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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …Publizitätsgesetz im Jahre 2002 war in Deutschland für börsennotierte Aktiengesellschaften die Einrichtung eines Prüfungsausschusses, der im Klammerzusatz als Audit… …Entsprechenserklärung durch Vorstand und Aufsichtsrat erklärt und begrün- det werden. Audit Committees sind eine Einrichtung der US-amerikanischen Unterneh- menspraxis… …unabhängigen Kontrollinstanz, der durch die Bil- dung von Audit Committees mit ausschließlich nicht-geschäftsführenden Board-Mitgliedern gedeckt wird. In der… …eines Audit Committee durch die SEC erfolgte 1940 vor dem Hin- tergrund des McKesson&Robbins-Betrugsfalles und auch der Sarbanes- Oxley Act of 2002 wäre… …Einrichtung von Audit Committees zu verschärfen. Einleitung 20 In Deutschland wurde die engere Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat… …können von ihm jederzeit wieder zurück genommen werden. Der Prüfungsausschuss darf somit nicht mit dem Audit Committee angloamerikanischer Prägung ver-… …der Unternehmensführung weiter gefasst sind.1 Der im Kodex für den Prüfungs- ausschuss verwendete Klammerzusatz, Audit Committee, der lediglich einem… …und Börsenzulassungsregelungen hinsichtlich der Bildung, Besetzung und Aufgabenwahrnehmung des Audit Committee zu erfüllen. Somit wirken über die… …werden die sich aus den verschiedenen Regelungsquellen ergebenden Min- destkompetenzen des Prüfungsausschusses erläutert. Die Aufgaben des Audit Committee… …Arbeit des Prüfungs- ausschusses auf den Unternehmenswert hat. In der vorliegenden Arbeit wird der Begriff Audit Committee bei der Erläute- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …27 2 Ethische Standards der Internen Revision Die Prinzipien und Standards der Domain II Ethik und Professionalität in den Global Internal Audit… …sich in den Global Internal Audit Standards ein Fünftel des Textumfangs damit beschäftigt. Verhalten ist (zumindest) mitentscheidend für den Erfolg… …Revisorinnen und Revisoren zeigen Integrität in ihrer Arbeit und ihrem Verhalten. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards 14 Vgl. Chambers (2017), S… …, ob positiv oder negativ. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Schulungen können dazu dienen, das Bewusstsein für aufrichtiges und cou-… …, Global Internal Audit Standards Die ethischen Erwartungen einer Organisation werden normalerweise in einem Verhaltenskodex oder anderen Richtlinien zum… …Internal Audit Standards Die Verfahren der Internen Revision, die in den Global Internal Audit Stan- dards als Methoden bezeichnet werden, sollen… …sicherstellen, dass Interne Revisorinnen und Revisoren ordnungsgemäß beaufsichtigt werden, die Glo- bal Internal Audit Standards einhalten und sich im Einklang… …voreingenommene Haltung, wenn sie Revisionsleistungen erbringen und Entscheidungen treffen. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Objektivität ist… …einer potenziellen Vor- eingenommenheit bewusst sein und diese managen. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Ethische Standards der… …geeignete Maßnahmen gemäß den relevanten Methoden ergreifen. Quelle: IIA/DIIR, Global Internal Audit Standards Die Objektivität ist beeinträchtigt, wenn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …, Aufsichtsrat, Controlling, Risk Mana- gement und Internal Audit dargestellt. Die unternehmerischen Überwachungssys- teme bilden den Ausgangspunkt für die… …bei Frau Mag. Brigitte Juen (Internal Audit) und den Herren Dr.Wolfgang Baumann (Legal Department), Mag. Theodor Schrei (Risk Management) und Mag… …und überträgt dem Controlling, dem Risikomanagement und dem Internal Audit mehr Verantwortung. Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei… …Konzernführungs- funktionen unterstützt, zu denen u.a. Treasury, Controlling, Investor Relations, Internal Audit (Revision) sowie Strategie, Human Resources und… …Überwachungssysteme, nämlich auf – Controlling, – Risikomanagement, – Internal Audit. Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV 255 Denn… …Audit – Interne Revision Organisation und Aufgaben Die Interne Revision wird im OMV Konzern von einer dem Gesamtvorstand direkt berichtenden… …Auditing (2007) werden die Aufgaben des Internal Audit in der OMV Gruppe als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen verstanden… …verbessert werden. Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV 261 Diese Aufgaben hat sich das Internal Audit der OMV Gruppe auch auf die… …laufen- den Jahr behandelt. Diesen Tagesordnungspunkt präsentiert die Leiterin von Inter- nal Audit. Die Executive Summaries der Prüfungsberichte werden dem… …Prozessverantwortlichen. Die Umsetzung erfolgt durch die Mitarbeiter, die Einhaltung wird primär durch die jeweiligen Vorgesetzten über- prüft. Internal Audit kann nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Assisted Audit Techniques) verwen- det10. Für die dabei zumeist eingesetzte Prüfungssoftware ist der Name „GAS“ (General Audit Software) üblich11. Im…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Personal Background of Respondents

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …asked whether they think there is a need for additional certification beyond CIA for audit managers and CAEs, the number of years as CAE and their… …Organization According to Table 4, CAEs represent the largest group of respondents (almost 30%), followed by Internal Audit Seniors (24 %) and Internal Audit… …Managers (22 %). Table 4: Position in the Organization (%) Country Total Number of Respondents CAE Internal Audit Manager Internal Audit Senior… …Internal Audit Staff Other Total Austria 92 63.0 6.5 15.2 13.0 2.2 100.0 Belgium 101 20.8 29.7 21.8 22.8 5.0 100.0 Bulgaria 71 38.0 8.5 11.3 25.4 16.9… …that 65% of the responding CAEs agree that there is a need for additional certification beyond CIA for audit managers. When comparing all 21 countries… …, we see a high percentage of CAEs indicating a need for additional certification for audit managers in Cyprus, Finland, France, Norway and Spain… …years of expertise in engineering in Czech Republic and France; Table 6: Additional Certification for Audit Managers and CAEs (%) Country Need for… …Additional Certification beyond CIA for Audit Managers Need for Additional Certification beyond CIA for CAEs Total Number of Respondents Frequencies… …Overall Average 6.4 6.9 5.6 6.1 6.4 6.6 6.8 6.5 1.7 Years as Chief Audit Executive 29 1.7. Years as Chief Audit Executive On average, CAEs have been… …in Czech Republic, France and Poland. Table 8: Average Number of Years as Chief Audit Executive Country Total Number of Respondents Average…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …, indem er die Planungsgrundlage mit Definition des Audit Universe und Risikobewertung der eigentlichen Planung voranstellt und eine Aufbereitung- und… …. „Audit Universe“ bilden. Auf die Beachtung der Grundkonstellation der Einordnung der Internen Revisi- on gemäß der entsprechenden Corporate Governance… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …Arbeitsgrundlage geschaffen mit der Definition des sog. Audit Universe und der Risikobewertung. Hier wird das Audit Universe definiert als Gesamtheit der prüfbaren… …Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisions- zyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands- präsentation… …(2005a) Risikobewertung 111 Abbildung 41: Revisionszyklus „Risikobewertung“ 3.1.1 Definition des Audit Universe Am Beginn der… …Risikobewertung steht die Definition des Audit Universe der Inter- nen Revision, das in Form einer Matrix aufgebaut ist. Die Vertikale enthält die ge- ographische… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …identisch ist, was insbes. für die in Abschnitt 3.4. zu beschreibende Aufbereitung und Analyse wichtig ist. Abbildung 43: Revisionspyramide mit Audit… …der Liste führen, obwohl sie nicht in die normale Bewertung eingehen. Abbildung 44: Revisionspyramide mit Audit Universe II Um ein Aufblähen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Einkauf und Materialwirtschaft

  Petra Meuwsen

  …strategischen Bedeutung ein Schwerpunktthema innerhalb des Audit Universe. Bei der Beschaffung ist ein wesentlicher Bereich die Bereitstellung von Gütern, die… …fehlenden, unzurei- chenden, falsch platzierten oder nicht prozesskonformen Kontrollen erste Prüfungs- schwerpunkte für das Audit auf. Ebenfalls wird bei den… …Audit jedoch nicht nur die Einhaltung dieser Regelungen geprüft, sondern die Richtlinien werden auch auf ihre Sinnhaftigkeit und Vollständigkeit hin… …zwischen zwei Jahren für schnelllebige Güter und bis zu vier Jahren an- gesetzt. In einem Audit wird weiterhin überprüft, ob organisatorisch sichergestellt… …ranten) mindestens zwei Lieferanten auszuwählen. Für das Warengruppenmanagement wird in einem Audit überprüft, ob ein Prozess besteht, der kaufmännische… …Bestellung bei einem dieser Lieferanten umgehend, ggf. sogar automatisch ohne weitere Einschaltung des Einkaufs, erfolgen. In einem Audit ist zu prüfen, ob… …plausibel sind. 6.4 Einkauf und Materialwirtschaft Meuwsen 93 In einem Audit wird geprüft, ob Warenannahme und Wareneingangsbuchung kor- rekt und… …entsprechende Maßnahmen ab- geleitet werden. In einem Audit wird geprüft, ob die Materialwirtschaft ein entsprechendes Control- ling hat. Dazu gehört die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision

  Dr. Stefan Schmidt, Bernd Reimer

  …beabsichtigt die Verabschiedung eines Prüfungsstandards „Considering and Using the Work of Others in an Audit“, welcher den zur Zeit noch geltenden SAS 65 „The… …Auditor’s Consideration of the Internal Audit Function in an Audit of Financial Statements“ ersetzen soll. Die IFAC hat den ISA 610 „The Auditor’s… …Consideration of the Internal Audit Function“ mit dem Ziel überarbei- tet, die Anforderungen an die Verwertung von Arbeiten der Internen Revision durch den… …des Auditing Standards No. 2 An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with an Audit of Financial Statements (AS 2)… …Revision erfolgen. Die hauptsächlichen Anforderungen des Standardentwurfes „Considering and Using the Work of Others in an Audit“ stellen sich wie folgt dar… …, The Auditor’s Consideration of the Internal Audit Function, veröffentlicht. Hintergrund der Überarbeitung dieses Standards, der auch Grundlage für den… …zunehmende Etablierung von Prüfungsausschüssen (Audit Committees) kann unter bestimmten Umständen ebenfalls zur verbesserten Zusammenarbeit zwischen der… …Internen Revision und dem Abschlussprüfer beitragen. Voraussetzung hierfür ist, dass das Audit Committee effektiv arbeitet, angemessen zusammengesetzt ist… …und die Potentiale einer solchen Kooperation erkennt. Bereits die Einbindung des Audit Com- mittees im Rahmen der Prüfungsplanung und anschließenden… …dazu, dass Ergebnisse gegenüber dem Audit Committee „aus einem Guss“ dargestellt werden. Das Audit Committee erhält hierdurch die Möglichkeit, seiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbek

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …Risikobegriffs hat die Konzern-Revision der Bayer AG das Projekt STandard Audit ANalyses (STAAN) initiiert. Das Pro- jekt soll die Konzern-Revision bei der… …des DAB-Mas- sendatenexporters und der Möglichkeit direkt in der Analysesoftware Audit Command Language (ACL) zu programmieren, konnten die… …nun die Feinanalyse auf Mikroe- bene, d. h. auf Ebene der einzelnen Gesellschaft erfolgen. Um ein Audit so effektiv wie möglich zu gestalten, werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …institutions just before or during the crisis resulted in clean audit reports, there remained serious intrinsic weaknesses in the financial health of the… …Green Paper on Audit Policy – fre- quently asked questions, Brüssel 2010. 4 Vgl. Eberle R./Schmitz D. (2012): Grünbuch der EU zur Abschlussprüfung… …Ablauf der ersten zehn Jahre eine Gemeinschaftsprü- fung (Joint Audit) eingeführt wird. Die Verlängerung auf die Höchstlaufzeiten der Prüfungsmandate… …. (2014): Rotation: keine Verbesserung für Prüfungsqualität und Prüfungsmarkt, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly II/2014, S. 20. EU-Reform der… …: Rotation: keine Verbesserung für Prüfungsqualität und Prüfungsmarkt, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly II/2014, S. 20f. 26 Vgl. EU-VO 537/2014… …. Pellens B. (2014): EU-Abschlussprüferreform formalisiert die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly… …durch den Abschlussprüfer, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly II/2014 S. 8. 32 Vgl. Rega I. (2014): EU-Abschlussprüferreform: Mehr… …Verantwortung für den Aufsichtsrat, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly II/2014 S. 7. Heyd/Beyer 45 nicht überschreiten.33 Die Regelungen sind… …der EU vom 27.5.2014 S. L 158/85. 34 Vgl. Lanfermann G. (2014): Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee… …Quarterly II/2014 S. 9. 35 Vgl. Lanfermann G. (2014): Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer, in KPMG (Hrsg.): Audit Committee Quarterly II/2014…

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