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  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …8.1 Prüfung der Produktentwicklung 239 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements Die in der… …Innovationen entsteht dann, sich einem zermürbenden Preiskampf ausgesetzt zu sehen. Ein Ausweg besteht in der Etablierung einer Marke, unter der ein oder meh-… …rere Produkte oder Serviceleistungen angeboten werden können. Diese Marke bedarf jedoch, um nicht an Aufmerksamkeit zu verlieren, der gezielten Pflege… …durch vorsich- tige, evolutionäre Schritte in der Produktweiterentwicklung. 8.1 Prüfung der Produktentwicklung Gleichzeitig drohen durch… …ein Unternehmen durch eigene Neu- Entwicklungen zu begegnen. 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und Innovationsmanagement In… …bestimmten Branchen wie z. B. der Pharma-, und Gesundheitsbranche, der ITK und der des Automobil wird der Anteil an Neuentwicklungen als „Güte“-Maßstab für… …Hürden durch die erforderlichen umfangreichen Testverfahren und die nationalen Genehmigungsanforde- rungen sehr hoch. Eine zusätzliche Hürde stellt der… …neue Produkt ein altes verdrängen muss, da der Regalplatz im Handel als limitierender Engpassfaktor das Angebot auf quasi „natürliche“ Weise begrenzt… …. Es wird eine Frage der Zeit bleiben, bis auch hier der Regalplatz212 über das Internet „virtualisiert“ wird und eine bisher nicht vorstellba- re… …Produktschwemme wie z. B. heute schon bei Büchern eintritt. ____________ 212 Analog kann man hierzu die Rangreihenfolge bei Suchergebnissen der Suchmaschinen…

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  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Jahres-Budgets und die Einbettung der Jahresplanung in die Mittelfristplanung geht es in der operative Planung um die Bereitsstellung aller notwendigen… …Ressourcen, um die erwarteteten Kundenaufträge zeitgerecht in der geforderten Qualität und Menge sowie mit der notwendigen Gewinnmarge oder dem… …erforderlichen Deckungsbeitrag zu erfüllen. 7.1 Operational Planning – Grundsatzüberlegungen Haupttreiber in dem Prozess OP ist die Qualität der Planung, also… …die Kenntnis des Kaufverhaltens der Kunden und deren Bedürfnisse, sowie des Instrumentariums für flexibles, d. h. geschmeidiges Eingehen auf… …Ermittlung optimalen Lagerkosten hat mit der Realität leider nichts zu tun. Tatsächlich ist der Absatz nicht fix, sondern variabel. Er wird u. a. von… …folgenden Faktoren beeinflusst: – Der Anzahl von Stammkunden, die das Fundament der Unternehmensplanung bilden sollte; – Der Anzahl gewonnener… …Netto-Neukunden, die möglichst den Verlust von Stammkunden überkompensieren sollten, um Umsatzwachstum zu erreichen; – Der Innovationsrate des Unternehmens und… …die der Wettbewerber, die auch Stammkunden verlockt, einen größeren Teil ihres Budgets (Share of Pocket), für Produkte des Unternehmens auszugeben… …; – Den Preisaktionen der Wettbewerber und den eigenen Aktionen und Reaktionen darauf, die je nach Elastizität der Preis-Absatzfunktion des… …betreffenden Marktes zu großen (Hohe Elatizität) bis geringen (niedrige Elastizität) Absatzschwankun- gen führt; – Dem Ausgang der Jahresgespräche mit den…

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  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …12.3 Kernthesen 507 13 Ausblick In der Enquete 2014 stehen die Themen Steuerung der operativen Prozesse, Risiko- management und… …Wirtschaftlichkeit der operativen Prozesse an den Stellen 3–5, von denen die befragten Revisionskollegen vermuteten, dass die Revisionsarbeit in ihren Unternehmen… …verwirklichen hilft. Die Überprüfung des Cloud Computing, Data Mining und die Themen CA und CM werden nach den Aussagen der Enquete 2014 in 5 Jahren stark in… …hilfreiche Prüfungsfeststellungen zur Verfügung. Der neue DIIR Standard Nr. 2 Risikomanagement stützt sich sehr auf COSO ERM, dem Internen… …Unternehmensumfeld (Prozess 1) mit seiner Betonung der Risikostra- tegie, die in die Gesamtstrategie eingebettet sein sollte ab. Er nennt mit Risikoidentifi- kation… …Thema hofft der Autor in den Kapiteln Marketing, Einkauf und Produktion einige Anhaltspunkte geliefert zu haben, was Risikosituationen in diesen… …Prozessen ausmachen und welche Maßnahmen ableitbar sind. Innerhalb des Toolsets der Internen Revision stößt das IIA mit der RTF (Relook Task Force) weitere… …Veränderungen482 an. Zur Definition der IR, den Code of Ethics und den Standards treten sog. Grundsätze (12 Principles) hinzu. U. a. soll das Thema Kompetenz… …weiter verstärkt werden (Grundsatz 3). Dies deckt sich mit der Vision von Protiviti483-Studien, dass die IR den Fokus auf Geschäftsprozesse und… …Non-Financial Items verstärken soll. Die Orientierung an den Zielen der Organisation (Grundsatz 6) erweitert die Risikoorientierung auf die Ziele, die durch…

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  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …(Internal Control Systems) oder COSO I wurde mehrfach im SOX (Sarbanes Oxley Act) der US-Regierung zitiert21. Es ist auch Standard für die Gestaltung und… …der Organisation amerikanischer Finanzchefs (IMA), – der Organisation amerikanischer Buchprüfer (AAA), – der amerikanischen Organisation der… …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …Internal Control (IC) inkl. Fraud-Prävention und zum Risikokomanagement (RM) wie der Turnbull Report oder ISO23 und COBIT24 und referenzieren stark auf… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …bekräftigt damit seinen Führungsanspruch in der aktuellen Fachdiskussion. Ziel des ersten COSO-Modells, COSO I oder COSO ICS, war es, in den Unter- nehmen… …Implementation of Riskmanagement, http://www.iso.org/iso/ iso31000, zuletzt aufgerufen 12.12.2014. 24 Siehe bei COBIT 5 und COSO ICS auf der ISACA website zum… …Fehleinschätzungen frühzeitig bemerkt und korrigiert werden können. Auch macht COSO aus schlechten Managern keine guten, jedoch ist der alte Fritz zu zitieren, der… …riskanten Geschäften nach Ausserkraftsetzen des Systems kaschiert werden. Hier kommt es auf den Aufsichtsrat bzw. Board an, der durch ge- eignete Maßnahmen… …wie Auswahl kompetenter Abschlussprüfer, Einbindung der Internen Revision und eigene Sachkunde sicherstellen kann, dass ihm dieser Ma- nagement…

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  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …tierte Revisionsplanung“, sind einige Verfahren der Ist-Analyse vorgestellt worden. Dieses Wissen soll mit der Vorstellung einiger praxiserprobter… …Instrumente zum OA ergänzt und vertieft werden. Bevor wir nun zu den einzelnen Tools voranschreiten, beschäftigen wir uns erst einmal mit der Zielsetzung… …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …Benchmarking, SWOT- Analyse, Balanced Scorecard Etabliert Internes Service- center, Kernprozess Steigerung der Servicequalität Benchmarking, Balanced… …Analysetools für Operational Auditing 66 Zustand Prüfungsgegen- stand Ziel Tool Neu Investitionsprojekt Erreichung der Planrentabilität… …Nachkalkulation, Parame- tersimulation (best case – realistic case – worst case) Neu Akquisitionsprojekt Erreichen der Akquisitionsziele (Wachstum und/oder… …Vorgehensweisen bei der Softwareentwicklung sind in Kapitel 10 IT-Prüfungen abgehandelt. Den HOAI-Prozess findet man im Kapitel 12.1 Immobilienmanagement… …. Alle übrigen werden im Folgenden abgehandelt und beschrieben. 4.1 Balanced Scorecard Die BSC (Balanced Scorecard) ist ein Instrument der MbO… …(Management by Objecti- ves) und versucht, sowohl quantitative als auch qualitative Ziele in den Kaskadie- rungsprozess der jährlichen Zielvereinbarungen in das…

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  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …4.5 Kernthesen 79 5 Marketing und Marketingrevision Der Marketingprozess ist ein Mittelding zwischen einem Managementprozess und einem… …operativem Prozess. Einerseits muss der Prozess, um wirksam sein zu können, eng mit der Unternehmensstrategie verzahnt sein. Einige behaupten sogar, er ist… …Forschung und Entwicklung, in der Anwendungsentwicklung, in der Architekturleistung beim Bau und bei der Vorbereitung von Mergers& Acqusitions im… …weniger äußerst spannend zu betrachten, geht es doch um die Position 1 der GuV, den Umsatz, der die Basis für alle Unternehmensaktivitäten legt. –… …Leistungspalette aufmerksam machen (Aufmerksamkeit/Awareness) – die kaufmännischen Prozesse, die nach der Aufmerksamkeit den Kunden dazu bringen, einen Auftrag zu… …erteilen. Auch darf der Kern-Prozess Bill-2-Cash nicht außer Acht gelassen werden, der das Unternehmen in die Lage versetzt, die… …Vertrauenswürdigkeit/Kreditwürdigkeit des Kunden zu überprüfen, um nämlich zu bezahltem Umsatz und nicht zu einer Forde- rungsausbuchung zu gelangen. Zusätzlich ist noch der… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …(Order-2-Delivery). Dieser Prozess sollte tunlichst mit dem Awareness- Prozess verzahnt sein. Ansonsten wären große Enttäuschung auf der Kundenseite und vermeidbare… …Provision of Service. Diese sieben Elemente stellen die Hauptkomponenten der wirt- schaftlichen Außenwirkung eines Unternehmens dar. Mit diesen Komponenten…

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  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …5.8 Kernthesen 207 6 Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses Der Erfolg des Geschäftsmodells eines Unternehmens entscheidet sich im… …Verkaufs- prozess. Der Kunde fühlt sich emotional und sachlich von den Produkt- und Ser- viceeigenschaften angezogen: er möchte kaufen. Dazu unterschreibt er… …seine „Hausaufgaben“ gemacht hat und seine IT-Systeme den richtigen Datenstand widerspiegeln. Ist der Kunde zahlungsfähig und das Unternehmen zum… …Premiumkunden vom „Durchschnitts“-Kunden und geben Aufschluss über die Kaufwahrscheinlichkei- ten und die Margen, die erzielt werden können. Die Marge der… …Sonderpreisnachlässe nur für diesen Kunden und bei ihm feststellbare Retouren, Gutschriften und Reklamationen. Ein sog. Trackrecord der Erfahrungen des Kunden mit… …zu können. Die Konditionsprüfung kann ebenfalls IT-technisch durch Artikeldatenbanken unterstützt sein mit Hinweis auf Genehmigungsvorbehalte der… …Vorgesetzten, falls kalkulierte Margen nicht erreichbar scheinen. Nach Erteilung der Auftragsbestätigung sind die weiteren Informationen wie Wa-… …bisher von Big Data die Rede gewesen. In nachfolgender Grafik sind einige der Elemente angelistet, die für den gesamten Ver- kaufsprozess besonders… …Verkaufsprozess 6.1 Demand to Order: Prüfung von Auftragseingang und Auftragsbestätigung 209 Der Einfluss der Verkaufs-Prozessgestaltung auf das… …Auftrags- bestätigung Für den nächsten Schritt Kauf/Auftrag sind im Unterschied zum Prozess der Nach- frageerzeugung mit den Abschlusskriterien…

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  Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …9.1 Grundlagen der Produktion 247 9 Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision Ähnlich wie der Verkaufsprozess in Kapitel 6 sind die… …Prozesse Planen und Betreiben der Produktionsinfrastruktur von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich gestaltet. Sie sind letztlich für die USP, also… …Thema OA interessant sein könnten. 9.1 Grundlagen der Produktion Zunächst sollen jedoch die Leistungserstellungsprozesse grob differenziert werden in… …(Dienst)-Leistungen/Gütern, – die mit Hilfe der Verfahrenstechnik entwickelt werden, die Ausgangsprodukte in mechanischer, chemischer oder biologischer Weise umwandelt, um… …zum Endpro- dukt zu gelangen; – die mit Hilfe der Fertigungstechnik entwickelt werden, die einzelne Werkstü- cke/Feste Körper mit Hilfe spezieller… …Bauinvestitionen im Vordergrund, bevor die Nutzung begonnen werden kann. Bei Banken, Versicherungen, der Medien und Werbeindustrie, Verlagen von Zeitun- gen… …digitali- sierten Dienstleistungen die Hauptvorleistungen vor Nutzungsbeginn. Der Hauptteil der jeweiligen USP liegt denn auch in der eingesetzten Software… …bzw. den Ideen zu den entsprechenden Algorithmen. Der hohe IT-Einsatz trifft auch auf die unternehmensnahen Dienstleister wie Unter- nehmensberater… …, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Werbefachleute, Ar- chitekturbüros und Projektentwickler zunehmend zu. Zwar liegt bei Ihnen der Haupt-… …noch denkbar, auf jeden Fall bei den international tätigen der jeweiligen Branche. 9 Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision 248…

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  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Supportprozess oder ein Kernprozess ist, hängt vom Geschäftsmodell und der Branche ab. In vielen Branchen ist die Einkaufs- funktion eine Unterstützung für den… …Einkaufsfunktion die wichtigste, sie wird in vielen großen Unternehmen zu einem Produktmanager-Konzept erweitert. Das bedeutet, dass der Einkäufer zusammen mit der… …gilt für die Auto- mobil- und die ITK-Branche. Allgemein könnte man alle Unternehmen der Ferti- gungstechnik dazu zählen, die aus Werkstücken ihrer… …den Produktions- prozess mit einbezogen, jedoch hängen die Beschaffungs- und Absatzmärkte eng mit einander zusammen, so das dem Einkauf, der meist… …direkt mit dem Verkauf kommu- niziert, um offene Positionen zu vermeiden419, eine große Bedeutung beizumessen ist. In all diesen Branchen ist der Einkauf… …ein Kernprozess. Betriebswirtschaftlich lässt sich die Unterscheidung Support- zu Kernprozess am Wert-Beitrag zum Geschäftsmodell ableiten. Ist der… …Lieferantenbeitrag ein wesentli- cher Wertbeitrag, so ist der Einkauf ein Kernprozess. 11 Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen Der Begriff Einkauf… …wird im Weiteren mit dem aus der Materialwirtschaft gleichgesetzt, also die Güter und Dienstleistungen zu beschaffen, die für die Produktion unabdingbar… …schwer, die Bedeutung ihrer Funktion der Unternehmensleitung zu erläutern. Die IR kann hier wichtige ____________ 419 Offene Positionen (Long oder… …Vier-Augen-Prinzip, die Klassiker der Internal Control, sehr einfach implementiert werden. In technisch orientierten oder moderner ausgedrückt, in den MINT-Unter-…

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  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …ohne eine Reihe von Grundsatzüberlegungen in die Arbeit der Internen Revision (IR) integrierbar. Schon in den IIA-Standards wird auf die Fachkompetenz… …, die in der IR für bestimmte Prüfungen vorhanden sein muss, Bezug genommen. Ist ausbildungsbedingt Financial Auditing (FA) für einen kaufmännisch… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …der Abtei- lung gerecht zu werden. Der 1210.A17 macht für den Revisionschef auch klar, was geschehen sollte, wenn das Wissen, die Fähigkeiten und die… …Kompetenz nicht im IR-Bereich vorhanden sind. Es soll kompetente Beratung und Unterstützung von dritter Seite eingeholt werden. Hierbei beschränkt sich der… …Funktion sein, die u. a. die Effizienz der operativen Prozesse erhöhen soll, auf der anderen Seite bleibt in den Standards und den praktischen Ratgebern im… …Dunkeln, welche Fähigkei- ten, Kenntnisse und sonstige Kompetenzen dafür in der IR erforderlich sind. ____________ 5 Siehe hierzu The Professional… …Auditing (OA) 2 Insofern ist heute gut nachvollziehbar, warum die Antwort des Redners von General Electric (GE) im Jahre 2001 auf der General Auditor… …Begründung führte damals zu Erstaunen, da man nämlich dazu übergegangen war, den Anteil der Finanzexperten zugunsten von Business Experten „her-… …Wirt- schaftskrisen und Unternehmensprobleme lösen zu können. Tatsächlich steigt nur der bürokratische Aufwand und das Niveau des Fraud wird nur auf eine…

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