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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …‚organization‘ sich bei COSO stets auf das Unternehmen als solches bezieht ( z.B.: „COSO be- lieves the Framework will enable organizations to effectively and… …nachkommen und hierzu kommunizieren, um die Zielsetzung des Unternehmens zu erreichen, befindet sich bei COSO bereits bei der Definition von ‚Internal… …420 COSO [IC updated], 2013, S. I 421 Ebenda, S. 3 422 Vgl. z.B.Campos Nave/Vogel [Gestiegene Verantwortlichkeiten], 2009, Baumert, Wolf- Tilman… …. CMS werden in der Regel dort institu- 432 So auch: COSO [IC updated], 2013, S. 3 „Internal control…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) im September 1992 eine Stu- die unter dem Titel »Internal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)6 veröffentlicht, mit der die bis dato… …Worldcom und Enron ihr europäisches Pendant in Unternehmen wie z . B . der Mannheimer Versicherung und Parmalat gefunden haben, hat COSO im Juli 2003 eine… …Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework (COSO-Report) . September… …1992 . 7 vgl . zu den Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework… …Definition des RMS nach COSO berücksichtigt einige grund- legende Konzepte, wonach das unternehmensweite Risikomanage- ment 8 vgl . zu den folgenden Inhalten… …das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enterprise Risk Management – Integrated Frame- work . September 2004… …Berichterstattung (Bericht- erstattung) . • Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Regel- einhaltung) . Das RMS nach COSO besteht aus acht in… …Verantwortung für das RMS . Insbesondere sind die Verantwortlichkeiten der Unter- 9 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO… …Erfahrung mit dem RMS-Rah- menwerk von 2004 und den daraus entwickelten Praktiken im unternehmensweiten Risikomanagement wurde im Jahr 2017 von COSO eine… …. Angeregt durch Ände- rungen im unternehmerischen Umfeld sowie praktische Erfah- rungen hat COSO das RMS-Rahmenwerk überarbeitet, um die wachsenden Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Committee of Sponsoring Organi- zations of the Treadway Commission (COSO) basiert. Die Ziele, Komponenten und Ebenen des COSO-Modells werden dargestellt… …of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin undefinierte Begriffe aus dem Corporate Governance Bereich zu… …. COSO (1992, 2004, 2006, 2008). Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme 133 2.1. Ziele, Komponenten und Ebenen eines IKS COSO hat mit… …und Sicherung von Informationen sowie Art und Umfang der zu beachtenden rechtlichen Vorschriften) erfolgen. COSO definiert „Internal Control“ als… …, – Überwachung. Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell interpretiert werden. Die drei Zielkategorien (erste Dimension) und die fünf… …: IKS nach dem COSO-Modell6 In Ergänzung seines Rahmenkonzepts zur „Internal Control“ hat COSO 2004 ein „Enterprise Risk Management (ERM) Framework“… …(COSO II)7 zur Gestaltung eines unternehmensweiten Risikomanagements veröffentlicht, welches den COSO- Report (COSO I) erweitert und die zwischenzeitlich… …ungünstiges Kontrollumfeld kann die Gefahr in sich bergen, dass im IKS eingerichtete Regelungen von den Mitarbeitern ___________________ 6 COSO (1992), S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Programm

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …und Job-Rotationen489 und verweist ansonsten auf die allgemein anerkannten Rahmenkonzepte. COSO nennt diese Systemkomponente ‚Control Activities‘… …bergen490. COSO stellt unter den ‚Control Activities‘ vornehmlich alle Maßnahmen dar, die als Reaktion auf die identifizierten Risiken die… …Eintrittswahrscheinlichkeit von Risiken verringern sollen491. Hierbei erwähnt COSO ausdrücklich auch IT-gestützte Kontrollen492, die sicherlich für unterschiedliche… …Risikobereiche unterschiedliche Bedeutungen haben mögen. COSO fasst unter ‚Control Activities‘ aber nicht nur 489… …491 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 87 principle 10 492 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 11 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 151 die konkreten… …ance-Verstößen zu ergreifenden Maßnahmen zum Compliance-Programm. COSO führt die Notwendigkeit zu ‚Corrective Actions‘ in verschiedenen Komponenten494 auf. Neben… …, die für Verstöße verantwortlich sind. Diese werden in COSO ERM unter dem Begriff ‚Penalties‘ in der Komponente ‚Internal Environment‘ er- wähnt495… …Darstellung in PS 980496. Im PS 980 wird ähnlich wie in den COSO Rahmenwerken die Reaktion auf aufgedeckte Verstöße ebenfalls zusätzlich im Grundelement… …Bestandteil des Compliance-Pro- gramms497. 493 Vgl. Ebenda, S. 87 principle 12 494 Vgl. COSO [ERM], 2004a… …, Appendix B S.105, 106, 107 495 Vgl. COSO [ERM] S. 31 496 Vgl. IDW PS 980.A14 497 Vgl. COSO [IC updated], 2013, S. 88 Betriebswirtschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …seit Inkrafttreten des Kon­ TraG (1998) deutlich verändert, die gängigen Risikomanagement­Standards wie COSO ERM oder ISO 31000 haben dem zum Teil schon… …wird, ähnlich wie auch in der neuen Version von COSO Enterprise Risk Management (ERM) von 2017, hervorge­ hoben. Der Fokus bei der Risikoidentifikation… …COSO ERM, ISO 9001, ISO 31000 und IDW PS 981 betonen. Weiterhin ist es die gesetzliche Mindestanforderung, mögliche „bestandsgefährdende… …gebotene „entscheidungsorientierte“ Ausrichtung, die man seit 2017 auch im neuen COSO Enterprise Risk Management Framework findet (COSO ERM). Um die gem. §…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …dar. Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat erstmals bis dahin undefinierte Begrif- fe aus dem Bereich der… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …den zugehörigen 17 fun- damentalen Prinzipien beurteilt werden. Die Prinzipien werden nach COSO durch insgesamt 87 Attribute näher beschrieben. Die… …(IRS) • Compliance-Management-System (CMS) Das Enterprise Risk Management Framework (ERM-Rahmen- werk) von COSO für ein unternehmensweites RMS stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …wurde im September 1992 vom Com- mittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin… …Integrated Framework« hat COSO ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des »Internal Control System« eingeführt. Der Begriff… …hierarchischen Ebenen, örtlich getrennten Einheiten und komplexen Geschäftsprozessen. 20 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) COSO definiert… …und Kommunikation • Überwachungsaktivitäten Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell inter- pretiert werden. Die drei Zielkategorien (erste… …, die 1 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Com- mission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Frame- work and… …mögliche Strukturierung sowie potentielle Inhalte eines Verhaltens- und Ethikkodex nach COSO: Abschnitt Inhalt Brief der Geschäftsführung •… …dynamisch entwickeln. Nach COSO liefert die folgende Auflistung Erfolgsfaktoren für Kennzahlen zur Leistungsmessung sowie Überlegungen zur Mo- tivation… …gewähr- leisten. COSO hat zu jeder Komponente Prinzipien (»Principles« – in nachfolgender Tabelle gekennzeichnet mit arabischen Ziffern) und Attribute… …eines Praxishinweis mit dem Titel »Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gemäß IDW PS 980« veröffentlicht. COSO hat, wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Es ist hilfreich, den ERM Gedanken aufzu- greifen, um eine Verhaltensänderung zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …IKS von großer Bedeutung. Kontrollen auf Unternehmensebe- ne unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen IKS-Komponenten nach COSO… …nach COSO berücksichtigen alle fünf Komponenten und sollten daher zu einer Beurteilung der Wirksamkeit des Gesamt-IKS herangezogen werden. 3.3… …Fundamentale Prinzipien eines IKS Angelehnt an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation »COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance… …Katalog mit den fundamentalen COSO- Prinzipien für ein IKS kann als ein Hilfsmittel für die Gewährleis- tung einer einheitlichen Beurteilung dienen, wobei… …COSO-Report. Mehr als ein Jahrzehnt später hat COSO im Juli 2003 eine neue Studie vorgestellt, die im September 2004 verabschiedet wurde. Mit dem Ziel, ein… …zu gewährleisten.« 105 Einordnung Interner Kontrollsysteme (IKS) in die Corporate Governance Nach COSO ist das unternehmensweite RMS umfassender… …, RMS und Corporate Governance5 5 in Anlehnung an: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –… …ERM-Rahmenwerk zur Komponente »Internes Umfeld« ausgeweitet. Das unternehmensweite RMS besteht nach COSO aus acht in wechselseitiger Beziehung zueinander… …RMS soweit diese auf dem Rahmenwerk von COSO basieren. Die Prüfung eines unternehmensweiten RMS nach COSO beinhaltet nach dieser umfassenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Managementprozess 2: Revision der Strategieentwicklung

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller