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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Geschäftsbesorgung/Outsourcing

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 136 2.6 Geschäftsbesorgung/Outsourcing Unter Geschäftsbesorgung wird an… …dieser Stelle die Übertragung von Auf- gaben (z.B. Buchhaltung) an externe Dritte oder interne Gesellschaften (im Konzernverbund z.B. als sog. Shared… …de r un te rn eh m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng… …, s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f… …ng u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch… …eg el w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt… …ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it… …er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks re ge lm äß ig ü be rp rü ft u nd g… …ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in - ha lt li ch a ll e re… …ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v…

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  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Kennzahlensystem erforderlich, welches mit dem Management des Unter- nehmens gemeinsam definiert und abgestimmt ist. Controlling richtet sich vor allem an interne… …rn eh m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es… …r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te… …nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at s i- ch er zu… …er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le… …ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n… …be ka nn t si nd ; – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf… …te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch… …nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …das Bilanzrechtsmoderni- sierungsgesetz (BilMoG) im Jahr 2009 schließlich auch an die betreffenden Aufsichtsorgane. Das BilMoG konkretisierte die… …Framework (2004), Wien 2009. Abbildung 1: Das COSO-IC Modell Quelle: In Anlehnung an Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission… …auf das COSO-ERM Modell Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO – Internal Control – Integrated Framework. Executive Summary11) und COSO –… …definiert.20) Auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement21) (MaRisk) defi- nieren die Risikosteuerungsprozesse explizit als Bestandteil des IKS… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin); Mindestanforde- rungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27. 10. 2017. 22) Vgl. Institut der… …Defense an eine nicht direkt im Prozess involvierte Abtei- lung delegiert werden, die z.B. Key Performance Indikatoren überwacht. Der Internen Revision…

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  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …: Finanzen/Treasury 249 T ab el le 2 1: B an kk on te n P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol la… …si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as… …en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B ea ch tu… …af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d… …or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a nd… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …, – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng ep as st w ir… …un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng s- le gu ng… …sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 12 7)… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der…

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  Lagerwirtschaft/Bestandsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Tankstelle eines Betriebshofes/-geländes mit der zugehörigen Hoch- und Erdtankverwaltung (Annahme, Einlagerung und Abgabe von z.B. Dieselkraftstoff an… …m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht… …ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B… …ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at s i- ch er zu st el… …in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu… …/A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka… …nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng… …kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng… …sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg… …E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1…

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  Corporate Governance

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen betrifft, ist die Etablierung und Unterhaltung eines wirksamen CMS zwingend an- zuraten. Für die… …einzurichten, wird nicht gesehen, die Risiken werden unterschätzt. Im Ergebnis gibt es Lücken an wichtigen Stellen: Es bestehen unklare Zuordnungen von Rollen… …an n un d w ie e r- gr if fe n w ur de n in kl . d er V al i- di er un g de r A ng em es se nh ei t. Prüfung der… …un ge n bz w . R eg el un gs lü ck en h in si ch t- li ch K om pe te nz en , V er an t- w or tl ic hk ei te n, V ol lm ac ht… …or dn et e F un kt io n is t ei ng er ic ht et , d ie da s C M S s te ue rt . J ed em R is ik o is t ei n V er an tw… …or t- li ch er a us d em o pe ra ti ve n B er ei ch z ug eo rd ne t. D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L… …ei tu ng h at ko nt in ui er li ch s ic he rz us te ll en , d as s – in d en S te ll en be sc hr ei bu ng en d ie V er an… …tw or t- li ch ke it en in kl . a dä qu at er F un kt io ns tr en nu n- ge n, – an ge m es se ne u nd s ic he re V er tr et… …un gs re ge lu n- ge n so w ie – ad äq ua te V ol lm ac ht en -/U nt er sc hr if te nr eg el un - ge n vo rh an de n, k om m… …er de n Ä nd er un ge n an de n S ta m m da te n vo rg en om - m en , d ie n ic ht n ac hv ol lz ie h- ba r/ pr üf ba r…

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  Forschung und Entwicklung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. Angewandte Forschung bezieht sich hingegen auf bereits vorhandene Produkte und An- wendungen. Der Prozess der F&E umfasst die Planung, die Organisation und… …ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as s P ro ze ss e ni ch… …t ei nh ei tl ic h, or dn un gs ge m äß , s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n… …er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d as s – fü r al le w es en tl ic he n P ro ze ss ab lä uf e… …st ru kt u- ri er te u nd a dä qu at e R eg el w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc… …er un - ge n/ A np as su ng en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd… …d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks… …fu ng , o b or dn un gs ge m äß ge ne hm ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei… …su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he… …et zl ic he r E rf or de rn is se b zg l. de r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an…

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  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Kontrollaktivitäten orientieren sich dem- entsprechend an den wesentlichen Risiken für den Monatsabschlussprozess. Insofern wurden die Prozesse � Organisation des… …er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr… …t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B ea ch tu ng… …tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d as… …m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a nd er… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd… …, – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng ep as st w ir… …un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu ng… …sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en . 12 0)… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der…

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  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Interne Revision von außerordentlicher Bedeutung. Bezüglich an- dersgearteter Prüfungsansätze und -ziele wird auf die einschlägige Fachlite- ratur… …2012, S. 130 ff. und S. 209 ff. Anlagenmanagement 145 T ab el le 1 0: S ac h an la ge ve rm ög en P ro ze ss R is ik o P ro ze ss… …ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as s P ro ze ss e ni ch t ei nh… …ei tl ic h, or dn un gs ge m äß , s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po… …ll st än di ge n R ec hn un gs - le gu ng u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an… …ru kt u- ri er te u nd a dä qu at e R eg el w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc… …er un - ge n/ A np as su ng en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd… …d en be tr ef fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks… …fu ng , o b or dn un gs ge m äß ge ne hm ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei… …su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he…

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  Personal

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Kontrollaktivitäten sowie die Prüfung der Wirksamkeit zum IKS der Reisekosten wird an anderer Stelle eingegangen.78) Die möglichen, hinsichtlich ihrer Wirksamkeit zu… …en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d… …i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B ea… …ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el… …ad äq ua te R eg el - w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . e xi st ie re n, in d… …en S ch ni tt st el le n zu an de re n B er ei ch en /A bt ei lu ng en a bg es ti m m t u nd de n be tr ef fe nd en M… …en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en… …M it ar be it er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp… …äß ge ne hm ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li… …ch a ll e re ch nu ng s- le gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch…

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