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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …„im Risiko“. Dieses resultiert daraus, dass Zukunftserwartungen unsicher sind und positive sowie negative Abweichungen von einem definierten Plan… …erste Professionalisierung des Risiko- managements erfolgte mit der Ökonomisierung der industriellen Fertigung zu Beginn des 20. Jahrhunderts. Aber erst… …die Transparenz über diese zu erhöhen. 2009 ISO 31000 Der Standard bietet ebenfalls eine Orientierungshilfe zur Entwicklung von Risiko… …Orientierung zur Etablierung eines Risiko- managementsystems. Im Fokus steht der am Kapitalmarkt auftretende Eigenkapitalgeber, dessen Interessen geschützt… …wer- den. Risikomanagement gemäß IDW PS 981 Risiko- kultur Ziele des RMS Orga- nisation des RMS Risiko- kommu- nikation Risiko- bewertung… …Risiko- steuerung Risiko- identifikation Über- wachung & Verbesserung Verhalten der Mitarbeiter beim Umgang mit Risiken Risikostrategie inkl… …haben diese Anforderungen erst kürzlich um die Pflicht zur Erstellung einer nichtfinanziellen Erklärung ergänzt und das Risiko- management um die… …Risikostrategie als Ausgangspunkt des Risiko- managements Beginnen wir bei der Strategie des Risikomanagements: Ein Blick in die Praxis offenbart, dass zahlreiche… …zusätzlichen Ertrages pro Einheit „Zusätzliches Risiko“ betrachtet. Projekt C Projekt A Projekt B Projekt D mehr Risiko mehr Rendite Investieren Nicht… …Investieren Erwarteter Ertrag/Rendite Risiko Risikotoleranz Risikotragfähigkeit Risikoappetit KonTraG Business Judgement Rule 91 Wie sich das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …vergleichbar zu machen. Dabei ist ein Risiko ein Ereignis, dessen Eintritt ungewiss ist und das potenziell negative Auswir- kungen hat. Für diesen Leitfaden… …. Dazu erfolgt zunächst eine Darstellung der ge- setzlichen Rahmenbedingungen. Nach der Abgrenzung und Einordnung der Risiko- quantifizierung in den… …Risikoanalyse und Risikobe- wertung im Rahmen der Risikobeurteilung . Im COSO II Framework ist die Risiko- quantifizierung im Schritt „Risk Assessment“… …. Nur bei Verwendung von Risiko- quantifizierungsmethoden, die miteinander kompatibel sind, lässt sich eine adäqua- te Risikoaggregation durchführen, wie… …Risikoquantifizierung im Controlling im Rahmen des Planungsprozesses festgestellt wird, ein Risiko dar und sollte somit dem Risikomanagement bei der… …Risikoidentifikation helfen . Gemäß den Vorgaben des Aktiengesetzes liegt die Verantwortung für das Risiko- management bei der Geschäftsleitung . Explizit definieren… …einheitlichen Methoden quantifiziert werden . Beispielsweise unter- scheidet man Kreditrisiko (Risiko von Forderungsausfällen), Marktrisiko (Verlustrisi- ko aus… …Bewegungen an Finanzmärkten), IT-Risiko (Risiken durch Ausfälle und Fehl- funktionen von IT-Systemen), Rechtsrisiko (Risiko aus Rechtsstreitigkeiten), Liquidi-… …tätsrisiko (Risiko, dass liquide Mittel nicht oder nur zu ungünstigeren Konditionen beschafft werden können), strategische Risiken, Risiken der… …sind bzw . dass falsche Schlussfolgerungen gezo- gen werden . Dieses Risiko wird als Modellrisiko oder Meta-Risiko wiederum in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …Größe darstellen, also ein Risiko cha- rakterisieren . Die Wahrscheinlichkeitsverteilung f(x) soll dann jeder möglichen Aus- prägung x von X die… …finden . In diesem Fall wird implizit die Annahme getroffen, dass das einzelne Risiko der sogenannten Ber- noulli-Verteilung (digitale Verteilung) folgt… …Risiko (innerhalb einer vorgegebenen Pe- riode) eintritt . Der Schadenswert bei Nicht-Eintritt wird regelmäßig mit 0 angenommen .15 Die… …beschriebene Risiko nur einmal pro Jahr eintreten kann, so ent- spricht der Kehrwert der Eintrittswahrscheinlichkeit p dem mittleren Zeitraum in Jahren, in dem… …das Risiko voraussichtlich eintritt . Hat das Risiko eine Eintrittswahr- scheinlichkeit von p = 20 %, so ist damit zu rechnen, dass es in einem Zeitraum… …werden kann, dass das Risiko im betrachteten Zeitraum genau einmal eintreten und die Höhe des Schadens durch eine feste Zahl angegeben werden kann . Ist… …Normalverteilung hat wohl den höchsten Bekanntheitsgrad und hat aufgrund des zentralen Grenzwertsatzes eine bedeutende Rolle . Angewandt auf die Risiko… …- quantifizierung besagt dieser, dass ein Risiko annähernd normalverteilt ist, wenn dieses als Summe einer großen Anzahl voneinander unabhängiger, identisch verteil-… …risikobehafteten Sachverhalt nicht haltbar, dann ist die Normalverteilung nicht geeignet, das Risiko sachgerecht zu beschreiben . Abbildung 4… …erlaubt aber darüber hinaus die kom- plette Spezifikation einer Verteilungsfunktion für ein Risiko, wenn man eine Drei- ecksverteilung unterstellt . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …werden heute in Stu- dien (Allianz, „Allianz Risk Barometer 2020 vom 14.01. 2020“)1 als Risiko für Unternehmen an erster Stelle genannt (neben… …Hinsicht noch Nachholbedarf. Für die Bewertung von Cyber-Risiken im Unternehmen spielen – wie im Risiko- management insgesamt – die Kriterien… …2015 breit aufge- kommen. 3. Behandlung von Cyber-Crime-Risiken durch Risiko- Management Mithilfe gängigerMethoden aus dem Risikomanagement können… …Risiken Maßnahmen Risiken vermeiden Beenden von risikobehafteten Aktivitäten. Dies ist eine Option im Risiko- management, für Cyber-Risiken meist jedoch… …nicht anwendbar. Risiko reduzieren Mittels Cyber-Präventionsmaßnahmen: durch Analysieren von Cyber-Risi- ken mittels Cyber Security Audits (ganzheitlich… …Unternehmen. Handbuch Industrie 4.0: Recht, Technik, Gesellschaft, 2019, S. 61–68. Risiko verlagern Eine Cyber-Versicherung kann sinnvoll sein um Restrisiken… …diebstahls nicht kompensieren. Risiko akzeptieren Nach Betrachtung der Risiken auf das Geschäft und möglicher Maßnah- men zur Cyber-Prävention kann es eine… …Option sein, das Risiko nach wirtschaftlicher Abwägung aller Optionen schlicht zu akzeptieren. . Forensik: Aufklärung von eingetretenen Cyber-Risiken Wie… …Unternehmen IT-gestützte Prozesse eingesetzt werden, ist das Risiko, das von Cyber-Crime ausgeht, allgegenwärtig. 80 II. Identifikation von… …Wahrscheinlichkeit ihres Eintritts zu beziffern. Was genau ein Risiko darstellt, regelt das HGB jedoch nicht. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) versteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …Risikogehalts eines Risikos (der Risiko- menge) durch eine Kennzahl, mit der man einfach rechnen kann, ein sogenanntes Risikomaß103 wird als Teil der… …Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe) . Um ein identifizier- tes Risiko adäquat quantitativ zu beschreiben oder eine quantitative Risikobeschrei- bung zu überprüfen… …verwendbaren Wahrscheinlichkeitsverteilungen, ist für eine fundierte Risiko- quantifizierung ein „systematisches Nachdenken“ erforderlich . Es ist zu klären… …zwischen den Risiken bewusst zu werden . Dafür ist es notwendig, ein Risiko inhaltlich präzise zu beschreiben und von anderen Risiken abzugrenzen . Oft… …: Wenn zwei (oder mehr) Risiken die gleiche Ursache haben, fasse sie zu einem Risiko zusammen und aggregiere die Wirkung, z . B . durch die Addition der… …praxisbewährter Leitfaden108 von Prüffragen zur quantita- tiven Beschreibung von Risiken angewendet auf ein identifiziertes (beispielhaftes) Risiko . Dieses Risiko… …R1 sei als Risiko „mittlerer Relevanz“ charakterisiert . Über das Risiko liest man das Folgende: „R1: Risiko Ausfall einer Fertigungsmaschine… …beschäf- tigen: 1. Ist der vorliegende Sachverhalt überhaupt eine Chance oder eine Gefahr (Risiko)? Planmäßige zukünftige Veränderungen, die also nicht… …zufallsbedingt sind, sind kein Risiko . Anwendung der Regel im Fallbeispiel: Der Ausfall der Fertigungsmaschine ist unsicher (und nicht geplant) . Es handelt… …sich hier eindeutig um ein Risiko . 108 In Anlehnung an Gleißner 2019b . 200 Werner Gleißner 2. Ist das zu quantifizierende Risiko klar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Anhänge

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …, Liquiditäts-, Reputations-, Rechts- und operationelles Risiko. Dieser Grundsatz bedeutet insbesondere, keine ver- meidbaren Risiken einzugehen (unter anderem… …entsprechen: Unter Risiko werden Ereignisse und Entwicklungen verstanden, die mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit eintreten und wesentliche negative fi-… …Zeithorizont und Abstraktionsgrad. Ob eine Gefahr oder eine Bedrohung für den Bund als Risiko eingestuft werden muss, hängt davon ab, ob die Erfüllung einer… …Risikomanagement grundsätzlich nicht zu diskutieren. Ein Risiko kann jedoch der inadäquate Einsatz der zur Verfügung stehenden Mittel darstel- len. – Auch die… …in Frage gestellt werden. – Risikomanagement befasst sich grundsätzlich mit möglichen zukünftigen Geschehnissen. Ein Risiko kann sich als einzelnes… …wesentlichen Risiken. Untergeordnete, z.B. rein amts- interne Risiken ohne grössere Auswirkungen, werden innerhalb der Risiko- management-Prozesse der VE bzw… …. der Departemente überwacht. Es ist nicht immer einfach, bei einem bestimmten Sachverhalt festzustellen, ob für den Bund ein Risiko im Sinne der obigen… …nicht direkt betroffen, das so umschriebene Risiko wird im Risikomanagement Bund nicht erfasst. 2.2.2 Querschnittsrisiken Wenn mehrere Einzelrisiken (sog… …. „Quellrisiken“) auf übergeordneter Ebene aggregiert werden, spricht man von einem „Querschnittsrisiko“. Dieses ist wie folgt definiert: Risiko, das sowohl… …dezentral in den betroffenen Verwaltungseinheiten als auch zentral (wegen Interdependenzen) als aggregiertes Risiko von einer koordinierenden Stelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …das Risiko aufzeigen, aber (im Schutze der Unabhängigkeit) die Entwicklung prakti- scher Lösungen dann doch dem Fachbereich überlassen. DieMehrzahl der… …Balanced Scorecard (BSC) Prozesslandkarte Finanzen MenschenMarkt Prozesse Vision & Strateg y Frühindikatoren Risiko Frühindikator Kennzahlen Hohe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Risikomaße: Kennzahlen zum Vergleich und zur Priorisierung von Risiken

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …Ergebnis in einer bestimmten Bandbreite? Mit welcher Wahrscheinlichkeit wird ein bestimmter Wert nicht über- bzw . unterschritten? Welches Risiko hat den… …Nichtnegativität gefordert, das Risiko- maß soll also nur positive Werte annehmen . Auch die Subadditivität ist eine häufige Forderung, die besagt, dass… …Diversifikation nicht bestraft werden soll, das gemessene Risiko einer Summe also nicht größer sein soll als die Summe der gemessenen Ein- zelrisiken . Es gibt… …die sogenannte Translationsinvarianz im Gegensatz zur Shift-Invarianz . Bei der Translationsinvarianz sollen risikolose Erträge das Risiko mindern, das… …Risiko ist also lageabhängig .18 Demgegenüber fordert die Shift-Invarianz, dass risikolose Erträ- ge das Risiko nicht mindern, das Risiko ist also… …Risiko . Betrachten wir ein einfaches Beispiel . Es sollen drei Risiken (Xi) betrachtet werden, die vereinfachend jeweils mit Eintrittswahrscheinlichkeit… …(pi) und Schadenshöhe (SHi) beschrieben werden (im Nichtschadensfall beträgt die Schadenshöhe jeweils 0): Risiko p SH E(X) X1 50 % 200 100 X2 10 %… ….21 Schon für ein einzelnes Risiko drückt der Erwartungswert den Risikogehalt also un- zureichend aus . Dies gilt umso mehr, wenn damit das… …aber nicht einmal ausreichend, das Risiko X2 abzudecken (mit einer Schadenshöhe von 1 .000), das ja immerhin im Schnitt alle 10 Jahre eintreten kann –… …ganz zu schweigen vom Risiko mit dem größten Schadenpotenzial X3 mit einer Schadenshöhe von 10 .000 . 3.3. Spezielle Risikomaße22 3.3.1. Varianz und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Darstellung in Anlehnung an Marc Diederichs, Risikomanagement und Risiko- controlling, 4.Aufl. München 2018, S. 172 126 127 Kapitel 5 Risikosteuerung 1… …gesetzliche Be- stimmungen definiert; insoweit kommen bestimmte Maßnahmen der Risiko- steuerung nur im Bereich der freiwilligen Aufgaben in Betracht. Das gilt… …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …Vorhaben kein anderes Risiko eingegangen wird. Entscheidend ist mithin, dass es zu keiner Verlagerung des Risikos kommt. So wäre der Verzicht auf den… …Abschluss von Derivatgeschäften bei der Kreditaufnahme keine Ver- meidung, da auch der Abschluss eines herkömmlichen Kreditgeschäftes nicht ohne das Risiko… …, Kommunalbericht 2013, S. 108 3. Risikoüberwälzung Bei der Risikoüberwälzung (Nr. 2 in Abbildung 28) bleibt das Risiko als solches bestehen, der Schaden bei… …dabei umso höher je größer der zu erwartende Schaden und/oder dieWahrscheinlichkeit für den Eintritt ist. Insofern wäre das Risiko 1 in Abbildung 28… …Risikoüberwälzung versteht man eine teilweise oder vollständige Weitergabe von Risiken an Dritte. Das Risiko eines risikoträchtigen Geschäfts oder einer… …Risiko zu beherrschen. So dürften Risiken aus baulichen Gegebenheiten dem privaten, Risiken aus einer Änderung rechtlicher Rahmenbedingungen hingegen dem… …öffentlichen Partner zugerechnet werden. Soweit der Private das Risiko übernimmt, wird er jedoch – ähnlich wie im Versicherungsbereich – hierfür eine Prämie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …Mitarbeiterrisiken und beschreibt das Ampelmodell zur Bewertung der Risiken: – niedriges Risiko – mittleres Risiko – hohes Risiko Als vierte Risikokategorie kann… …noch – Risiko nicht vorhanden hinzukommen. Vor mehr als drei Risikostufen soll an dieser Stelle gewarnt werden. Das weckt nur Begehrlichkeiten der… …potentiell geringeres und ein potentiell höheres Risiko aufgezeigt werden, die Erkenntnisse aus der Ersten Nationalen Risiko- analyse vom 19.10. 20191. Sie… …nach einem Am- pelmodell erfolgen. Zu V. Ergebnis Das Ergebnis könnte lauten: Das Risiko, durch Geschäftspartner, Kunden, Mitarbeiter oder Dritte zur… …Geldwäsche missbraucht zu werden, wird mit niedrigem Risiko bewertet. Die getroffenen Sicherungsmaßnahmen sind angemessen, funktionsfähig, aktuell undwirksam… …Höhe von mindestens 10.000 Euro (Netto-Kaltmiete). IV.2.2 Risikomanagement Gem. §4 Abs. 4 GwG müssen Immobilienmakler über ein wirksames Risiko… …Kundenrisiken Kunden Anzahl Risiko Natürliche Personen niedrig Juristische Personen niedrig Stammkunden niedrig Neukunden mittel Kunden mit Sitz im… …EU/EWG mittel Kunden mit Sitz außerhalb der EU/EWG hoch Kunden mit Sitz in Staaten mit erhöhtem oder hohem Risiko hoch Kunden handeln im eigenen Namen mit… …Erscheinung hoch Kunde ist Politisch Exponierte Person (PeP) gem. § 1 Abs. 12 GwG hoch . b) Standortrisiken Standort Anzahl Risiko Stadtgebiet niedrig… …Immobilie innerhalb der EU/EWG mittel Immobilie außerhalb der EU/EWG hoch Immobilie in einem Staat mit erhöhtem oder hohem Risiko hoch . c) Produktrisiken…

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