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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …darzulegen. Es werden Ansätze aufgezeigt, mit denen die Interne Revision in diesem kritischen Bereich prüfen kann, um zu einem angemessenen Umgang mit dem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …gegründete Institute of Internal Auditors (IIA) ist ein internationaler Be- rufsverband für Interne Revision mit Hauptsitz in Altamonte Springs, Florida, USA… …Interne Revision e. V. (DIIR) als „IIA Germany“ wahrgenommen. Das DIIR ist ein gemein- nütziges Institut zur Förderung und Weiterentwicklung der Internen… …Zertifizierungsprogramme. – Erforschung, Verbreitung und Förderung des Wissens über die Interne Revision und ihre angemessene Rolle bei der Kontrolle, dem… …, in dem die Interne Revision ihre Tätigkeit ausübt, bestimmt. Keine Bestimmung in den Internationalen Berufsgrund- lagen soll so ausgelegt werden, dass… …oder die Interne Revision aufgrund von Gesetzen oder Vorschriften bestimmte Teile der Standards nicht einhalten können, ist es notwendig, dass alle… …Regelungsinstanzen genutzt, so kann die Interne Revision zusätzlich auf die Anwendung dieser Anforde- rungen hinweisen, soweit dies als sachgerecht erachtet wird… …Verantwortlichkeiten gerecht werden. Wie im Ethikkodex festgehalten, sollen Interne Revisorinnen und Revisoren Leistungen der Internen Revision im Einklang mit den… …eine Interne Revision von einer exter- nen Prüfinstanz, z. B. einem Rechnungshof. Die Interne Revision hat als Teil der Organisation tiefe Einblicke in… …und wirksam sein sollen, damit eine Interne Revision als wirk- sam angesehen werden kann. Das hat den Grund, dass die Grundprinzipien aus den Standards… …Prinzipien einzuhalten, würde auch bedeuten, dass eine Interne Revision im Errei- chen der Mission der Internen Revision nicht so wirksam wäre, wie sie es sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …Regelungen für die öffentliche Hand publiziert hat. Und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) verfügt über zwei Arbeits- kreise, die sich mit… …Praktikerinnen und Praktiker der Internen Revision erkannt haben, dass Interne Revi- sion in der öffentlichen Verwaltung spezifische Anforderungen hat, die es im… …beliebig verändert werden kann, besteht immer eine Konkurrenzsituation dahingehend, ob Stellen für eine Interne Revision ausgebracht oder dem operativen… …Korruptionsprävention und -aufdeckung15. Da die Interne Revision auch das Rechnungswesen prüft, ist das International Pro- fessional Practices Framework (IPPF) im… …14 Glinder/Friedl, 2010. 15 Kommunale Gemeinschaftsstelle für Verwaltungsmanagement, 2016. Einleitung 22 sie faktisch als Interne Revision in… …Einrichtung des Vorprüfungsamtes. 16 Kämmerling, 2011. 17 Glinder/Friedl, 2010. 18 Eulerich, Interne Revision… …SGB III20 nahezu unverändert die gesetzliche Grundlage für die Interne Revision im Bereich der Arbeitsförderung dar. Als mit Ablauf des Jahres 2003 –… …Einheit für „Compliance“ diese Aufgabe wahrnimmt, kommt gleichermaßen in Betracht. 1.5 Governance und Interne Revision am Beispiel der Bundesagentur für… …. Governance und Interne Revision am Beispiel der Bundesagentur für Arbeit 25 te das IIA ein Positionspapier mit dem Titel: „The Three Lines Of Defense In… …Sinne eines „Best Practice“ zu einem Governancemodell der drei Sicherungslinien positionierte. Ziel des Positionspapiers war es, die Interne Revision in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …entsprechende Festlegungen in einer Geschäftsordnung (oder auch Richtlinie, Geschäftsanweisung o. ä.) für die Interne Revision Rechnung zu tragen. Eine… …der Internen Revision. Die Interne Revision erhält mit einer Geschäftsordnung, deren Inhalte internationalen Standards und Empfehlungen entsprechen… …die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit sind als Geschäftsordnung die „Richtlinien des Vorstands für die Interne Revision der Bundesagentur… …für Ar- beit“ erlassen worden.65 Die Mindestanforderungen an ein solches Regelwerk für die Interne Revision einer öffentlichen Institution sollen… …Bestandteil einer Geschäftsordnung. Grundlage für die Interne Revision ist die Defi- nition der Internen Revision im IPPF: „Die Interne Revision erbringt… …gute Grundlage auch für die Geschäftsordnung, weil darin der Auftrag der Internen Revision beschrieben wird, nämlich das Interne Kontrollsystem, die… …. Insbesondere ist es hilfreich, sich gegenüber Kontrollfunktionen der Führungsebene abzugrenzen (Fachaufsicht) und herauszu- stellen, dass die Interne Revision… …die Einhaltung der hierzu aufgestellten Regeln und Anweisungen prüft. Damit wird sichergestellt, dass die Interne Revision nicht Teil des Internen… …Internen Revision zum Ausdruck. 3. Stellung der Internen Revision In der Geschäftsordnung sollte geregelt sein, wem die Interne Revision unmittelbar… …schäftsführung die Interne Revision mit der Wahrnehmung eines Teils ihrer Über- wachungsfunktion beauftragt hat. Weiterhin ist es wichtig herauszustellen, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Standard 2000 die Interne Revision wirksam führen, um ihren Wertbeitrag für die Organisation sicherzustellen.166 Die Interne Revision erbringt dann einen… …Regel frei, Ge- schäftsfelder zu schließen bzw. neue zu entwickeln. Eine Interne Revision kann bei Ihrer Arbeit mögliche Konsequenzen und Auswirkungen… …un- ternehmerische Ausrichtung bisher öffentlicher Aufgaben im Rahmen der politi- schen Meinungsbildung abgewogen werden muss. Eine Interne Revision in… …. 166 IPPF, 2017. Ausführungsstandards 132 Die Interne Revision ist wirksam geführt, wenn: – Sie ihre in der Geschäftsordnung der Internen… …leiten sich zwei Aspekte für die Aufgabenerledigung ab: Die Interne Revision erledigt die ihr gegebenen Aufgaben vollumfänglich und im Einklang mit den… …berücksichtigt sie Trends und neue Themen. Damit sind einerseits neu aufkommende Risiken ge- meint, die die Interne Revision zeitnah erkennen und prüferisch… …betrachten muss. Zum anderen ist die Interne Revision gefordert, ihre Ausrichtung in einer Welt im Wandel immer wieder neu zu fokussieren.167 Dazu gehört u… …sind. Ressourcen sind wirksam zugeordnet, wenn sie so verwendet werden, dass der ge- nehmigte Plan bestmöglich umgesetzt wird. Die Interne Revision… …der Leitung vorgegeben ist. Grundsätzlich deshalb, weil im Falle einer Kollision des Rahmens mit geltendem Recht die Interne Revision natürlich das… …plan in die Risikoanalyse der Internen Revision einbezogen werden. Die Interne Re- vision wird immer wieder darauf zu achten haben, dass sie keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Ãœberwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …IKS 4 Interne Revision, IKS und Risikomanagement als Bestandteile der Corporate Governance 5 Zusammenfassung und Ausblick… …___________________ 1 Der hier vorliegende Artikel stellt eine aktualisierte und weiter entwickelte Version des Bei- trags „Interne Revision und das Interne… …Kontrollsystem (IKS) – Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ dar, der im Sonderheft 01.15 der Zeitschrift Interne Revision (ZIR), S. 73-84, Berlin… …Anforderungen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. Im Zusammenhang mit der Internationalisierung der Betriebs- wirtschaftslehre stellte die Interne… …„revidieren“ im Sinne wertender Stel- lungnahme kein rezeptiver Vorgang, sondern ein Prozess gedanklicher Aktivität sei. Insbesondere die Interne Revision… …Internen Revision, die in der Beurteilung des IKS liegt. Auch Potocnik stellt in seinem Eröffnungsvortrag „Interne Revision in der stagnie- renden… …Wirtschaft“ auf der internationalen Fachtagung für Interne Revision am 20. Oktober 1975 fest:3 „Interne Revision ist eine unabhängige Beurteilung des Systems… …und beurteilt. Als solche ist die Interne Revision ein Element des Systems der Internen Kontrolle im weitesten Sinne.“ ___________________ 1… …Gutenberg, E.: Der Diplom-Kaufmann als Revisor. Ausbildungsprinzipien der Universität und Interne Revision als praktisches Training für Führungskräfte der… …Wirtschaft. In: ZIR 1966, S. 11. 2 Vgl. Gutenberg, E.: Der Diplom-Kaufmann als Revisor. Ausbildungsprinzipien der Universi- tät und Interne Revision als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Externer und Interner Prüfer

  Bernd Grottel, Astrid Geis

  …Gesellschafter Gesellschafterversammlung AufsichtsgremiumFamilienrat Interne revision Aufgaben, Ausgestaltung Family Governance Business Governance… …Organe. Schlagworte: Zusammenarbeit aufsichtsgremium und abschlussprüfer bzw. interne revision, rolle aufsichtsrat, audit committee, Mehrwert… …abschlussprüfer und interne revision, compliance, erfolgsfaktoren interne revision. Herr Harnacke, der Abschlussprüfer und die Interne Revision sind wichtige… …Integrationsprozess zu über- wachen. Aus regelmäßigen Prüfungsaufträgen an die Interne Revision ergibt sich eine wichtige Unterstützungsfunktion in… …aufgezeigt. Schlagworte: abschlussprüfer, interne revision, Jahresabschlussprüfung, konzernabschluss prüfung, aufsichtsgremium, internes kontrollsystem… …, revisionsprozess, risikomanagement 1 Einleitung Die Externe Revision (Abschlussprüfung) und die Interne Revision unterstützen die Geschäftsführung, die… …Business Governance zu leisten, aufzeigen. Im Gegensatz zur Abschlussprüfung unterstützt die Interne Revision die Geschäftsführung auch bei der effektiven… …über die Angemessenheit und Effektivität von Unternehmensprozessen zu informieren. Zudem ist die Interne Revision Ansprechpartner für Gesellschafter… …Interne Revision im Familienunter- nehmen vorhanden ist. Sofern der Wirtschaftsprüfer aufgrund seiner Prüfungsplanung zu der Auffas- sung gelangt, dass… …3 ExtErnEr und IntErnEr PrüfEr ExtErnE GovErnancE Interne Governance Private Equity Gesellschafterausschuss Familienmitglieder und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …es kein direktes Soll, ist mit Ersatzgrößen, Annäherungen, Durchschnitts- werten o. ä. zu operieren. Die Interne Revision kann sich für die Prüfung… …wertung des Prüfungsobjektes (Gesamturteil) durch die Interne Revision vorge- nommen werden. Das Gesamturteil ist dabei Bestandteil der Zusammenfassung. Bei… …jeweils entsprechend dokumentiert werden. Zu Beginn jedes Reviews erfolgt durch die Interne Revision ein Eröffnungsgespräch mit der Projektleitung. Im… …Interne Revision erfolgen. In diesem Zusammenhang ist ggfs. nochmals auf bestehende Handlungs- bedarfe hinzuweisen. Ist das Abstimmungsverfahren… …Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) 315 5. Spezielle Revisionsansätze 5.1 Revision im Zusammenhang mit… …sollte dabei entweder einem Compli- ancebereich oder der Internen Revision der Organisation übertragen werden. Sollte der Internen Revision die… …, wenn es der Internen Revision zugeordnet ist, wird in den folgenden Unterkapiteln näher beleuchtet. 5.1.1 Anzeichen für Korruption („red flags“)… …; Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention und -bekämpfung (KPB) 317 – Versuche der Beeinflussung von Entscheidungen bei Aufgaben, die nicht… …ver- bleibt bei der Internen Revision, damit ein einheitlicher Ansprechpartner für die Staatsanwaltschaft bzw. im späteren gerichtlichen Verfahren… …. 284 Bundesministerium des Innern (BMI, 2004). 285 Bundesministerium des Innern (BMI, 2004). Revision im Zusammenhang mit Kriminalitätsprävention…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …diskutiert wird auch die Übertragung der Compliance-Verantwortung in die Interne Revision. Die Interne Revision übernimmt Überwachungsaufgaben auf… …, F.: Interne Revision, Organisation, in: Coenenberg, A.G./ von Wysocki, K.: Handwörterbuch der Revision, Stuttgart 1983, Sp. 668. 709 Cauers, L. et… …Prüfern gemacht werden. Dennoch hat die Interne Revision sicherlich einen ganz wichtigen Platz innerhalb der Compliance- Organisation. Es ist das Organ zur… …betriebswirtschaftliche Kompetenz treten. Um die Synergieeffekte noch besser zu nutzen, kann man die vorhandenen Abtei- lungen Recht und Interne Revision unter einem Dach… …Rechtsabteilung werden die Vorteile der Ab- stimmung und die Verhinderung von Doppelarbeit erreicht. Die Interne Revision kann ihre Untersuchungstätigkeit… …durchführen. Die Gewaltenteilung zwischen Exe- kutive (Interne Revision) und Legislative (Rules & Responsibility) wird erhalten. Die Regeln werden in der… …Recht Qualitäts- management, Umweltschutz, Arbeitssicherheit Interne Revision Stefan Behringer 390 3 Organisatorische Einordnung der… …. Dies muss durch ein Internes Kontrollsystem und durch regelmäßige Revision von besonders kritischen Bereichen erschwert werden. Hier können… …sich hier eine Zusammenarbeit mit den etablierten Funktionen der Internen Revision oder einer Sicherheitsabteilung an. Für Compliance sind die… …könnten, sind die Personalabteilung, die Rechtsabteilung, die Interne Revi- sion und das Controlling. Alle Modelle werden in der Literatur diskutiert. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …das IKS ein Teil des RMS ist • Compliance ist ein Ziel des RMS und IKS • Interne Revision / IRS überwacht das RMS und damit das IKS •… …Abschlussprüfer prüft u . a . das RMS sowie das IKS und berück- sichtigt dabei das IRS • Abschlussprüfer berichtet an die Unternehmensleitung • Interne Revision…