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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Deshalb haben Revisoren im Rahmen der beruflichen Sorgfaltspflicht den Einsatz technologiegesteuerter Datenanalysemethoden (Computer Assisted Audit… …der Daten (z. B. aussagefähige Buchungs- texte im Freitextfeld etc.) abhängig. Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung sind die für die beabsichtigten Prü-… …Prämissen als auch die Prüfungsergebnisse in den Arbeitspapieren bieten. Allerdings können im Rahmen der Datenabfrage Schwierigkeiten auf- 49) Vgl. IDW… …Prüfungshinweis: Einsatz von Datenanalysen im Rahmen der Ab- schlussprüfung (IDW PH 9.330.3), Stand 15. 10. 2010, TZ 22. 50) ACL und das ACL-Logo sind… …Bestellung und Rechnung. Hinweis: Relevanter Analysean- satz, sofern diese Prüfung nicht im Rahmen der Rechnungsprüfung er- folgt. Identifizierung von… ….: a) Nutzung der Klein- betragsregelung. b) Von Einzelbestellungen wird auf einen Rahmen- vertrag mit Abrufbestel- lungen durch den Fach- bereich… …werden kann sowie abgestufte Prüfungshandlungen durchgeführt werden können.58) Continuous Auditing-Aktivitäten werden nicht im Rahmen einer jährlichen… …Einhei- ten � Flexiblere Gestaltung der freien Kapazitäten im Rahmen der Prü- fungsplanung, z. B. durch Nutzung eines freien Zeitfensters zwischen zwei…

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  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zentrale Rahmen- vorgaben existieren, die im Fachbereich ggf. noch zu detaillieren sind. Ferner ist zu beachten, dass u. U. in Einkaufsfragen (Verhandlung… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …sollte der Organisation des Unternehmens entsprechen und dokumentiert sein. Im Rahmen der Prüfung ist es sinnvoll, sich einen Überblick über die Berech-… …, insbesondere im Hinblick auf eine glo- bale und fachlich anspruchsvolle Einkaufstätigkeit. Im Rahmen einer Einkaufsprüfung können daher die nachfolgenden Fragen… …effektives Risikomanagement, die Festlegung kriti- scher Erfolgsfaktoren im Rahmen eines Governancemodells sowie definierte und von beiden Partnern… …Rahmen der Partnerschaft mit einem Wett- bewerber oder wettbewerbsrelevanten Unternehmen tätigen Mitarbeiter bezüglich kartellrechtlicher Fragestellungen… …ausreichend geschult sind? 12) Wird die Einhaltung kartellrechtlicher Vorgaben im Rahmen einer part- nerschaftlichen Zusammenarbeit mit einem Wettbewerber oder…

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  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Produktions-/Logistikstandort, in dem zeitnah über die Annahme bzw. Nichtannahme des Geräts entschieden wer- den muss. Die Leistungsanerkennung erfolgt in diesem Fall im Rahmen… …Bestellung und erbrachter Leistung gewährleistet ist. 4) Werden unterschiedliche Leistungsarten (Sachgüter versus Dienstleis- tungen) im Rahmen der Vorgaben… …. Die Durchführung des CSA erfolgt z. B. durch eine sporadische oder regelmäßige stichprobenweise Überprüfung notwendiger Kontrollen oder im Rahmen von…

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  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Rahmen der dienstlichen Tätigkeit, um sich persönlich oder einem Dritten einen rechtswidrigen Ver- mögensvorteil oder soziale Anerkennung zu verschaffen… …. Dieses sollte im Rahmen eines Compliance Management Systems die drei Aspekte Prävention, Detektion und Reaktion umfassen. Neben dem Risiko des… …berücksichtigen (z. B. EU- oder US-Strafrecht). Der Revisor, der im Rahmen seiner Prüfungshandlungen auf mögliche dolose Sachverhalte stößt, sollte mit den… …Bereicherungsabsicht, Missverhältnis von Leistung und Gegenleistung. (b) § 266 StGB, Untreue Anzeichen für Untreue können vorliegen, wenn der Täter z. B. � im Rahmen… …Tochtergesellschaft/Gruppe zu erlangen (häufig vertriebs- relevant)? 15.8 Organisatorische und rechtliche Konsequenzen Für den Fall, dass im Rahmen einer Revision Hinweise… …mensmitarbeiter durch Zuwendungen in ihrer Entscheidung zu beeinflus- sen, die über den normalen Rahmen einer Bewirtung oder Aufmerksam- keit hinausgehen? 2)…

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  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …oder einem hohen Risiko von Preisabsprachen. � Die im Rahmen des Projektprozesses erstellte Kostenschätzung sowie die Kostenberechnung (z. B. auf Basis… …Kenntnis zu bringen. Die Zuschlagskriterien sollen im Rahmen des Angebotsvergleiches das wirtschaftlichste Angebot herausstel- len, d. h. eine reine… …ver- schiedenen Personen, jedoch stets die gleichen Personen im Rahmen eines Verfahrens, geprüft werden. Die Kriterien sowie die zugehörigen… …Rahmen des Projektes neu ent- wickelt werden müssen. Als Instrument zur Angebotsbewertung bietet sich das Scoring-Modell an, mit dem unterschiedliche…

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  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zulässig? Werden die hierfür vorgegebenen Regelungen eingehalten? Bestellanforderungen 82 29) Werden nur BANFen im Rahmen des Grundbedarfs erstellt bzw… …. nur Ge- schäfte in diesem Rahmen abgeschlossen, wird also nicht mehr gekauft als gebraucht wird? 30) Werden über den tatsächlichen Bedarf…
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  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …unternehmerischen Erfolg des Beschaffungsprozesses insgesamt. Beispiele: (a) Wird im Rahmen der Planung/Bedarfsmeldung keine qualifizierte Leis- tungsbeschreibung…
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  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …und anderer nicht-gesetzlicher Re- gelungen. Compliance-Strukturen und -Prozesse dienen dabei zur Prävention spezieller Unternehmensrisiken im Rahmen… …zweckentspre- chend? 33) Ist die Vorgehensweise geregelt, falls sich im Rahmen der laufenden Lie- ferantenbeurteilung herausstellt, dass sich ein Lieferant nicht… …werden. Die Lieferanten sollten hierzu vom Einkauf sensibilisiert werden, sich an wertanalytischen Überlegungen zu beteiligen, die im Rahmen folgender… …Maß- nahmen erfolgen könnten: � Wertanalyse-Seminar mit Lieferanten. � Im Rahmen der Angebotseinholung eine entsprechende Aufforderung, technische… …Planung und Beschaffung von Maschinen und Anlagen eingebunden ist. Im Rahmen einer Ausschreibung hat der Einkauf den Lieferanten ent- sprechende Vorgaben…

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  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …mit höheren Stundenpreisen als im Rahmenvertrag kalkuliert wurde. Im Rahmen der Rechnungsprüfung wird dies u. U. nicht erkannt. 13) Sind Änderungen in… …berücksichtigt und die zuständige Stelle für Datenschutz rechtzeitig informiert? Hinweis: Sollen im Rahmen eines Vertragsverhältnisses personenbezo- gene Daten… …Änderung im Einkaufssystem)? 11) Werden vorgenommene Preisanpassungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems überprüft (z. B. stichprobenweise durch den…

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  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. Deshalb ist es im Rahmen der Prüfungsvorbereitung notwendig, mit dem Be- reich Arbeitsrecht Kontakt aufzunehmen (falls im Unternehmen vorhanden, ansonsten… …Verhältnissen“. Im Streitfall bzw. im Rahmen eines Status- feststellungsverfahrens (siehe unten) obliegt es der richterlichen bzw. behörd- lichen Interpretation… …grober Rahmen abgesteckt. Es werden in festgelegten Etap- pen (Sprints) die bislang erreichten (Zwischen-) Ziele betrachtet und mit dem Auftraggeber…

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