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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Prüfungsansatz Die Prüfung des internen Kontrollsystems erfolgt aktuell typischerweise anhand von Flowcharts. Diese stellen den Beleg- bzw. Informationsfluss… …, dass die Zuverlässigkeit der internen Kontrollen vollständig und Case-individuell – unabhängig vom Prüfer – gemessen werden kann. Ob durch die… …abgegrenzte Datengrund- lage zur Prüfung des internen Kontrollsystems zur Verfügung als bei der herkömm- lichen Abschlussprüfung. ___________________ 4… …internen Kontrollen zu finden sind, leiden – vom Standpunkt der operationalen Umsetzung aus betrachtet - unter ihrer normativen, verbalen Formulierung… …einzelne Aktivitäten seg- mentiert ist. Dies wird durch einzelne Rohrsegmente symbolisiert. Die Aufgabe der internen Kontrollen besteht nun primär darin… …und Rechnung geht. Mit dieser Definition von internen Kontrollen wird der Weg eröffnet, das interne Kontrollsystem auf Ba- sis des EventLogs bzw. des… …Abbildung verdeutlicht, wird durch die er- wähnte Materiality-Allokation an die internen Kontrollen6 ein sog. „Inverses Prob- lem“ aufgeworfen, das wegen des… …von internen Kontrollen als inverses Problem ___________________ 5 Die CASE-gerechte Zuordnung zwischen EventLog und Buchungsjournal kann durch… …oftmals nur mit Hilfe geeigneter Soft- ware durchzuführen. 6 Die internen Kontrollen werden Abb. 10 durch dieselben Symbole wie in Abb. 8 dargestellt… …Adressatengruppen, also den Prozessverantwortlichen, der internen und der externen Revision, festzustellen sein. Aus dem Blickwinkel des Abschlussprüfers aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …interne Kontrollsystem10. Die Prüfung des Aufbaus des internen Kontrollsystems11 erstreckt sich nicht not- wendigerweise auf alle Regelungsbereiche des… …internen Kontrollsystems, sondern insb. auf jene Regelungen, die die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung, den Fortbestand des… …Prozessbeschreibungen und –richtlinien. • Organigramme und Arbeitsanweisungen. • Arbeitsergebnisse Dritter (z.B. der internen Revision). • Datenflussdiagramme… …der Geschäftsprozessprüfung stützen. Als aussagebezogene Prüfungshandlungen können die im Rahmen der Prüfung der Wirksamkeit der internen Kontrollen… …durch diesen Mangel des internen Kontrollsystems wesentliche Fehler in der Rechnungs- legung hervorgerufen wurden.29 Beispielsweise kann analysiert… …werden, dass durch den festgestellten Mangel des internen Kontrollsys- tems ein wesentlicher Fehler in der Rechnungslegung verursacht wurde. Dies hat zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Durch Datenanalyse die Fachabteilungen stärken

  Dr. Hermann Heiß, Dr. Frank Honold

  …internen Kontrollsystems verstanden, durch das die Einhaltung der Com- pliance- und Governance-Vorgaben sichergestellt werden soll. Letztendlich kann die… …internen Sortierspeicher aufbrauchen kann, können vom IT-Betrieb gar keine Abhilfemaßnahmen ergriffen werden. Und da Abfra- geaktivitäten – zumindest auf…