe hierzu… …Frachtrateneinkäufer scheinen in 2014 auszulaufen, bis zum Beginn des nächsten „Schweinezyklusses“. An den Beispielen kann man erkennen, dass Monopolsituationen… …Anforderungen an die spezifische Beschaffungsfunktion besser umsetzen konnte als man selbst. Aber in allen Zeiten galt und gilt noch heute, die… …hinzu, wie und auf welchen Wertschöpfungs- stufen man Geld verdienen möchte. Technische Kenntnisse und im Handel Marke- ting-/Kundenkenntnisse sind weiter… …zu realisieren. ____________ 427 Den Integritätsgedanken kann man heute noch auf www.ibm.com/investor_relations/corporate _govenance nachlesen… …aber dann, wenn man den Einkäufer in seiner Funktion über entsprechende Ziele fordert statt ihn durch Umweglösungen oder tatsächliche Umgehungen zu…

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  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Vorgehensweisen bei der Softwareentwicklung sind in Kapitel 10 IT-Prüfungen abgehandelt. Den HOAI-Prozess findet man im Kapitel 12.1 Immobilienmanagement… …nanzdienstleistern an sich schon eine interessante Zahl, wenn man selbst in einer Industrie-IR mit 0,5–0,7 pro 1.000 Mitarbeiter anspruchsvolle Ziele erreichen muss… …. Die entsprechenden Vergleichswerte sind in GAIN auch für Umsatz, Kosten und Bilanzsumme verfügbar. Man erhält auch für die in diesem Lehrgang… …Berichtsveröffentlichung. Zum Schluss des über 100 Seiten starken Benchmark-Berichts erhält man Infor- mationen über weltweit gemachte Best Practices in der IR, denen man… …Weiterführende Informationen erhält man beim IIA unter dem Link: http://www.theiia. org/guidance/benchmarking/gain/?search=GAIN Unter dem folgenden Link beim… …Meilensteinplanungstechniken: Gantt Charts, kritischer Pfad (CPM), PERT Schon Anfang der 80er-Jahre begann man nach Erfindung des PC dessen Fähigkeiten von Gedächtnis- und… …Rechenkapazität zur Steuerung von Projekten mit spezieller Software zu nutzen. Bei Microsoft Project erhielt und erhält man nach Eingabe aller Tätigkeiten mit… …Verzögerung ein, so konnte man sich die Auswirkung auf die Teilprojekte errechnen und darstellen lassen: 4.3 Meinensteinplanungstechniken: Gantt Charts… …unteren Bespiel sind die Projektaktivitäten und die Wochenplanbudgets sowie die Wochen-Ist-Kosten je Aktivität abgetragen. Man sieht auch optisch die… …gelangen. Man hofft dann mit zusätzlicher Kapazität den Termin noch halten zu kön- nen. Das scheitert aber schon dann, wenn Expertenwissen nicht mit…

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  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Begründung führte damals zu Erstaunen, da man nämlich dazu übergegangen war, den Anteil der Finanzexperten zugunsten von Business Experten „her-… …unterzufahren“, um in allen Geschäftsfeldern des weltweit operierenden Konzern kompe- tente Prüfungen durchführen zu können. So zukunftsweisend man die Antwort… …nichts gemein hat mit dem „Loch Ness“, in dem unternehmerische Mittel auf Nimmerwiedersehen verschwinden. In- folgedessen kann man auch nicht, ohne… …wonnenen Erkenntnisse aus derartigen Jahresgesprächen erheblich sein. Man stelle sich dazu Gesprächs-“Roadshows“ in größeren Unternehmen vor, die allein auf… …der ersten Ebene unterhalb des Vorstands in mittleren bis großen Unternehmen gut 30 bis 50 Termine ausmachen können. Zusätzlich erhält man in den… …, die IR-Position durchzusetzen, hierbei sollte man auch kompromissbereit sein. Wenn sich jedoch der Eindruck aufdrängt, der Bereich „schätzt“ die IR… …gelassen“ meint: Die wissenschaftliche Untersuchung von Sachver- halten unter der Annahme, dass man eine Variable unter sonst gleichen Bedingungen ändern… …. Der einfachste Weg ist es, sich die benötigte Expertise am Markt hinzuzukaufen. Dies ist der schnellste Weg und funktioniert, wenn man den Beratermarkt… …mit den Kompe- tenzprofilen der einzelnen Anbieter kennt. Hat man bisher keine eigenen Erfahrungen gemacht, so sind Kollegen aus… …Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) 10 herausgeben möchte, auch wenn man sich entsprechende Vertraulichkeitszusagen in den Verträgen hat zusichern…

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  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …aktuell gehalten werden kann. Weiterer Nachteil ist bei .excel die man- gelnde Zugriffskontrolle. Tatsächlich ergeben sich viele Kundenreklamationen genau… …und schreiben sie nach der Verarbeitung in Blöcken zurück. Stellt man sich in der Großrechnerwelt mehrere Tausend Prozessoren, dreimal so viele… …Verarbeitungsperformance. Hierzu muss man wissen, dass die Taktungen279 der Module innerhalb der CPU wesentliche höhere Datenraten zulassen als die au- ßerhalb befindlichen… …leistungsfähige dauerhafte Speicher, die im Zuge der Entwicklung der Digitalkameras ihren Durchbruch erlebten. Man kennt sie als SD- oder SSD- Karten oder in… …modernen Betrieb nicht mehr eingesetzt wer- den. Sie waren weit langsamer als Platten und konnten nur sequenziell ausgelesen werden. Zwar versucht man durch… …zu den alten Netzen abwickeln291. In einem sehr einfachen (privaten) Netz benötigt man zur Kommunikation keine Adressen, die Rechner werden mit… …Rechner anzusprechen. Dazu benötigt man Switche (Weichen). Bei diesen Hardwarekomponenten sind Informati- onen über alle 4 Rechner, nämlich ihre MAC (Media… …Bytes enthält, oder die Quell-Adresse bekannt ist. 10.1.2.3 Schicht 3: Vermittlung: Router, IP-Adressen und IP-Header Will man z. B. innerhalb eines… …Unternehmens an zwei verschiedenen Standorten mit einem PC in einem anderen Netz oder überhaupt mit einem fremden Netz Kontakt aufnehmen, so benötigt man dazu… …die Identifikation des anderen Netzes bzw. die des PC. In diesem Fall benötigt man nicht nur eine schnelle Weiterleitung, sondern auch ____________…

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  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Bedeutung, man sieht es jeden Tag an Google, Amazon, eBay und auch an den aufstrebenden Firmen aus China wie Alibaba und Baidu, weiter zunehmen. Auch die…
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  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …deren Geschäftsberichten man vertrauen können, – deren Zahlenwerk wahr, klar, vollständig und in sich schlüssig ist, und ____________ 21 Siehe SOX, §… …Man sollte nach Auffasung des Autors Zertifizierungen den dafür vorgesehenen Insti- tutionen überlassen. Nach diesem Ausflug in die Irrungen und… …relevanten Unternehmensaktivitäten. Dieser Prozess ist mit allen anderen Prozessen verbunden, da man nicht „Nicht- Kommunizieren“ kann31. Wichtig aus OA… …Gewähltes Szenario Begrenzung Maximaler Risikoappetit Gültige Chance/ Risiko/ Szenarien Qualitativ Ereignise Inventur Quantifizierung Betrachtet man… …ermöglichen und erleichtern sollte (Symbian, Windows Mobile). Apple hingegen entwickelte das Handy als Prestigeobjekt. Man beachte die tagtäg- lich… …nachzulesenden Patentstreits mit Mrd.-$-Summen zwischen Apple und Samsung, die im Wesentlichen auf das Design und den Benutzerführung abzielen. Man müsste nach… …Bestandsaufnahme der Ereignisse auch darauf an, die Chancen in den Zielfin- dungsprozess zurück zu spiegeln. In einem Warenhausunternehmen mag man festgestellt… …besondere Reiz dieses COSO-Prozesses steckt in den Simulationsmöglichkei- ten eines potenziellen Schadensfalls, bevor der Schaden eingetreten ist. Man hat…

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  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …relevant sind, vom CRM (Demand to Order) über die Faktu- rierung (Order to Bill) bis hin zum Forderungsmanagement (Bill to Cash). Insgesamt kann man sich… …. Man mag einwenden, dass eine Nachbestellung ein- und desselben Artikels selten ist, jedoch wird das Problem einer niedrigen Bestandskalkulation auf der… …Absatzprognose nach oben, so wird versucht, mit Optionen191 zusätzliche Produktionsmengen der benötig- ten Artikel zu erhalten. Im umgekehrten Fall wird man… …sprächsdaten erfassen und an die kaufmännischen Systeme nach einem genau defi- nierten Übergabeverfahren weiterleiten. Wie man auf den ersten Blick erkennen kann… …übernehmen. Auch im internationalen Geschäft bestehen Möglichkeiten bis hin zur Pfändung von Eigentum, wenn man einen rechtskräftigen Titel besitzt und der… …einem erheblichen Erfolgsfaktor werden. Ein Ausweg bleibt, wenn man diese Systeme nicht besitzt, nämlich der, sich von pro- fessionell arbeitenden…

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  Supportprozesse 3: Revision im Immobilienmanagement

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Immobilienkosten senken helfen können. Im Prinzip ist es bei Immobilien relativ einfach, Anzahl m²-Miete definiert den Kostenblock. Differenziert man nun einmal… …. Der Standort des Unternehmens wird weiter erhalten, weil man dem Gebäude von außen ja nicht ansieht, wer der Eigentümer ist. Zum Verkauf der… …Prozess beteiligten Personen sind notwendig, um Ziel- und Interessenkonflikte in möglichen Streitfällen möglichst zu vermeiden. Man kann sich auf Anhieb…

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  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Wie kann man diese Prozesse systematisch darstellen und ganzheitlich betrachten? – Was sind bei der Prozesssicht die typischen IR-Themen und… …OA-Fragestellungen? – Wie kann man dieses generische Prozessmodell mit den bekannten Rahmenwerken COSO, COBIT (Control Objectives for Information and Related… …einmal einzustellen, man könnte sich ja in der Probe- zeit noch weiter prüfen. Der Einstellungsprozess sollte so organisiert sein, dass eine Trennung in… …die Werte im Unternehmen, die sich in den Kriterien widerspiegeln sollten, wann jemand befördert wird und wann man sich ggf. trennen muss, wie ver-… …Spielwiesen für die IR, wenn man es einmal geschafft hat, die Vorurteile beiseite zu räumen wie „Lauter Kreative!“ „Nur Qualitatives, nichts…

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  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …kontinuierlich in UMP (Unique Marketing Proposition) und UPP (Unique Product Proposition) u. a.m weiterentwickelt. 72 Man kann bei Neuprodukten wie in der… …Er- oberung von Kunden und dem Durchsetzungsvermögen gegenüber den Wettbewer- bern. Insgesamt kann man festhalten, dass eine Portfolio-Bereinigung zu… …fragen, ob man bei 50 % Preisnachlass und mehr von „Super-Schnäppchen“ = erfolgreicher Einkaufspolitik oder doch vielmehr beim unverbindlichen… …Medien als wirksam herausge- stellt, die man nach Werbeerfolg und Kosten in eine Rangreihefolge bringen kann: Werbemedium Charakter 1.000-er Kontakt-…

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